Ein Mieter eines Arbeitsplatzes zahlt 600 $ pro Woche, ein Künstler auf Provisionsbasis teilt 60/40, und das Studio kassiert eine Anzahlung von 100 $, die bei Nichterscheinen verfällt. Das eine ist Miete, das andere geteilte Einnahmen, und das dritte ist eine Verbindlichkeit – und das Hauptbuch, das alle drei als Einnahmen verbucht, ist das Hauptbuch, das ein Steuer- und ein 1099-Problem schafft.
Arbeitsplatzmiete vs. Provision: Wem gehört der Verkauf
Arbeitsplatzmiete: Der Künstler ist ein Mieter. Die Einnahmen des Studios sind Einnahmen – Arbeitsplatzmiete 600 $ pro Künstler pro Woche. Die Zahlung des Kunden des Künstlers fließt nie in die Einnahmen des Studios – sie sind die Einnahmen des Künstlers. Das Studio kann die Zahlung als Vertreter über das Kassensystem einziehen, aber es ist ein Durchlaufposten: Soll Kasse 500 $ / Haben Verbindlichkeit an Künstler 500 $.
Provisionsaufteilung: Das Studio ist der Händler. Eine Tätowierung für 400 $ mit einer Studioanteil von 40 % ist Soll Kasse 400 $ / Haben Einnahmen – Tattoo-Dienstleistungen 160 $ (40 %) / Haben Verbindlichkeit an Künstler 240 $ (60 % zahlbar). Die Einnahmen des Studios betragen 160 $, nicht 400 $.
Die falsche Einstufung eines Provisionsstudios als Arbeitsplatzvermietung erhöht die Einnahmen um das 2,5-fache und führt zu einer Umsatzsteuer- und Einkommensdiskrepanz.
Anzahlungen bei Nichterscheinen: Verbindlichkeit bis zur Leistung
Eine bei der Buchung erhaltene Anzahlung von 100 $ ist Soll Kasse 100 $ / Haben Rechnungsabgrenzungsposten – Anzahlungen 100 $. Wenn der Kunde erscheint, wird die Anzahlung verrechnet: Soll Rechnungsabgrenzungsposten 100 $ / Haben Einnahmen 100 $. Wenn der Kunde nicht erscheint und die Anzahlung gemäß einer klaren Richtlinie verfällt, wird der Verfall dann zu Einnahmen: Soll Rechnungsabgrenzungsposten 100 $ / Haben Einnahmen – Verfallene Anzahlungen 100 $. Bis dahin ist sie eine Verbindlichkeit.
1099 und Klassifizierung
- Mieter von Arbeitsplätzen: Wenn das Studio keinen Zeitplan und keine Materialien bereitstellt und der Künstler die Preise festlegt und Kundenlisten führt, kann die Arbeitsplatzmiete Vermietereinkommen sein und der Künstler ist für 1099-Zwecke kein Auftragnehmer. Aber die Miete ist trotzdem 1099-MISC-meldepflichtig, wenn sie 600 $+ beträgt und der Mieter kein Unternehmen ist.
- Künstler auf Provisionsbasis: Wenn sie in einem Jahr 600 $+ erhalten, stellt das Studio eine 1099-NEC für den Anteil des Künstlers aus. Die Einnahmen des Studios sind nur sein Anteil.
