Wenn Sie ein Geschäftsinhaber zwischen 60 und 63 Jahren sind, hat Ihnen das Steuerrecht gerade ein vierjähriges Zeitfenster eröffnet, um zusätzliche 11.250 $ in Ihre 401(k)-Altersvorsorge einzuzahlen – zusätzlich zu allem, was Sie ohnehin schon sparen durften. Verpassen Sie dieses Fenster, ist die Chance vertan: Sobald Sie 64 werden, fallen Sie dauerhaft auf den Standard-Catch-up-Betrag zurück.
Erfahren Sie hier, was es mit dem „Super Catch-Up“ tatsächlich auf sich hat, wer anspruchsberechtigt ist und welche Compliance-Falle sich im selben Gesetz verbirgt, die Gutverdiener unbemerkt ihren gesamten Catch-up-Beitrag kosten könnte, wenn ihr Vorsorgeplan nicht darauf vorbereitet ist.
Was sich geändert hat: Der Super Catch-Up erklärt
Im Rahmen des SECURE 2.0 Act kann jeder ab 50 Jahren bereits einen standardmäßigen „Catch-up“-Beitrag leisten, der über der normalen 401(k)-Entgeltumwandlungsgrenze liegt. Für 2026 beträgt diese reguläre Grenze 24.500 , was zusammen 32.500 $ ergibt.
Seit 2025 gilt eine neue Stufe speziell für Sparer, die im Laufe des Kalenderjahres 60, 61, 62 oder 63 Jahre alt werden. Anstelle des Standard-Catch-ups von 8.000 – den höheren Betrag aus 10.000 ** in einen 401(k)-Plan einzahlen.
Dieselbe erhöhte Stufe gilt auch für 403(b)-Pläne und staatliche 457(b)-Pläne. Wenn Sie stattdessen ein Kleinunternehmen mit einem SIMPLE IRA betreiben, gibt es eine reduzierte Version: einen Super-Catch-up von 5.250 (sogar noch höher – 5.650 – für kleine Arbeitgeber, die die Option mit erhöhter Grenze des SIMPLE-Plans nutzen), wodurch der Gesamtbetrag auf über 22.000 $ steigt.
Zwei Dinge, über die viele stolpern:
- Es ist für Arbeitgeber optional. Die höhere Grenze gilt nur, wenn Ihr 401(k)-Planvertrag dies ausdrücklich zulässt. Viele Pläne – insbesondere bei Kleinunternehmen, die Standardlösungen nutzen – wurden noch nicht angepasst. Klären Sie dies mit Ihrem Planverwalter oder Drittanbieter-Administrator (TPA) ab, bevor Sie davon ausgehen, dass Sie den höheren Betrag einzahlen können.
- Das Zeitfenster ist eng und pausiert nicht. Die Berechtigung richtet sich nach dem Alter, das Sie im Laufe dieses Kalenderjahres erreichen, nicht nach Ihrem Alter zu einem bestimmten Stichtag. Wer Mitte des Jahres 64 wird, fällt für das gesamte Jahr wieder auf den Standard-Catch-up von 8.000 $ zurück – es gibt keinen anteiligen Super-Catch-up für das Jahr.
Die Roth-Catch-up-Falle für Gutverdiener
Im selben Abschnitt des SECURE 2.0 Act verbirgt sich eine separate – und weitaus folgenschwerere – Regelung, die überhaupt nichts mit Ihrem Alter zu tun hat.
Ab dem 1. Januar 2026 müssen alle Personen, deren FICA-pflichtiger Arbeitslohn des Vorjahres beim jeweiligen Arbeitgeber 150.000 als auch den Super-Catch-up von 11.250 $, falls zutreffend) als Roth-Beiträge leisten, das heißt nach Steuern und nicht vor Steuern. Die IRS hat diese Vorschriften im September 2025 nach einer zweijährigen Übergangsphase finalisiert, in der Pläne noch bis Ende 2025 Catch-up-Beiträge vor Steuern akzeptieren durften.
Die Einkommensgrenze wird anhand der Vorjahreseinkünfte bei dem spezifischen Arbeitgeber geprüft, der den Plan anbietet. Ein Geschäftsinhaber, der sich selbst im Jahr 2025 ein W-2-Gehalt von 155.000 $ ausgezahlt hat, gilt für die Catch-up-Zwecke im Jahr 2026 als „Gutverdiener“, selbst wenn das Gehalt in diesem Jahr niedriger ausfällt. SIMPLE IRAs und SARSEPs sind von dieser Vorgabe ausgenommen; alles andere – 401(k), 403(b), staatliche 457(b) – fällt darunter.
