Delaware erhöht die jährliche LLC-Steuer von 300 auf 400 Dollar – Was jede außerstaatliche Gesellschaft jetzt schuldet

Wenn Ihre LLC in Delaware registriert ist, Sie aber noch nie im Bundesstaat waren, werden Sie es trotzdem zu spüren bekommen. Delawares pauschale Jahressteuer von 300 Dollar für LLCs, Kommanditgesellschaften und Personengesellschaften – eine Gebühr, die jahrelang nicht angehoben wurde und unabhängig davon fällig wird, ob Sie einen Dollar staatliche Einkommenssteuer schulden – ist gerade auf 400 Dollar gestiegen. Und im Gegensatz zu den meisten Gebührenänderungen wartet diese nicht auf ein sauberes neues Geschäftsjahr, um in Kraft zu treten: Sie gilt rückwirkend zum 1. Januar 2026, was bedeutet, dass jede Gesellschaft, die in diesem Jahr existiert, den höheren Betrag schuldet, wenn die Rechnung fällig wird.

Wenn Sie eine LLC in Delaware gegründet haben, wegen der soliden Rechtsprechung, der schnellen Gerichte oder einfach, weil »das Startups eben so machen«, dann ist dies der Gebührenplan, mit dem Sie jetzt arbeiten.

Was HB 400 tatsächlich geändert hat​

Das House Bill 400 von Delaware wurde am 21. Mai 2026 in Kraft gesetzt und betrifft Gebühren in fünf verschiedenen Titeln des Delaware Code – so ziemlich alles, was das Büro des Secretary of State verwaltet. Die meisten Änderungen (Gründungsgebühren, Gebühren für beglaubigte Dokumente, Gebühren für Expressbearbeitung) treten am 1. August 2026 in Kraft. Aber die beiden Änderungen, die die meisten Unternehmen treffen, kamen früher und gelten rückwirkend für das gesamte Steuerjahr 2026:

• Jahressteuer für LLCs, LPs und GPs: 300 Dollar → 400 Dollar
• Jahressteuer für registrierte Serien von LLCs und Kommanditgesellschaften: 75 Dollar → 100 Dollar pro Serie

Da die Erhöhung rückwirkend zum 1. Januar 2026 gilt, betrifft sie jede bestehende Delaware-LLC und -Personengesellschaft, nicht nur Gesellschaften, die nach der Verabschiedung des Gesetzes gegründet wurden. Sie werden den neuen Betrag von 400 Dollar sehen, wenn Sie Ihre Jahressteuer für 2026 im Jahr 2027 bezahlen (die Jahressteuern für Delaware-LLCs und -Personengesellschaften werden jeweils ein Jahr im Rückstand gezahlt, fällig bis zum 1. Juni des folgenden Jahres).

Zur Einordnung des Umfangs: Delaware hat mehr als 1,5 Millionen registrierte LLCs. Eine Erhöhung um 100 Dollar pro Gesellschaft, multipliziert mit dieser Zahl, ist der Grund, warum die eigene Schätzung des Bundesstaates die kombinierten Einnahmen aus den verschiedenen Gebührenerhöhungen von HB 400 auf etwa 150 Millionen Dollar pro Jahr beziffert – Geld, das die Befürworter des Gesetzes für Bildungs-, Verkehrs-, Gesundheits- und Kleinunternehmensförderungsprogramme vorsehen, teilweise um erwartete Kürzungen der Bundesmittel auszugleichen.

Warum dieses Gesetz so schnell verabschiedet wurde​

Der ursprüngliche Vorschlag des Büros des Delaware Secretary of State war bescheidener: die LLC-Steuer von 300 auf 350 Dollar anzuheben. Die Version von House Majority Leader Kerri Harris trieb sie weiter auf 400 Dollar, und sie wurde mit der qualifizierten Mehrheit (drei Fünftel in jeder Kammer) verabschiedet, die die Verfassung von Delaware für Steuererhöhungen vorschreibt.

Die Debatte im Parlament ist für Sie relevant, wenn Sie abwägen, ob Sie Ihre Gesellschaft in Delaware belassen sollen. Republikanische Kritiker warnten davor, dass eine höhere als die empfohlene Erhöhung Konkurrenzstaaten – insbesondere Nevada und Wyoming – in die Hände spielt, die seit Jahren damit werben, kostengünstigere Alternativen für die LLC-Gründung zu sein, ein Ansatz, der manchmal als »DExit« bezeichnet wird. Befürworter entgegneten, dass der wahre Wettbewerbsvorteil von Delaware nie der Gebührenplan war – es ist die Tiefe der Unternehmensrechtsprechung und das spezialisierte Court of Chancery, das Gründern, Investoren und Prozessanwälten eine Vorhersagbarkeit bietet, die eine günstigere Anmeldegebühr anderswo nicht repliziert.

Dieses Argument ist wichtig, wenn Sie tatsächlich Bundesstaaten vergleichen. Eine jährliche Steuererhöhung von 100 Dollar ist in großem Maßstab echtes Geld, aber sie ist gering im Vergleich zu der rechtlichen und administrativen Sicherheit, wegen der Delaware-Gesellschaften in der Regel gegründet werden. Wenn Sie für eine neue Gesellschaft Delaware gegen Wyoming oder Nevada abwägen, führen Sie den vollständigen Kostenvergleich durch – Gründungsgebühren, Jahressteuern, Kosten für den eingetragenen Vertreter und Datenschutzbestimmungen – anstatt auf eine einzelne Position zu reagieren.

