Wenn Sie im Jahr 2025 eine Waldbrand-Vergleichszahlung erhalten haben, war die gesamte Zahlung – Lebenshaltungskosten, entgangener Lohn, Entschädigung für Verletzungen, seelisches Leid und sogar der Teil, der auf das verlorene Haus entfällt – gemäß dem Federal Disaster Tax Relief Act (H.R.5863) vom bundesstaatlichen Bruttoeinkommen ausgenommen. Wenn Sie denselben Vergleich am 2. Januar 2026 erhalten, gilt nach geltendem Recht keinerlei Befreiung. Derselbe Verlust, ein anderes Steuerjahr, und eine bundesstaatliche Steuerrechnung, die letzte Woche noch null war, ist nun erheblich.
Die Befreiung war von Anfang an zeitlich begrenzt: qualifizierte Waldbrandhilfe-Zahlungen, die in Steuerjahren erhalten wurden, die nach dem 31. Dezember 2019 beginnen und vor dem 1. Januar 2026 enden, für jeden Wald- oder Flächenbrand, der ab 2015 bundesweit als Katastrophe erklärt wurde. Dieses Zeitfenster schloss am 31. Dezember 2025. Der Kongress wusste, dass es so kommen würde – der IRS-FAQ beschreibt die Befreiung für 2020–2025 immer noch – und überparteiliche Gesetzesentwürfe zur Verlängerung wurden eingebracht, aber Anfang 2026 noch nicht verabschiedet. Bis dahin sind Vergleichszahlungen im Jahr 2026 steuerpflichtig.
Was ausgenommen war – und für wie kurze Zeit
Gemäß H.R.5863 Abs. (a) war eine qualifizierte Waldbrandhilfe-Zahlung jede Zahlung, die als Entschädigung für Verluste, Ausgaben oder Schäden erhalten wurde, die infolge eines qualifizierten, bundesweit erklärten Wald- oder Flächenbrands entstanden sind, soweit sie nicht durch Versicherung oder andere Erstattungen abgedeckt war. Dies umfasste Entschädigungen für zusätzliche Lebenshaltungskosten, entgangenen Lohn, persönliche und Sachschäden sowie Verletzungen oder Todesfälle – die gesamte Vergleichszahlung, ohne dass eine Aufschlüsselung erforderlich war.
Die Befreiung galt für die gesamte Vergleichszahlung, unabhängig davon, wie der Vergleichsvertrag die Beträge auf die einzelnen Kategorien aufteilte, und Kalifornien hat sich angepasst, sodass qualifizierende Waldbrand-Vergleichszahlungen für die kalifornische Steuer unabhängig von der bundesstaatlichen Behandlung null betrugen – ein Punkt, der für Steuerpflichtige in Kalifornien weiterhin gilt, auch wenn die bundesstaatliche Befreiung ausläuft.
Die Einschränkung der Anwendung – nur für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2019 beginnen und vor dem 1. Januar 2026 enden – war im Gesetzestext ausdrücklich festgelegt, und die Verlängerung der Verjährungsfrist für Erstattungsansprüche, die auf die Befreiung entfallen, war Teil desselben Abschnitts. Diejenigen, die in den Jahren 2020–2025 Zahlungen erhalten und diese nicht ausgenommen haben, haben ein verlängertes Zeitfenster, um eine Erstattung zu beantragen, aber diejenigen, die Zahlungen im Jahr 2026 erhalten, können diese nicht ausnehmen, es sei denn, es wird ein neues Gesetz erlassen.
Warum Klagen im Jahr 2026 jetzt steuerpflichtig sind
Tausende Kläger, die Versorgungsunternehmen für jüngste Waldbrände verklagen – einschließlich der Fälle zum Eaton-Brand in Los Angeles County – stehen im Jahr 2026 vor Vergleichsverhandlungen, bei denen die bundesstaatliche Befreiung nach geltendem Recht nicht verfügbar ist. Gleiches gilt für Überlebende in Colorado, Hawaii und Oregon, deren Fälle bereits in der Gerichtsverhandlung waren, als die Befreiung auslief. Wie AP und Withum anmerken, ist die bundesstaatliche Befreiung für Zahlungen, die im Jahr 2026 und später erhalten werden, nicht verfügbar, und die Steuerpflicht hängt nun von engeren, aufteilungabhängigen Ausnahmen ab:
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§104(a)(2) für körperliche Verletzungen. Nur Beträge, die auf körperliche Verletzungen oder körperliche Krankheit entfallen, sind ausgenommen. Seelisches Leid allein, ohne körperliche Verletzung, ist steuerpflichtig, und die Aufteilung im Vergleichsvertrag wird nur dann anerkannt, wenn sie in einem Fremdvergleich ausgehandelt wurde und keine steuerlich motivierte Umbenennung darstellt. Eine Gesamtvereinbarung ohne Aufteilung wird vom IRS und den Gerichten aufgeteilt.
