S-Corporation: Ein vollständiger Leitfaden für Kleinunternehmer

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur kann Ihnen jedes Jahr Tausende von Dollar an Steuern sparen. Für viele Kleinunternehmer, die jährlich mehr als 80.000 $ verdienen, bietet die Wahl des S-Corporation-Status überzeugende Steuervorteile, die den zusätzlichen bürokratischen Aufwand lohnenswert machen. Aber was genau ist eine S Corporation, und ist sie die richtige Wahl für Ihr Unternehmen?

Dieser umfassende Leitfaden führt Sie durch alles, was Sie über S Corporations wissen müssen – vom Verständnis des Grundkonzepts bis hin zur Vermeidung kostspieliger Fehler, die eine Prüfung durch die IRS nach sich ziehen könnten.

Was ist eine S Corporation?

Eine S Corporation (oder S Corp) ist kein separater Unternehmenstyp, sondern eine spezielle steuerliche Einstufung, die vom IRS gemäß Subchapter S des Internal Revenue Code gewährt wird. Diesen Unterschied zu verstehen, ist von Anfang an entscheidend.

Wenn Sie eine S Corporation gründen, erstellen Sie eigentlich zuerst eine reguläre Kapitalgesellschaft (C Corp) oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und wählen dann die S-Corp-Steuerbehandlung, indem Sie das Formular 2553 beim IRS einreichen. Diese Wahl ändert die Art und Weise, wie Ihr Unternehmenseinkommen besteuert wird, ändert jedoch nicht Ihre grundlegende Unternehmensstruktur.

Das definierende Merkmal einer S Corp ist die transparente Besteuerung (Pass-through Taxation). Anstatt dass das Unternehmen selbst Körperschaftssteuern zahlt, werden Gewinne und Verluste an die persönlichen Steuererklärungen der Anteilseigner weitergereicht. Diese einstufige Besteuerung eliminiert das Problem der "Doppelbesteuerung", mit dem C Corporations konfrontiert sind, bei denen Gewinne sowohl auf Unternehmens- als auch auf individueller Ebene besteuert werden.

Der Steuervorteil der S Corporation: Echte Ersparnisse erklärt

Der Hauptgrund, warum Geschäftsinhaber den S-Corp-Status wählen, ist die Reduzierung ihrer Steuerlast für Selbstständige (Self-Employment Tax). So funktioniert es:

Grundlagen der Steuer für Selbstständige

Wenn Sie als Einzelunternehmen oder als LLC tätig sind, die als Personengesellschaft (Partnership) besteuert wird, unterliegt Ihr gesamtes Unternehmenseinkommen der Steuer für Selbstständige. Diese Steuer deckt Ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge mit einem kombinierten Satz von 15,3 % auf den Nettoverdienst bis zur Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung (ca. 176.100 $ im Jahr 2026) ab.

Für ein Unternehmen mit einem Nettogewinn von 100.000 $bedeutet dies etwa 15.300$ an Steuern für Selbstständige, noch bevor die Einkommensteuer überhaupt ins Spiel kommt.

Wie S Corps diese Steuerlast reduzieren

Mit dem S-Corporation-Status teilen Sie Ihr Einkommen in zwei Kategorien auf:

1. W-2-Lohn (Gehalt, das Sie sich selbst als Angestellter zahlen)
2. Ausschüttungen (zusätzlicher Gewinn, der an Sie als Anteilseigner gezahlt wird)

Nur Ihr W-2-Lohn unterliegt den Lohnsteuern (Sozialversicherung und Medicare). Ihre Ausschüttungen unterliegen nicht diesen Steuern, obwohl sie für Zwecke der Bundes- und Landeseinkommensteuer weiterhin als steuerpflichtiges Einkommen zählen.

