Wenn Sie ein kleines Unternehmen in Maine betreiben und gerade festgestellt haben, dass Ihre Netflix- oder Spotify-Rechnung um einen Dollar gestiegen ist, bilden Sie sich das nicht ein. Seit dem 1. Januar 2026 hat Maine seine 5,5%ige Umsatzsteuer auf digitale audiovisuelle und digitale Audio-Dienstleistungen ausgeweitet — die juristischen Begriffe für Streaming-Video, Streaming-Musik, Hörbücher und Podcast-Abonnements. Einwohner Maines mit Netflix' Standardtarif für $17.99 zahlen künftig fast einen Dollar mehr im Monat. Peacocks Basistarif für $7.99 verteuert sich um 40 bis 50 Cent.
Für ein Haushaltsbudget mag das wie ein Rundungsfehler klingen, aber für die Unternehmen auf der anderen Seite dieser Transaktion — Streaming-Plattformen, Podcast-Netzwerke, Hörbuchverlage und jeder abonnementbasierte Medienanbieter mit Kunden in Maine — ist es eine neue Erhebungspflicht mit echtem Compliance-Risiko. Und Maine steht damit nicht allein da. Mehr als 30 Bundesstaaten besteuern inzwischen mindestens eine Kategorie digitaler Produkte, gegenüber weniger als 10 im Jahr 2015. Wer irgendwo in den USA wiederkehrende digitale Inhalte verkauft, sollte wissen: In diese Richtung entwickelt sich jeder Bundesstaat, eine Legislaturperiode nach der anderen.
Was Maines Gesetz tatsächlich abdeckt
Maines Gesetzesänderung geht auf House Paper 132 zurück, unterzeichnet am 20. Juni 2025, und bewirkt zweierlei zugleich. Erstens hebt sie die alte Service Provider Tax des Bundesstaats auf und integriert diese Dienstleistungen in die allgemeine 5,5%ige Sales and Use Tax. Zweitens — und das ist der Teil, der Aufmerksamkeit erregt — schafft sie neue gesetzliche Definitionen für "digitale audiovisuelle Werke" und "digitale Audio-Werke" und macht Gebühren für den Zugang zu diesen steuerpflichtig, unabhängig davon, ob der Kunde die Inhalte streamt oder herunterlädt.
Konkret bedeutet das:
- Streaming-Video-Abonnements — Netflix, Hulu, Disney+ und vergleichbare Dienste
- Musik-Streaming — Spotify, Apple Music und vergleichbare Plattformen
- Hörbuch-Abonnements — Dienste im Stil von Audible und Ähnliches
- Podcast-Abonnements — jede kostenpflichtige, werbefreie oder mit Bonusinhalten versehene Stufe
Der Schlüsselbegriff im Gesetzestext lautet "elektronisch übertragen", und Maines Definition erfasst bewusst auch den Abonnementzugang — Sie müssen die Datei nicht dauerhaft besitzen, damit die Steuer greift. Das ist eine bedeutsame Abweichung von der Art und Weise, wie manche Bundesstaaten historisch die Grenze gezogen haben (dauerhafter Download vs. temporärer Streaming-Zugang), und genau deshalb erfasst dieses Gesetz gezielt Netflix und Spotify und nicht nur Anbieter von E-Books oder digitalen Downloads.
Eine Nuance, die man bei der Steuerplanung richtig einordnen sollte: SaaS (Software as a Service) ist von dieser Ausweitung derzeit nicht erfasst. Maines Gesetzesänderung 2026 zielt eng auf audiovisuelle und Audio-Inhalte — nicht auf allgemeine Geschäftssoftware-Abonnements. Wenn Ihr Produkt eine Projektmanagement-Software, ein CRM oder ein Entwicklertool ist, betrifft Sie dieses konkrete Gesetz Maines (noch) nicht — mehr zu diesem Trend weiter unten.
Wer die Steuer einziehen muss
Wenn Sie ein Streaming- oder Digital-Audio-Unternehmen mit Kunden in Maine sind, hängt die Erhebungspflicht davon ab, ob Sie dort bereits einen Nexus haben.
- Physische Präsenz in Maine (ein Büro, Mitarbeiter, Warenlager) hat schon immer eine Erhebungspflicht begründet.
