Wenn Sie jemals eine korrigierte Geschäftssteuererklärung eingereicht haben und sich fragten, warum sie in einem schwarzen Loch zu verschwinden schien, hat der National Taxpayer Advocate gerade bestätigt, dass Sie sich das nicht eingebildet haben. In ihrem 2025 Jahresbericht an den Kongress, der im Januar 2026 vorgelegt wurde, enthüllte die Taxpayer Advocate, dass das IRS im Durchschnitt mehr als 13 Monate brauchte, um die 1,6 Millionen korrigierten Geschäftssteuererklärungen zu bearbeiten, die im Steuerjahr 2025 eingereicht wurden. Zum Vergleich: Korrigierte private Steuererklärungen – obwohl ebenfalls langsam – dauerten im Durchschnitt etwas über 5 Monate.
Das ist kein kleiner administrativer Hänger. Für ein Kleinunternehmen, das auf eine korrigierte Rückerstattung wartet, können 13 Monate den Unterschied bedeuten zwischen einer reibungslosen Deckung der Gehaltszahlungen und der hektischen Suche nach einem Überbrückungskredit. Und laut demselben Bericht gehen die Gründe für die Verzögerung weit über einen vorübergehenden Rückstau hinaus – sie deuten auf eine strukturelle Veränderung in der Personalausstattung und Führung des IRS hin.
Warum die Bearbeitungszeiten explodierten: Ein historischer Personalkollaps
Der Jahresbericht an den Kongress zeichnet ein düsteres Bild einer Behörde inmitten eines beispiellosen Schrumpfungsprozesses. Das IRS begann das Jahr 2025 mit rund 102.000 Mitarbeitern und beendete es mit etwa 74.000 – ein Rückgang von 27 % in einem einzigen Kalenderjahr, einer der größten Personalrückgänge in der modernen Geschichte der Behörde.
Die Kürzungen trafen nicht alle Bereiche gleichermaßen. Die Abteilung, die die meisten Geschäftssteuerkonten bearbeitet – Kleinunternehmen/Selbstständige (SB/SE) – wurde am härtesten getroffen:
- Januar 2025: 24.122 Mitarbeiter
- Dezember 2025: 15.012 Mitarbeiter
- Nettoabbau: 37,77 %, oder etwa 2 von 5 SB/SE-Mitarbeitern
Andere Funktionen verzeichneten deutliche, wenn auch geringere Reduzierungen: Der Steuerzahlerservice fiel um etwa 21 % (von 42.122 auf 33.264 Mitarbeiter) und die Informationstechnologie um mehr als 31 %. Das Direct File Programm des IRS, das einigen Steuerzahlern erlaubte, kostenlos direkt bei der Behörde einzureichen, schrumpfte um erstaunliche 88,46 % – was einer faktischen Einstellung des Programms gleichkommt.
Einfach ausgedrückt: Der Teil des IRS, der Geschäftssteuererklärungen prüft, korrigiert und Rückerstattungen ausstellt, verlor in weniger als einem Jahr mehr als ein Drittel seiner Mitarbeiter, während das Volumen der zu prüfenden korrigierten Steuererklärungen nicht zurückging. Die Mathematik der Wartezeiten erklärt sich von selbst.
Es sind nicht nur korrigierte Steuererklärungen – das gesamte System ist unter Druck
Der Personalkollaps wirkte sich auf fast alle bürgerorientierten Dienstleistungen des IRS aus:
- Telefonservice: Das IRS verzeichnete 2025 über 100 Millionen Anrufe und leitete 35 Millionen davon an Sprachbot-Automatisierung weiter. Aber die Zufriedenheit der Steuerzahler mit diesen Bots war bestenfalls gemischt – nur etwa 50 % der Anrufer fanden den Rückerstattungsstatus-Bot hilfreich, und nur 40 % sagten dasselbe über den Bot für korrigierte Steuererklärungen.
- Kundendienstmitarbeiter waren überlastet, selbst als die Personalzahlen sanken – der Bericht stellte Leerlaufzeitschwankungen von bis zu 34 % während der Einreichungssaison bei den verbliebenen Mitarbeitern fest, ein Zeichen für ungleichmäßige Personalausstattung und Planung und nicht für ein Überangebot an Hilfe.
- Identitätsdiebstahlfälle – ohnehin eine der langsamsten Kategorien des IRS – dauern jetzt durchschnittlich mehr als 21 Monate bis zur Lösung.
- 3,6 Millionen Steuerzahler erhielten ihre Rückerstattungen 2025 später als die eigenen normalen Fristen des IRS.
Der Bericht des Taxpayer Advocate ist deutlich, was als nächstes kommt: 2026 wird schwieriger, nicht einfacher, da die Personalkürzungen mit den rückwirkenden Steuergesetzänderungen des One Big Beautiful Bill Act kollidieren, die IRS-Mitarbeiter zwingen, Systeme neu zu programmieren und Regeln für bereits eingereichte Steuererklärungen neu zu interpretieren. Weniger Leute, die komplexere Arbeit unter Zeitdruck erledigen – das ist die Ausgangslage für das kommende Jahr.