Ein reales Beispiel

Angenommen, Ihr Unternehmen erwirtschaftet 100.000 $ Gewinn:

Als LLC (Standardbesteuerung):

• Steuer für Selbstständige: 100.000 $× 15,3$
• Einkommensteuer: Basierend auf Ihrer Steuerklasse
• Gesamte SE-Steuer: 15.300 $

Als S Corp:

• Angemessenes Gehalt (W-2): 60.000 $
• Lohnsteuern auf das Gehalt: 60.000 $× 15,3$
• Ausschüttung an Sie selbst: 40.000 $ (unterliegt nicht der SE-Steuer)
• Einkommensteuer: Basierend auf dem Gesamteinkommen von 100.000 $
• Gesamte Lohnsteuer: 9.180 $
• Potenzielle Ersparnis: 6.120 $ pro Jahr

Gemäß den Aktualisierungen des Steuerrechts für 2026 kann die Wahl zur S-Corporation Unternehmensinhabern jährlich **5.000 bis über 50.000 $** an Steuern für Selbstständige sparen, sobald das Nettoeinkommen 60.000 bis 80.000$ übersteigt. Dies erfordert jedoch die strikte Einhaltung der Lohnabrechnungsanforderungen und der Regeln zur angemessenen Vergütung.

Die Regel der "angemessenen Vergütung": Eine kritische Anforderung

Der IRS kennt die S-Corp-Steuerstrategie genau. Um Missbrauch zu verhindern, verlangen sie, dass S-Corporation-Inhaber-Angestellte sich selbst eine "angemessene Vergütung" (Reasonable Compensation) zahlen, bevor sie Ausschüttungen vornehmen.

Was gilt als angemessene Vergütung?

Gemäß den IRS-Richtlinien ist eine angemessene Vergütung das, was ein vergleichbares Unternehmen einem Angestellten für ähnliche Aufgaben zahlen würde. Der IRS bewertet dabei mehrere Faktoren:

• Ausbildung und Erfahrung: Ihre Qualifikationen und Fachkenntnisse
• Aufgaben und Verantwortlichkeiten: Was Sie tatsächlich im Unternehmen tun
• Zeitaufwand und Einsatz: Geleistete Arbeitsstunden und Grad der Einbindung
• Dividendenhistorie: Muster von Ausschüttungen im Vergleich zum Gehalt
• Vergleichbare Gehälter: Was andere in Ihrer Branche und an Ihrem Standort verdienen
• Unternehmensgröße und -komplexität: Umsatz, Mitarbeiterzahl, Betriebsabläufe

Eine gängige Faustregel besagt, dass ein angemessenes Gehalt typischerweise im Bereich von 30–50 % des Nettoeinkommens liegt, aber dies variiert erheblich je nach Branche, Rolle und Umständen. Ein Softwareberater könnte beispielsweise einen niedrigeren Gehaltsprozentsatz rechtfertigen als der Inhaber einer Arztpraxis.

Warnsignale, die das Interesse der IRS wecken

Der größte Fehler, den Inhaber von S-Corps machen? Sich selbst zu wenig – oder gar nichts – zu zahlen. Ein Gehalt von Null oder ein minimales Gehalt ist das Warnsignal Nr. 1, das die Aufmerksamkeit der IRS auf sich zieht.

Andere Warnsignale sind:

• Ausschüttungen, die das Gehalt deutlich übersteigen
• Angabe keinerlei Vergütung bei gleichzeitiger Meldung erheblicher Gewinne
• Plötzliche, drastische Gehaltssenkungen ohne geschäftliche Rechtfertigung
• Branchenübliche Gehaltsvergleiche, die zeigen, dass Ihre Bezahlung weit unter dem Marktwert liegt

Wenn die IRS feststellt, dass Ihr Gehalt unangemesen niedrig war, kann sie Ihre Ausschüttungen als Arbeitslohn umklassifizieren und Nachzahlungen für Lohnsteuern plus Strafen festsetzen – ein kostspieliger Fehler, der Ihre Steuerersparnis mehr als zunichtemachen kann.

S-Corporation-Anforderungen: Wer ist qualifiziert?