Wen das tatsächlich betrifft​

• Inhaber bestehender Delaware-LLCs und -LPs, selbst wenn Sie vollständig außerhalb von Delaware tätig sind und keine Einkünfte aus Delaware erzielen. Die Jahressteuer ist eine pauschale franchise-ähnliche Gebühr, keine Einkommenssteuer – sie wird unabhängig von Umsatz oder Rentabilität geschuldet.
• Series-LLC- und Series-LP-Strukturen, bei denen jede registrierte Serie nun ihre eigene Jahressteuer von 100 Dollar (statt 75 Dollar) zusätzlich zur Steuer von 400 Dollar für die Muttergesellschaft trägt.
• Eingetragene Vertreter und Gründungsdienstleister, die diese Steuer in der Regel als Teil eines jährlichen Compliance-Pakets an die Kunden weiterberechnen – rechnen Sie damit, dass Ihre Verlängerungsrechnung ab dem Abrechnungszyklus für das Steuerjahr 2026 den neuen Betrag ausweist.
• Gründer, die sich derzeit für den Gründungsstaat entscheiden. Dies ändert die Analyse nicht dramatisch, aber es ist ein weiterer Datenpunkt, der in die Entscheidung für den Gründungsstaat einfließen sollte, insbesondere für Gesellschaften, die Delawares Rechtsprechungsinfrastruktur nicht benötigen.

Wenn Sie nicht sicher sind, ob Ihr Gesellschaftstyp überhaupt der Jahressteuer unterliegt – Delaware-Kapitalgesellschaften zahlen Franchise-Steuer nach einer anderen, komplexeren Formel, nicht der pauschalen LLC/LP-Steuer – prüfen Sie Ihren Gesellschaftstyp direkt anhand des Gebührenplans der Delaware Division of Corporations, da HB 400 mehrere Gebührenkategorien unterschiedlich angepasst hat.

Was Sie vor Ihrer nächsten Verlängerung tun sollten​

1. Aktualisieren Sie Ihren Budgetposten für Delaware-Compliance-Kosten. Wenn Sie bisher mit 300 Dollar (oder 300 Dollar zuzüglich eines Aufschlags für den eingetragenen Vertreter) gerechnet haben, bauen Sie diesen Betrag auf 400 Dollar um, und auf 100 Dollar pro registrierter Serie, falls zutreffend.
2. Bestätigen Sie bei Ihrem eingetragenen Vertreter den neuen Betrag. Die meisten Dienstleister für eingetragene Vertreter ziehen die Jahressteuer im Rahmen einer gebündelten Verlängerungsrechnung ein. Fragen Sie direkt, ob ihre bevorstehende Rechnung das rückwirkende Inkrafttreten zum 1. Januar 2026 berücksichtigt – einige Dienstleister haben in frühen Kundenmitteilungen vor der endgültigen Verabschiedung des Gesetzes noch 300 Dollar genannt.
3. Lassen Sie sich nicht zu einer übereilten Umdmestizierung durch die Gebührenänderung hinreißen. Die Verlegung des Gründungsstaats einer LLC hat ihre eigenen Kosten und rechtlichen Komplexitäten, und 100 Dollar pro Jahr wiegen selten schwerer als der Grund, warum Sie sich ursprünglich für Delaware entschieden haben. Behandeln Sie dies als Aktualisierung einer Haushaltsposition, nicht als strategischen Notfall.
4. Berechnen Sie Multi-Entity-Strukturen neu. Wenn Sie eine Holdinggesellschaft mit mehreren Delaware-Tochtergesellschaften betreiben – eine übliche Struktur für Immobilieninvestoren und Betreiber mehrerer Marken –, vervielfacht sich die Erhöhung pro Gesellschaft. Fünf LLCs sind gerade von 1.500 auf 2.000 Dollar jährlicher kombinierter Jahressteuer gestiegen.

Halten Sie Ihre Compliance-Kosten sichtbar, nicht versteckt​

Eine Gebührenerhöhung von 100 Dollar pro Gesellschaft ist leicht zu übersehen, bis eine Rechnung des eingetragenen Vertreters eintrifft, insbesondere wenn Sie mehrere Delaware-Gesellschaften oder eine Series-LLC-Struktur betreiben. Wenn Sie die Jahressteuer jeder Gesellschaft als eigenen verfolgten Aufwand verbuchen – anstatt sie in eine pauschale Kategorie »Gebühren« zu packen – wird sofort ersichtlich, wenn ein Bundesstaat die Regeln ändert, und Sie können den neuen Betrag erkennen, bevor er Sie überrascht. Beancount.io bietet eine Textbasierte Buchhaltung, die jede wiederkehrende Compliance-Kosten, über alle Gesellschaften hinweg, transparent und an einem Ort leicht zu prüfen macht. Starten Sie kostenlos und erfahren Sie, warum Gründer, die Multi-Entity-Strukturen verwalten, auf textbasierte Buchhaltung umsteigen.