Kenyas Steueränderungen für 2026 schließen eine Lücke, die es Freiberuflern bisher ermöglichte, einem US- oder EU-Kunden eine Rechnung zu stellen und das Einkommen als „außerhalb Kenias" zu betrachten – und fügen dann eine Echtzeit-Rechnungsstellungspflicht hinzu, die dieses Einkommen für die Kenya Revenue Authority (KRA) am Tag der Rechnungsausstellung sichtbar macht.
Zwei Änderungen wirken zusammen: die Steuer auf signifikante wirtschaftliche Präsenz (SEP) und die eTIMS-Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung. Die erste entscheidet, ob das Einkommen in Kenia steuerpflichtig ist; die zweite entscheidet, ob die KRA es sehen kann.
SEP ohne Freigrenze
Kenyas SEP wurde als Steuer auf gebietsfremde Personen eingeführt, die eine signifikante wirtschaftliche Präsenz in Kenia haben, und ersetzt oder ergänzt häufig die Digitaldienstleistungssteuer. Der Satz beträgt 3% vom Bruttobetrag, und nach der Abschaffung der Freigrenze 2026 fallen auch relativ kleine grenzüberschreitende Zahlungen in den Anwendungsbereich.
Für einen in Kenia ansässigen Freiberufler – etwa einen Designer, Entwickler oder Berater – ist die SEP nicht direkt Ihre Steuer als Leistungserbringer. Ihr Kunde mag gebietsfremd sein, aber Sie sind gebietsansässig, sodass Ihr Einkommen nach den normalen Regelungen für Einzelpersonen oder Unternehmen besteuert wird, nicht nach der SEP. Die SEP-Änderung ist für Sie aus folgenden Gründen relevant:
- Die kenianische Aktivität Ihres gebietsfremden Kunden kann nun selbst bei niedrigen Transaktionswerten der SEP unterliegen, und der Kunde könnte Sie um Dokumentation bitten oder Quellensteuer einbehalten
- Ihr eigenes Einkommen über ausländische Plattformen wird zunehmend mit SEP- und DST-Daten abgeglichen, die die KRA nun erhebt, wodurch die Lücke bei unterberichteten Auslandsplattform-Einkünften geschlossen wird
- Wenn Sie über eine gebietsfremde Einheit arbeiten, die kenianische Kunden remote abrechnet, hat diese Einheit nun ohne Mindestfreigrenze eine SEP-Exposition
Der praktische Effekt ist, dass die alte Annahme „kleine Zahlungen liegen unter der Freigrenze, also merkt die KRA nichts" nicht mehr gilt – es gibt keine Freigrenze mehr, unter der man bleiben könnte.
eTIMS für alle
Kenyas elektronisches Steuerrechnungsmanagementsystem (eTIMS) – der Nachfolger des früheren TIMS – wurde 2026 für alle Unternehmen verpflichtend, einschließlich kleiner und Kleinstunternehmen, mit wenigen Ausnahmen.
Was eTIMS bewirkt: Jede Rechnung, die Sie ausstellen – einschließlich für Leistungen an ausländische Kunden – muss über eine eTIMS-kompatible Lösung (Mobile-App, Online-Portal oder integrierte Buchhaltungssoftware) erzeugt oder erfasst und nahezu in Echtzeit an die KRA übermittelt werden. Die KRA vergibt eine Kontrolleinheitsseriennummer und einen QR-Code.
Was sich für Freiberufler ändert:
- Sie können keine PDF-Rechnung aus einer Vorlage per E-Mail versenden, ohne sie auch über eTIMS auszustellen. Die eTIMS-Rechnung ist die rechtliche Rechnung; die PDF ist eine Kopie.
- Zahlungen aus dem Ausland müssen weiterhin durch eine eTIMS-Rechnung belegt sein, die den Bruttobetrag in KES (oder in der Rechnungswährung mit KES-Umrechnung) ausweist, auch wenn der Kunde über PayPal, Wise oder ein ausländisches Konto zahlt.
- Zulässige Abzüge und steuerbefreite Lieferungen erfordern weiterhin die zugrunde liegenden eTIMS-konformen Aufzeichnungen.
Buchhaltung, die eTIMS kohärent hält:
- Stellen Sie die eTIMS-Rechnung am Leistungsdatum aus, nicht am Zahlungsdatum. Eine Leistung im März, die im April fakturiert wird, ist für die Einkommensteuer und für eTIMS Umsatz im März.
- Gleichen Sie eTIMS-Rechnungen monatlich mit Bankeingängen ab. Eine ausländische Zahlung ohne passende eTIMS-Rechnung ist die Abweichung, die der automatisierte Abgleich der KRA meldet.
- Führen Sie die eTIMS-Kontrollnummer in Ihren Büchern – nicht nur im Portal – damit eine spätere Prüfung die Kette Rechnung → Zahlung → Steuererklärungsposition nachvollziehen kann.
Halten Sie Ihre Finanzen von Anfang an organisiert
Die Freigrenzenabschaffung und eTIMS bedeuten zusammen dasselbe: Bruttoeinkommen ist sichtbar, und bruttobasierte Steuern wie die SEP werden früher erhoben. Der Freiberufler, der über eTIMS am Leistungsdatum fakturiert und monatlich mit ausländischen Eingängen abgleicht, wird eine Steuererklärung einreichen, die mit den Daten der KRA übereinstimmt. Wer weiterhin Vorlagen-PDFs ausstellt, verbringt das nächste Jahr damit, die Abweichung zu erklären.
Beancount.io erfasst jede ausländische Leistung als Transaktion mit eTIMS-Kontrollnummer, Währung und KES-Umrechnung, alles versionskontrolliert und meldefähig, bevor die Daten der KRA die Meldung für Sie übernehmen. Kostenlos starten und machen Sie die sichtbare Steuer zu einer geplanten Steuer, nicht zu einer Überraschung.