Hier liegt die Falle: Wenn Ihr 401(k)-Plan keine Roth-Option anbietet, Gutverdiener überhaupt keine Catch-up-Beiträge leisten können – weder vor Steuern noch als Roth-Beiträge, schlichtweg gar nichts –, bis der Plan um eine solche Option ergänzt wurde. Für einen geschäftsführenden Inhaber, der fest damit gerechnet hat, einen Catch-up-Beitrag maximal auszuschöpfen, um das diesjährige zu versteuernde Einkommen zu senken, ist das eine böse Überraschung, wenn man es erst im Dezember statt im Januar erfährt.
Plan-Sponsoren haben bis zum 31. Dezember 2026 Zeit, ihre Verträge formell anzupassen, und die endgültigen Vorschriften gestatten eine „angemessene, nach bestem Wissen und Gewissen ausgelegte Auslegung“ der Regelung für Beiträge, die vor der vollständigen Umsetzung geleistet werden. Die praktische Lösung bleibt jedoch dieselbe: Rufen Sie jetzt Ihren Planverwalter an und klären Sie, (a) ob Ihr Plan den Super-Catch-up für 60- bis 63-Jährige unterstützt und (b) ob eine Roth-Umwandlungsoption aktiviert ist. Beides sind einfache Ja/Nein-Fragen, die Ihr TPA mit einem Telefonat beantworten kann, und beide entscheiden darüber, wie viel Sie in diesem Jahr tatsächlich sparen dürfen.
Die Beitragsgrenzen für 2026 auf einen Blick
| Plan-Typ | Basisumwandlung | Standard Catch-up (50+) | Super Catch-up (60-63) | Maximal möglich |
|---|---|---|---|---|
| 401(k) / 403(b) / staatlicher 457(b) | 24.500 $ | 8.000 $ | 11.250 $ | 35.750 $ |
| SIMPLE IRA (Standard) | 17.000 $ | 4.000 $ | 5.250 $ | 22.250 $ |
| SIMPLE IRA (erhöhte Grenze für Kleinunternehmer) | 18.100 $ | 4.300 $ | 5.650 $ | 23.750 $ |
Ein Arbeitnehmer, der in diesem Jahr 61 Jahre alt wird und einen standardmäßigen 401(k)-Plan mit 35.750 mehr ein als ein 25-Jähriger, der lediglich den Basisbetrag von 24.500 $ ohne jeglichen Catch-up leistet. Für einen geschäftsführenden Inhaber, der die Gehaltsabrechnung über eine S-Corporation abwickelt, ist das echte Cashflow-Planung und kein Rundungsfehler – es beeinflusst direkt, wie hoch ein „angemessenes“ W-2-Gehalt sein muss, um diese Beiträge zu ermöglichen.
Ein praktisches Beispiel
Angenommen, Sie sind 62 Jahre alt, leiten eine S-Corporation mit W-2-Löhnen aus dem Vorjahr in Höhe von 180.000 $ von Ihrem eigenen Unternehmen, und Ihr 401(k)-Plan hat in diesem Jahr sowohl die Option für Roth-Aufschiebungen als auch die „Super-Catch-up“-Regelung für die Altersgruppe 60–63 eingeführt. Zwei Dinge treffen gleichzeitig zu:
- Sie sind für den Super-Catch-up in Höhe von 11.250 $ berechtigt, da Sie in diesem Jahr 62 Jahre alt werden.
- Sie gelten im Rahmen des Roth-Mandats auch als „Gutverdiener“ (High Earner), da Ihre FICA-pflichtigen Löhne von diesem Arbeitgeber im Jahr 2025 die Grenze von 150.000 $ überschritten haben.
Das bedeutet, dass der gesamte Catch-up-Betrag von 11.250 weiterhin vor Steuern (or Roth, falls Sie dies wählen) erfolgen kann. Ihr maximaler Gesamtaufschub beträgt weiterhin 35.750 davon mindern Ihr Nettoeinkommen in diesem Jahr, ohne Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu senken, während die verbleibenden 24.500 $ weiterhin Einkommen vor Steuern schützen können, wenn Sie sich für diese Option entscheiden.
Vergleichen Sie dies nun mit einem 61-jährigen Mitarbeiter desselben Unternehmens, der 95.000 liegt. Diese Person kann die gesamten 35.750 $ vor Steuern einzahlen, sofern der Plan und ihr Cashflow dies zulassen, und erhält so den vollen Steuerabzug für das laufende Jahr, den der Inhaber der S-Corp auf den Catch-up-Anteil nicht erhält.
Eine schnelle Checkliste für Maßnahmen
Bevor Sie davon ausgehen, dass Sie das höhere Limit nutzen können (oder nicht), gehen Sie die folgenden Punkte der Reihe nach durch:
- Bestätigen Sie Ihre Altersberechtigung. Sie sind für das gesamte Jahr berechtigt, wenn Sie an einem beliebigen Punkt im Jahr 2026 60, 61, 62 oder 63 Jahre alt werden – nicht erst, wenn Sie dieses Alter heute bereits erreicht haben.