- Wirtschaftlicher Nexus greift ab $100,000 Bruttoumsatz aus Verkäufen, die nach Maine geliefert werden, gemessen über das laufende oder vorangegangene Kalenderjahr. Maine hat 2022 seine alte Schwelle von 200 Transaktionen abgeschafft, sodass der Umsatz nun der einzige Auslöser ist — eine Handvoll Abonnenten in Maine mit hohem Umsatzvolumen kann Sie auch bei geringer Kundenzahl über die Schwelle bringen.
- Marktplatz-Vermittler — also App Stores oder gebündelte Abonnementplattformen, die im Namen von Drittanbietern Zahlungen entgegennehmen — sind verpflichtet, unter derselben Schwelle von $100,000 im Namen der Anbieter auf ihrer Plattform Steuern einzuziehen und abzuführen.
Wenn Sie die Schwelle überschreiten und sich nicht zeitnah registrieren, erwartet Maine Revenue Services, dass Sie bereits ab dem Datum der Schwellenüberschreitung eingezogen haben — das heißt, eine Lücke zwischen dem Überschreiten der $100,000-Grenze und der Registrierung kann dazu führen, dass Sie Steuernachzahlungen zuzüglich Bußgeldern und Zinsen schulden, nicht nur eine Strafe für verspätete Formalitäten.
Warum das über Maine hinaus wichtig ist
Maine ist kein isolierter Einzelfall — es ist ein Datenpunkt in einem viel größeren Muster. Bundesstaaten schreiben ihre alten Umsatzsteuergesetze (viele davon Jahrzehnte vor der Existenz von Streaming verfasst) kontinuierlich um, um Einnahmen daraus zu erzielen, wie Menschen heute tatsächlich Medien und Software kaufen.
Einige weitere Entwicklungen für 2026, die es zu beobachten lohnt, wenn Sie digitale Inhalte oder Software landesweit verkaufen:
- Utah erhebt ab dem 1. Oktober 2026 eine 2%ige Verbrauchsteuer auf digitale audiovisuelle Werke, digitale Audio-Werke, digitale Bücher und Gaming-Abonnements.
- Kalifornien wird ab dem 1. Januar 2027 die Umsatz- und Nutzungssteuer auf vorgefertigte digitale Software und SaaS ausweiten — ein deutlich größerer Schritt als in Maine, da er SaaS explizit ins Visier nimmt.
- Chicago hat bereits am 1. Januar 2026 eine Social Media Amusement Tax eingeführt, die eine andere Facette des digitalen Konsums besteuert.
SaaS speziell ist inzwischen in mehr als 20 Bundesstaaten steuerpflichtig, darunter Texas, New York und Pennsylvania. Wenn Ihr Unternehmen irgendeine Form von wiederkehrendem digitalem Zugang verkauft — Inhalte, Software oder eine Mischform —, ist für 2026 und darüber hinaus die sichere Annahme, dass sich die Landkarte der Frage "Wo schulde ich Umsatzsteuer?" weiter ausdehnt, nicht schrumpft.
Ein durchgerechnetes Beispiel: So sieht das in der Buchhaltung aus
Angenommen, Sie betreiben ein kleines unabhängiges Podcast-Netzwerk mit einer Premium-Stufe für $6.99/Monat — werbefreie Episoden und monatliche Bonusinhalte. Sie haben ein paar hundert zahlende Abonnenten im ganzen Land verteilt, und 900 davon sitzen in Maine.
Vor dem 1. Januar 2026 war dieser Umsatz aus Maine schlicht Umsatz. Seit dem 1. Januar 2026 ist jedes dieser Maine-Abonnements mit einer 5,5%igen Umsatzsteuerpflicht verbunden:
- 900 Abonnenten × $6.99 = $6,291 monatlicher Bruttoumsatz aus Maine
- 5,5% Umsatzsteuer darauf = $346.01, die jeden Monat an Maine zu zahlen sind
- Hochgerechnet aufs Jahr sind das etwa $75,500 Umsatz aus Maine und rund $4,150 an Umsatzsteuer, die Sie einziehen und abführen müssen
Zwei Dinge springen bei dieser Rechnung ins Auge. Erstens liegen $75,500 im Jahr aus einem einzigen Bundesstaat für sich genommen deutlich unter Maines Schwelle von $100,000 für wirtschaftlichen Nexus — aber es ist nicht schwer vorstellbar, wie ein überschaubares Publikum über mehrere Shows eines Netzwerks hinweg, oder eine einzige größere, sponsorengetriebene Stufe, ein kleines Podcast-Unternehmen über diese Grenze schiebt, ohne dass es jemand bemerkt, bis eine Behördenmitteilung eintrifft. Zweitens: Diese $346 im Monat sind nicht Ihr Geld. Wenn sie auf demselben Konto liegen wie Ihr Produktionsbudget und Ihre Gehaltsabrechnung, ist es leicht, sie versehentlich auszugeben und bei der Steuererklärung im Minus zu stehen — genau das "Vermischungsproblem", vor dem Steuerberater bei jeder Durchlaufsteuer warnen.