Nicht jedes Unternehmen kann den S-Corp-Status wählen. Die IRS stellt strenge Anforderungen an die Berechtigung:

Beschränkungen für Gesellschafter

• Maximal 100 Gesellschafter: Es dürfen nicht mehr als 100 Personen oder Einheiten Anteile besitzen.
• Nur berechtigte Gesellschafter: Nur US-Bürger, Personen mit ständigem Wohnsitz (Permanent Residents), bestimmte Trusts und Nachlässe können Gesellschafter sein.
• Keine Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften als Gesellschafter: Andere Unternehmen können im Allgemeinen keine Anteile an Ihrer S-Corp halten (mit begrenzten Ausnahmen).

Strukturelle Anforderungen

• Inländische Kapitalgesellschaft: Ihr Unternehmen muss in den Vereinigten Staaten gegründet sein.
• Eine einzige Aktienklasse: Sie dürfen keine verschiedenen Klassen mit unterschiedlichen Dividenden- oder Liquidationsrechten haben (obwohl das Stimmrecht variieren kann).
• Zulässiger Geschäftstyp: Bestimmte Unternehmen wie Banken, Versicherungsgesellschaften und inländische internationale Vertriebsgesellschaften können den S-Corp-Status nicht wählen.

Einstimmige Zustimmung

Alle Gesellschafter müssen der Wahl zur S-Corp zustimmen. Wenn auch nur ein Gesellschafter widerspricht, kann die Wahl nicht durchgeführt werden.

So gründen Sie eine S-Corporation

Der Prozess, eine S-Corporation zu werden, umfasst zwei Hauptschritte:

Schritt 1: Gründung der Basiseinheit

Etablieren Sie Ihr Unternehmen zunächst als:

• C-Corporation: Reichen Sie die Gründungsurkunde (Articles of Incorporation) bei Ihrem Bundesstaat ein.
• LLC: Reichen Sie die Gründungssatzung (Articles of Organization) bei Ihrem Bundesstaat ein.

Jede Option hat unterschiedliche Auswirkungen auf den Haftungsschutz, die Unternehmensführung und die Flexibilität. Viele kleine Unternehmen entscheiden sich dafür, zuerst eine LLC zu gründen und dann die S-Corp-Besteuerung zu wählen, da LLCs einfachere administrative Anforderungen bieten und dennoch Haftungsschutz gewähren.

Schritt 2: Einreichung des Formulars 2553

Reichen Sie das IRS-Formular 2553 (Election by a Small Business Corporation) ein, das von allen Gesellschaftern unterzeichnet wurde. Dieses Formular muss eingereicht werden:

• Für neue Unternehmen: Innerhalb von 2 Monaten und 15 Tagen nach Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl wirksam werden soll (in der Regel der 15. März für Unternehmen mit Kalenderjahr, die am 1. Januar beginnen).
• Für bestehende Unternehmen: Bis zur gleichen Frist, damit die Wahl für das aktuelle Steuerjahr wirksam wird.

Das Versäumen dieser Frist bedeutet, dass Ihre S-Corp-Wahl erst im folgenden Steuerjahr wirksam wird – eine kostspielige Verzögerung von 12 Monaten bei der Realisierung von Steuerersparnissen.

Einige Bundesstaaten verlangen auch separate S-Corp-Wahlen auf bundesstaatlicher Ebene, prüfen Sie daher die Anforderungen Ihres Bundesstaates.

S-Corporation vs. LLC: Die Unterschiede verstehen

Der Vergleich S-Corp vs. LLC verwirrt viele Geschäftsinhaber, da eine LLC wählen kann, als S-Corp besteuert zu werden. Lassen Sie uns das klären:

LLC (Standardbesteuerung)

• Flexibilität: Unbegrenzte Mitgliederzahl, ausländische Eigentümer erlaubt, verschiedene Eigentumsklassen möglich.
• Besteuerung: Einpersonen-LLCs werden als Einzelunternehmen besteuert; Mehrpersonen-LLCs als Personengesellschaften.
• Steuer für Selbstständige (Self-Employment Tax): Alle aktiven Mitglieder zahlen die SE-Steuer auf ihren Anteil am Gewinn.
• Gewinnverteilung: Gewinne können unverhältnismäßig zu den Eigentumsanteilen verteilt werden.
• Verwaltung: Im Allgemeinen einfacher mit weniger Formalitäten.