Was der Bericht empfiehlt (und warum der Kongress möglicherweise nicht schnell handelt)
Jedes Jahr enthält der Bericht des Taxpayer Advocate ein "Purple Book" mit Gesetzesempfehlungen – in diesem Jahr 71. Einige stechen für Kleinunternehmen hervor:
- Verpflichtung des IRS, Rückerstattungsansprüche innerhalb eines Jahres zu bearbeiten. Dies würde direkt auf die genaue Verzögerung abzielen, die Kleinunternehmen derzeit erleben – aber es erfordert neue Gesetze, nicht nur eine interne Richtlinienänderung, sodass Abhilfe nicht zu einem bestimmten Zeitpunkt garantiert ist.
- Erweiterung der Zuständigkeit des US-Steuergerichts, um ein breiteres Spektrum von Rückerstattungsstreitigkeiten zu verhandeln und Steuerzahlern eine weitere Möglichkeit zu geben, wenn Verwaltungskanäle ins Stocken geraten.
- Festlegung von Mindeststandards für nicht zertifizierte Steuererklärungsverfasser, um Fehler zu reduzieren, die überhaupt erst zu korrigierten Steuererklärungen und IRS-Korrespondenz führen.
Dies sind Empfehlungen an den Kongress, keine neuen Regeln, die heute in Kraft sind. Realistischerweise müssen Kleinunternehmen mit den heutigen Bearbeitungszeiten planen, nicht mit einer zukünftigen Lösung, die vielleicht Gesetz wird oder auch nicht.
So schützen Sie Ihr Unternehmen, während das IRS unterbesetzt ist
Sie können das IRS nicht beschleunigen, aber Sie können kontrollieren, wie stark Ihr Unternehmen seinen Verzögerungen ausgesetzt ist. Einige praktische Schritte:
1. Reichen Sie es gleich beim ersten Mal richtig ein. Jeder Buchhalter wird Ihnen das sagen, aber es ist wichtiger denn je: Eine korrigierte Steuererklärung dient speziell dazu, einen Fehler zu beheben, und Fehler landen genau jetzt in einer 13-monatigen Warteschlange. Sorgfältige, korrekte Ersterklärungen – mit sauberen, gut organisierten Büchern dahinter – sind der beste Weg, um überhaupt eine Korrektur zu vermeiden.
2. Zählen Sie nicht auf eine Rückerstattung aus einer korrigierten Steuererklärung für den kurzfristigen Cashflow. Wenn Sie eine Steuererklärung korrigieren, um Geld zurückzufordern, planen Sie Ihr Budget so, als ob diese Rückerstattung über ein Jahr nicht eintreffen wird. Behandeln Sie es als Bonus, wenn sie früher kommt, nicht als Posten in Ihrer kurzfristigen Liquiditätsplanung.
3. Reichen Sie elektronisch ein, wo immer das Formular es zulässt. Elektronisch eingereichte Steuererklärungen werden immer noch schneller bearbeitet als Papiererklärungen und verringern die Wahrscheinlichkeit von Übertragungsfehlern aufseiten des IRS, die weitere Verzögerungen verursachen.
4. Reagieren Sie sofort auf jede IRS-Korrespondenz. Da die SB/SE unterbesetzt ist, kann eine Anfrage nach zusätzlichen Unterlagen Wochen zu einer ohnehin schon langen Zeitleiste hinzufügen. Halten Sie Ihre Aufzeichnungen organisiert und bereit, damit Sie in derselben Woche reagieren können, in der eine Mitteilung eintrifft, nicht im selben Monat.
5. Wenn Sie nach der Korrektur mehr Steuern schulden, zahlen Sie diese unverzüglich, unabhängig von der Bearbeitungsgeschwindigkeit. Zinsen und Strafen für unbezahlte Steuern laufen nach dem Kalender des IRS weiter, nicht nach dem Tempo seiner Prüfung – eine schnelle Einreichung und Zahlung des Geschuldeten begrenzt Ihr Risiko, selbst während Ihr Fall in der Warteschlange liegt.
6. Eskalieren Sie ins Stocken geratene Fälle über den Taxpayer Advocate Service, wenn eine Verzögerung zu echten finanziellen Härten führt – genau dafür existiert dieses Büro, wenn die normale Bearbeitung zusammenbricht.
Halten Sie Ihre Bücher von Anfang an sauber
Die klarste Lehre aus dem diesjährigen Bericht ist, dass die Prüfungskapazität des IRS genau zu dem Zeitpunkt schrumpft, an dem das Steuerrecht komplexer wird – was bedeutet, dass die Unternehmen, die am wenigsten wahrscheinlich überhaupt eine korrigierte Steuererklärung benötigen, am besten vor diesen Verzögerungen geschützt sind. Das beginnt mit einer genauen, gut dokumentierten Buchhaltung während des gesamten Jahres, nicht mit einer hektischen Rekonstruktion von Aufzeichnungen, nachdem ein Fehler aufgetaucht ist.
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