- Fragen Sie Ihren TPA (Third-Party Administrator), ob das Plandokument den Super-Catch-up zulässt. Dies ist eine Entscheidung, die von Plan zu Plan getroffen wird, und erfolgt im Rahmen von SECURE 2.0 nicht automatisch.
- Rufen Sie Ihre FICA-Löhne des Vorjahres von diesem spezifischen Arbeitgeber ab. Ein Arbeitslohn von über 150.000 $ im Jahr 2025 macht Sie für die Catch-up-Zwecke im Jahr 2026 zu einem Gutverdiener.
- Bestätigen Sie, dass der Plan eine aktive Roth-Aufschiebeoption bietet, falls Sie ein Gutverdiener sind – ohne diese steht Ihnen der Catch-up-Beitrag überhaupt nicht zur Verfügung, bis der Plan sie hinzufügt.
- Aktualisieren Sie Ihre Gehaltsabzugsvereinbarungen bei Ihrem Plananbieter und legen Sie fest, wie viel (falls überhaupt) des Catch-ups in Roth vs. vor Steuern fließen soll.
- Merken Sie sich die Frist für die Planänderung (31. Dezember 2026) vor, falls Sie der Plansponsor sind und Ihr Plandokument noch nicht formell aktualisiert haben – verlassen Sie sich nicht allein auf informelle Zusicherungen des Administrators.
Wer den Super-Catch-up tatsächlich nutzen sollte
Der zusätzliche Spielraum ist am wertvollsten für Geschäftsinhaber in ihren frühen 60ern, die:
- beim Altersvorsorgesparen im Rückstand sind, nachdem sie jahrelang Gewinne wieder in das Unternehmen reinvestiert haben, anstatt sie auf ein Altersvorsorgekonto einzuzahlen
- sich derzeit in einer hohen Steuerklasse befinden und im Ruhestand eine niedrigere Steuerklasse erwarten – der Vor-Steuer-Anteil (für alle unter der Lohngrenze von 150.000 $) schützt das Einkommen zum heutigen höheren Grenzsteuersatz
- planen, in den nächsten Jahren in den Ruhestand zu gehen oder das Unternehmen zu verkaufen, wobei das vierjährige Berechtigungsfenster (Alter 60–63) in etwa mit der letzten Phase des Höchstverdienstes vor einem Ruhestand mit geringerem Einkommen übereinstimmt
Wenn Sie ein Gutverdiener sind, der dem verpflichtenden Roth-Catch-up unterliegt, verschiebt sich die Rechnung: Sie zahlen heute Steuern auf diese 11.250 $ im Austausch für steuerfreies Wachstum und spätere steuerfreie Auszahlungen. Das ist kein schlechter Deal, wenn Sie erwarten, dass Ihr Steuersatz im Ruhestand ähnlich hoch oder höher sein wird als heute, aber es ist eine andere Entscheidung als ein Aufschub vor Steuern, und es lohnt sich, dies mit einem Steuerberater (CPA) durchzusprechen, anstatt davon auszugehen, dass die alte Vor-Steuer-Rechnung immer noch gilt.
Warum dies in Ihre Buchhaltung gehört und nicht nur auf Ihren Kontoauszug
Altersvorsorgebeiträge betreffen gleichzeitig die Gehaltsabrechnung, die Arbeitgeberzuschüsse und die Vergütung der Inhaber – was dazu führt, dass sie im Portal des 401(k)-Anbieters leicht richtig erfasst, in Ihren eigenen Finanzunterlagen jedoch leicht falsch dargestellt werden. Wenn Ihre Buchhaltung Standardaufschübe, Catch-up-Beträge sowie die steuerliche Behandlung (Roth vs. vor Steuern) nicht klar voneinander trennt, wird der Abgleich Ihrer W-2-Box-12-Codes zur Steuerzeit zu einer mühsamen Schnitzeljagd.
Dies ist genau die Art von Detail, die von transparenten, prüfbaren Aufzeichnungen profitiert. Mit der Plain-Text-Buchhaltung von Beancount.io können Sie Altersvorsorgebeiträge direkt in Ihrem Hauptbuch nach Typ kennzeichnen – vor Steuern vs. Roth, Standard- vs. Super-Catch-up –, sodass die Zahlen, die Ihr Steuerberater bei der Steuererklärung benötigt, bereits übersichtlich geordnet sind, anstatt in einer PDF-Datei Ihres Plananbieters vergraben zu sein.
Halten Sie Ihre Finanzen vom ersten Tag an organisiert
Während Sie sich mit Höchstbeitragsgrenzen, Roth-Anforderungen und Planänderungen auseinandersetzen, ist eine übersichtliche Finanzbuchhaltung unerlässlich. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten verschafft – keine Black Boxes, kein Vendor Lock-in. Starten Sie kostenlos und erfahren Sie, warum Entwickler und Finanzprofis auf Plain-Text-Buchhaltung umsteigen.