S-Corporation-Steuerwahl

• Beschränkungen: Maximal 100 Gesellschafter, nur US-Bürger/Einwohner, eine Aktienklasse.
• Besteuerung: Transparente Besteuerung (Pass-through), aber mit Aufteilung in Gehalt und Ausschüttung.
• Ersparnis bei Lohnsteuern: Nur das Gehalt unterliegt den Lohnsteuern, Ausschüttungen sind von der SE-Steuer befreit.
• Gewinnverteilung: Muss proportional zu den Eigentumsanteilen verteilt werden.
• Verwaltung: Erfordert Lohnbuchhaltung, komplexere Steuererklärungen.

Laut einer Vergleichsanalyse von Wolters Kluwer bieten LLCs mehr Flexibilität in der Geschäftsführung und Eigentumsstruktur, während S-Corps potenzielle Einsparungen bei der Steuer für Selbstständige für profitable Unternehmen bieten.

Wann was sinnvoll ist

Wählen Sie die LLC (Standardbesteuerung), wenn:

• Ihre Unternehmensgewinne unter 60.000–80.000 $ jährlich liegen.
• Sie maximale Flexibilität beim Eigentum wünschen.
• Sie eine einfachere Verwaltung bevorzugen.
• Sie ausländische Investoren haben oder haben wollen.
• Sie Gewinne unverhältnismäßig zu den Eigentumsanteilen zuteilen möchten.

Wählen Sie die S-Corp-Besteuerung, wenn:

• Ihr Unternehmen konsistent über 80.000 $ Gewinn erwirtschaftet.
• Sie sich selbst eine angemessene Vergütung zahlen können und immer noch Ausschüttungen übrig bleiben.
• Sie bereit sind, die Lohnbuchhaltung und zusätzliche Compliance-Anforderungen zu übernehmen.
• Sie alle S-Corp-Zulassungsvoraussetzungen erfüllen.

Viele Unternehmen agieren als LLCs, die als S-Corp besteuert werden – so erhalten sie die rechtliche Flexibilität einer LLC mit den Steuervorteilen einer S-Corp-Behandlung.

Vorteile einer S-Corporation: Mehr als nur Steuerersparnis

Während die reduzierten Steuern für Selbstständige die meiste Aufmerksamkeit erhalten, bieten S-Corps mehrere weitere Vorteile:

Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (Qualified Business Income - QBI)

Der Abzug nach Section 199A ermöglicht es vielen S-Corp-Aktionären, bis zu 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Für das Jahr 2026 läuft dieser Abzug bei etwa $203.000 für Alleinstehende und$ 406.000 für gemeinsam Veranlagte aus.

In Kombination mit Einsparungen bei der Lohnsteuer kann dieser Abzug Ihre Gesamtsteuerlast erheblich senken.

Reduzierte Kapitalertragsteuer beim Verkauf

Wenn Sie Ihre S-Corporation verkaufen, werden Gewinne in der Regel mit den bevorzugten Sätzen für Kapitalerträge statt mit den Sätzen für ordentliches Einkommen besteuert. Dies kann zu erheblichen Einsparungen im Vergleich zum Verkauf eines Einzelunternehmens führen, bei dem einige Gewinne als ordentliches Einkommen besteuert werden könnten.

Haftungsschutz

Wie C-Corporations und LLCs bieten S-Corporations einen begrenzten Haftungsschutz. Ihr Privatvermögen ist im Allgemeinen vor Geschäftsschulden und Klagen geschützt, sofern Sie die ordnungsgemäßen gesellschaftsrechtlichen Formalitäten einhalten.