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§1033 für die Aufschiebung bei Totalverlust. Beträge, die auf die Zerstörung einer Hauptwohnung und ihres Inhalts entfallen, können für eine Gewinnaufschub in Frage kommen, wenn der Erlös innerhalb des gesetzlichen Zeitraums für den Erwerb von Ersatzobjekten verwendet wird. Dies schiebt den Gewinn auf, schließt ihn aber nicht aus, und erfordert die Nachverfolgung des Ersatzes.
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Keine pauschale Befreiung für Lebenshaltungskosten. Zusätzliche Lebenshaltungskosten, die im Jahr 2025 als qualifizierte Waldbrandhilfe vollständig ausgenommen waren, sind im Jahr 2026 steuerpflichtig, es sei denn, sie qualifizieren gemäß §104 als Teil einer Entschädigung für körperliche Verletzungen oder unter einer anderen spezifischen Ausnahme.
In der Praxis bedeutete eine Vergleichszahlung von 800.000 , wenn sie qualifizierte. Dieselben 800.000 sein, wenn die Parteien eine Aufteilung für körperliche Verletzungen belegen können – vielleicht 300.000 zu normalen Sätzen steuerpflichtig sind, plus Überlegungen zur Selbstständigensteuer, wenn ein Teil entgangenes Geschäftseinkommen abdeckt.
Was die Kongressvorschläge bewirken würden
Überparteiliche Gesetzesentwürfe unter der Führung von Senator Wyden und anderen würden die qualifizierte Waldbrandhilfe-Befreiung verlängern und in einigen Versionen die Möglichkeit erweitern, steuerlich abzugsfähige Zahlungen aus Waldbrand-Vergleichen bis 2030 zu leisten. Ein Senatsvorschlag würde auch Steuererleichterungen für Opfer bundesweit erklärter Katastrophen bis Ende 2026 allgemeiner vorsehen und neben Waldbränden auch Hurrikane und andere Katastrophen abdecken. Keiner wurde bis zur aktuellen Steuersaison verabschiedet, und die Lücke zwischen dem Ablauf und einer etwaigen Verlängerung ist genau der Bereich, in den Vergleichszahlungen im Jahr 2026 fallen.
Wenn Sie sich in aktiven Vergleichsverhandlungen befinden, sollte die steuerliche Behandlung ein Verhandlungspunkt sein, kein nachträglicher Gedanke. Ein Vergleich, der im Dezember 2025 abgeschlossen wird, hat andere bundesstaatliche Steuerkosten als einer im Januar 2026, und ein Vergleich, der großzügig und belegbar auf körperliche Verletzungen aufteilt, hat andere Kosten als einer, der dies nicht tut. Diese Unterschiede sollten bepreist werden.
Die buchhalterische Implikation
Waldbrandhilfe-Zahlungen, die ausgenommen waren, mussten nicht als Einkommen gemeldet werden und erzeugten keine Steuerbasis in der Entschädigung – sie waren einfach ausgenommen. Steuerpflichtige Zahlungen müssen gemeldet, aufgeteilt und, wo anwendbar, gemäß §1033 mit einem Zeitplan für Ersatzobjekte aufgeschoben werden. Die Unterlagen, die die Aufteilung stützen – medizinische Aufzeichnungen für körperliche Verletzungen, Gutachten für Sachschäden und die Aufteilung im Vergleichsvertrag selbst – sind nun die Grundlage der Steuererklärung, nicht eine optionale Anlage.
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Die Waldbrand-Wiederherstellung ist bereits ein mehrjähriges Finanzprojekt – Lebenshaltungskosten, Wiederaufbau und Rechtsstreitigkeiten, die die Katastrophe überdauern. Der Federal Disaster Tax Relief Act machte das Steuerkapitel für 2020–2025 einfach; für 2026 ist es aufteilungsspezifisch und standardmäßig steuerpflichtig. Beancount.io hält jede Vergleichszahlung, jede Aufteilung und jede Aufschiebungswahl in buchhalterischer Klartext- und Versionskontrolle – damit die steuerliche Behandlung, die Sie geltend machen, auf den Verlust zurückführbar ist, den sie entschädigt. Starten Sie kostenlos und halten Sie Ihre Wiederherstellungsfinanzen so dokumentiert wie Ihre Wiederherstellung selbst.