Die Lösung ist nicht kompliziert, erfordert aber Disziplin: Verbuchen Sie die eingezogene Umsatzsteuer in dem Moment, in dem ein Abonnent aus Maine zahlt, als Verbindlichkeit — nicht als Umsatz —, und gleichen Sie dieses Verbindlichkeitskonto bei jeder Meldeperiode mit dem tatsächlich abgeführten Betrag ab. Das ist eine buchhalterische Gewohnheit, keine steuerrechtliche, und sie macht den Unterschied zwischen "wir schulden Maine $4,150 und haben das Geld zurückgelegt" und "wir schulden Maine $4,150 und müssen es erst noch auftreiben".
Was kleine digitale Anbieter jetzt tun sollten
Sie brauchen keine eigene Steuerabteilung, um compliant zu bleiben, aber Sie brauchen einen Prozess. Ein paar praktische Schritte:
- Umsatz nach Bundesstaat erfassen, nicht nur in Summe. Schwellenwerte für wirtschaftlichen Nexus sind bundesstaatsspezifisch und umsatzbasiert. Wenn Sie Ihren Umsatz aus Maine (oder aus Texas, oder aus Utah) nicht kennen, können Sie nicht wissen, wann Sie eine Schwelle überschritten haben.
- Die Steuerpflicht Ihres Produkts neu bewerten, sobald ein Bundesstaat seine Regeln ändert. Eine "nicht steuerpflichtig"-Antwort von 2023 kann über Nacht falsch werden, wenn ein Bundesstaat "digitales audiovisuelles Werk" so neu definiert, wie Maine es gerade getan hat. Planen Sie mindestens eine jährliche Überprüfung fest ein.
- Sich zeitnah registrieren, sobald Sie eine Schwelle überschreiten. Da Maine (und die meisten Bundesstaaten) erwarten, dass die Erhebung ab dem Datum der Nexus-Begründung beginnt — nicht ab dem Datum der Registrierung —, verwandelt sich Zögern schnell in ein reales Risiko von Steuernachzahlungen.
- Die eingezogene Steuer vom operativen Cashflow trennen. Von Kunden eingezogene Umsatzsteuer ist kein Umsatz; es ist Geld, das Sie treuhänderisch für den Bundesstaat halten. Sie mit den operativen Mitteln zu vermischen, ist einer der häufigsten Gründe, warum kleine Unternehmen bei der Steuererklärung im Minus dastehen.
Dieser letzte Punkt ist im Grunde ein buchhalterisches Problem im Gewand des Steuerrechts. Unternehmen, die die Umsatzsteuer in mehreren Bundesstaaten sauber handhaben, sind in der Regel diejenigen, deren Bücher eingezogene, aber noch nicht abgeführte Steuerverbindlichkeiten bereits nach Stadt und Bundesstaat getrennt vom tatsächlichen Umsatz ausweisen, und zwar in dem Moment, in dem die Transaktionen stattfinden — nicht diejenigen, die versuchen, das zum Jahresende aus einem CSV-Export ihres Zahlungsdienstleisters zu rekonstruieren.
Behalten Sie Ihre Verpflichtungen in mehreren Bundesstaaten in Ihren Büchern im Blick
Die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften wird jedes Jahr schwieriger, da Bundesstaaten wie Maine und Utah ausweiten, was als steuerpflichtige digitale Dienstleistung gilt — und die Unternehmen, die dem voraus sind, verfügen über klare, granulare Aufzeichnungen darüber, was sie wo und wann eingezogen haben. Beancount.io bietet klartextbasierte, versionskontrollierte Buchhaltung, mit der Sie Steuerverbindlichkeiten nach Rechtsraum problemlos zusammen mit dem Rest Ihres Hauptbuchs nachverfolgen können, bei voller Transparenz für jeden einzelnen Eintrag. Kostenlos loslegen und Ihre Verpflichtungen in mehreren Bundesstaaten genauso klar halten wie den Rest Ihrer Bücher.