Lohnnebenleistungen (mit Einschränkungen)

Obwohl S-Corp-Gesellschafter-Geschäftsführer (die mehr als 2 % der Anteile halten) bestimmte steuerfreie Lohnnebenleistungen nicht erhalten können, die normale Angestellte genießen, können Sie dennoch Leistungen anbieten wie:

• Beiträge zum Health Savings Account (HSA)
• 401(k)-Rentenpläne
• Bestimmte Bildungsbeihilfen
• Lebensversicherungen (mit Einschränkungen)

Beachten Sie, dass Krankenversicherungsprämien, die im Namen von Gesellschaftern mit mehr als 2 % Anteil gezahlt werden, in deren W-2-Lohn enthalten sein müssen, obwohl sie diese Prämien in der Regel in ihrer persönlichen Steuererklärung abziehen können.

Nachteile einer S-Corporation: Was Sie wissen müssen

S-Corporations sind nicht für jedes Unternehmen geeignet. Berücksichtigen Sie diese Nachteile:

Strenge Compliance-Anforderungen

Das IRS überwacht S-Corporations genau. Ein Verstoß gegen die Zulassungsregeln – wie das versehentliche Zulassen eines nicht zugelassenen Aktionärs oder die Schaffung einer zweiten Aktienklasse – kann automatisch zur Beendigung Ihres S-Corp-Status führen. Einmal beendet, können Sie diesen Status in der Regel fünf Jahre lang nicht erneut wählen.

Aufwand für die Lohnabrechnung

Im Gegensatz zu Einzelunternehmen oder Standard-LLCs erfordern S-Corps eine regelmäßige Lohnabrechnung. Das bedeutet:

• Durchführung der Lohnabrechnung mindestens vierteljährlich (oder so oft, wie Sie sich selbst bezahlen)
• Einbehaltung und Abführung von Lohnsteuern
• Einreichung von vierteljährlichen Lohnsteuererklärungen (Formular 941)
• Erstellung von W-2-Bescheinigungen am Jahresende
• Führung von Lohnunterlagen

Viele S-Corp-Besitzer beauftragen Lohnabrechnungsdienste mit der Erfüllung dieser Anforderungen, was die Verwaltungskosten erhöht. Kalkulieren Sie etwa 1.500–3.000 $ jährlich für die Lohnabrechnung und zusätzliche Gebühren für die Steuererklärung ein.

Frühere Einreichungsfristen

Steuererklärungen für S-Corporations (Formular 1120-S) sind am 15. März fällig – einen Monat früher als Steuererklärungen für Privatpersonen (15. April). Für das Kalenderjahr 2026 sind die Erklärungen auf Formular 1120-S tatsächlich am 16. März fällig, da der 15. März auf einen Sonntag fällt.

Sie können das Formular 7004 einreichen, um die Frist bis zum 15. September zu verlängern, aber der frühere Zeitplan kann neue S-Corp-Besitzer unvorbereitet treffen. Die Strafen für verspätete Einreichung sind hoch: 245 $ pro Aktionär und Monat, bis zu 12 Monate lang.

Verpflichtende elektronische Übermittlung

S-Corporations, die in einem Kalenderjahr 10 oder mehr Erklärungen einreichen müssen, müssen ihre Formulare 1120-S elektronisch übermitteln, wirksam für Erklärungen, die am oder nach dem 1. Januar 2024 eingereicht werden.

Abweichungen auf Bundesstaatsebene

Nicht alle US-Bundesstaaten erkennen den S-Corp-Status an oder bieten die gleichen Steuervorteile. Einige Bundesstaaten:

• Erkennen S-Corps nicht an und besteuern sie wie C-Corporations
• Erheben zusätzliche „Franchise Taxes“ oder Gebühren auf S-Corps
• Erfordern separate S-Corp-Wahlen auf Bundesstaatsebene
• Bieten auf Bundesstaatsebene nur begrenzte oder gar keine Steuervorteile

Informieren Sie sich über die spezifischen Regeln Ihres Bundesstaates, bevor Sie davon ausgehen, dass der S-Corp-Status zu Steuerersparnissen führt.

Eingeschränkte Flexibilität

S-Corps haben in mehrfacher Hinsicht weniger Flexibilität als LLCs:

• Gewinne und Verluste können nicht unverhältnismäßig zur Beteiligung zugewiesen werden
• Es ist nicht einfach, bestimmte Arten von Investoren an Bord zu holen
• Es müssen starrere gesellschaftsrechtliche Formalitäten eingehalten werden
• Beschränkungen bei der Übertragung von Anteilen

Häufige Fehler bei S-Corporations, die es zu vermeiden gilt

Aus den Fehlern anderer zu lernen, kann Ihnen Tausende sparen. Hier sind die häufigsten – und kostspieligsten – Fehler bei S-Corporations:

1. Verpassen der Einreichungsfrist

Das Versäumnis, das Formular 2553 fristgerecht einzureichen, ist der häufigste Fehler, den neue S-Corp-Besitzer machen. Das Ergebnis? Ihre Wahl wird erst im folgenden Steuerjahr wirksam, was Sie 12 Monate an potenziellen Ersparnissen kostet.

Lösung: Markieren Sie sich die Frist für die Wahl im Kalender (15. März für Unternehmen mit Kalenderjahr) und reichen Sie die Unterlagen frühzeitig ein. Erwägen Sie die Einreichung bereits bei der Gründung Ihres Unternehmens, um sicherzustellen, dass Sie das Zeitfenster nicht verpassen.

2. Zahlung einer unangemessenen (zu niedrigen) Vergütung

Der Versuch, die Lohnsteuer zu minimieren, indem man sich selbst 20.000 $auszahlt, während man 150.000$ an Ausschüttungen entnimmt, ist ein Warnsignal für IRS-Steuerprüfungen. Laut Steuerberatern ist dies einer der kostspieligsten Fehler, die S-Corp-Besitzer machen können.

Lösung: Recherchieren Sie vergleichbare Gehälter in Ihrer Branche und Funktion. Dokumentieren Sie Ihre Begründung für die Festlegung Ihres Gehalts. Im Zweifelsfall sollten Sie sich eher ein höheres als ein zu niedriges Gehalt zahlen – das Risiko von IRS-Strafen und Steuernachzahlungen überwiegt die zusätzliche Ersparnis bei der Lohnsteuer.

3. Vernachlässigung der Basisberechnungen

Gesellschafter einer S-Corp müssen ihre „Aktienbasis“ (Stock Basis) und „Darlehensbasis“ (Loan Basis) genau verfolgen, um zu bestimmen, in welcher Höhe sie Verluste absetzen können und ob Ausschüttungen steuerpflichtig sind. Viele Gesellschafter berechnen ihre Basis falsch, was potenziell zu zusätzlichen Steuern auf Ausschüttungen oder verpassten Abzugsmöglichkeiten führen kann.

Lösung: Arbeiten Sie mit einem qualifizierten Steuerexperten zusammen, um die Basis jährlich zu ermitteln. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über Kapitaleinlagen, Darlehen an das Unternehmen und Ausschüttungen.

4. Nichteinhaltung gesellschaftsrechtlicher Formalitäten

S-Corporations müssen gesellschaftsrechtliche Formalitäten einhalten, wie das Abhalten von Gesellschafterversammlungen, das Führen von Protokollen, die Trennung von geschäftlichen und privaten Angelegenheiten sowie die Ausstellung von Aktienzertifikaten. Ein Versäumnis kann den Haftungsschutz gefährden.

Lösung: Behandeln Sie Ihre S-Corp wie die juristische Person, die sie ist. Halten Sie mindestens jährliche Versammlungen ab, dokumentieren Sie wichtige Entscheidungen, führen Sie separate Bankkonten und pflegen Sie gründliche Unternehmensunterlagen.

5. Missachtung der Anforderungen an das Erstattungsmodell (Accountable Plan)

S-Corps können Gesellschaftern geschäftliche Ausgaben steuerfrei über einen sogenannten Accountable Plan erstatten. Viele Eigentümer versäumen es jedoch, diese Erstattungen ordnungsgemäß zu dokumentieren. Ohne korrekte Dokumentation werden Erstattungen zu steuerpflichtigem Einkommen.

Lösung: Erstellen Sie einen schriftlichen „Accountable Plan“, verlangen Sie eine Dokumentation der Ausgaben innerhalb von 60 Tagen und fordern Sie Mitarbeiter auf, überschüssige Erstattungen innerhalb von 120 Tagen zurückzuzahlen.

6. Zu frühe Wahl des S-Corp-Status

Die Wahl des S-Corp-Status zu einem Zeitpunkt, an dem das Unternehmen noch nicht profitabel genug ist, um die Verwaltungskosten zu rechtfertigen, ist ein häufiger Fehler. Denken Sie daran, dass zusätzliche Verwaltungskosten jährlich etwa 2.000 $ betragen.

Lösung: Warten Sie mit der Wahl, bis Ihr Unternehmen konsistent einen Gewinn von mindestens 60.000 bis 80.000 $ erwirtschaftet. Bei niedrigeren Gewinnspannen übersteigen die Verwaltungskosten und die Komplexität die Steuerersparnis.

7. Versehentliche Schaffung einer zweiten Anteilsklasse

S-Corps dürfen nur eine Gattung von Anteilen (Class of Stock) haben. Bestimmte Vereinbarungen – wie Arbeitsverträge, die spezifische Zahlungen versprechen, oder Schuldinstrumente, die wie Eigenkapital wirken – können unbeabsichtigt eine zweite Anteilsklasse schaffen und Ihren S-Corp-Status beenden.

Lösung: Lassen Sie alle Gesellschaftervereinbarungen, Arbeitsverträge und Schuldinstrumente von einem Anwalt prüfen, um sicherzustellen, dass sie die Anforderung einer einzigen Anteilsklasse nicht gefährden.

Ist der S-Corporation-Status das Richtige für Ihr Unternehmen?

Die Besteuerung als S-Corporation bietet erhebliche Vorteile für die richtigen Unternehmen, ist jedoch keine Universallösung. Nutzen Sie diesen Entscheidungshilfe, um zu bewerten, ob der S-Corp-Status für Sie sinnvoll ist:

Der S-Corporation-Status ist sinnvoll, wenn:

✅ Ihr Unternehmen konsistente Gewinne von über 80.000 $ pro Jahr erwirtschaftet.

✅ Sie nach der Auszahlung einer angemessenen Vergütung an sich selbst immer noch über erhebliche Ausschüttungen verfügen.

✅ Sie bereit sind, die Lohnbuchhaltung und zusätzliche administrative Anforderungen zu übernehmen.

✅ Ihr Unternehmen und Ihre Gesellschafter alle Zulassungsvoraussetzungen des IRS erfüllen.

✅ Sie in einem US-Bundesstaat tätig sind, der S-Corps steuerlich günstig behandelt.

✅ Sie einen qualifizierten Steuerexperten haben oder planen, einen einzustellen.

✅ Ihre Eigentümerstruktur einfach und stabil ist.

Der S-Corporation-Status ist eventuell nicht richtig, wenn:

❌ Ihre Unternehmensgewinne unter 60.000 bis 80.000 $ liegen.

❌ Sie ausländische Eigentümer haben oder Kapital von Venture-Fonds aufnehmen möchten.

❌ Sie maximale Flexibilität bei der Gewinnverteilung wünschen.

❌ Sie administrative Komplexität minimieren möchten.

❌ Ihr US-Bundesstaat keine Steuervorteile für S-Corps bietet.

❌ Sie planen, den Eigentümerkreis in naher Zukunft erheblich zu erweitern.

❌ Ihr Unternehmen Verluste schreibt oder unbeständige Gewinne erzielt.

Updates und Überlegungen zur S-Corporation für 2026

Mehrere kürzlich erfolgte Änderungen im Steuerrecht betreffen S-Corporations im Jahr 2026:

One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)

Der am 4. Juli 2025 unterzeichnete OBBBA hat mehrere Bestimmungen dauerhaft verankert:

• Section 199A QBI-Abzug: Jetzt dauerhaft statt befristet.
• Sonderabschreibung (Bonus Depreciation): Dauerhaft auf 100 % festgeschrieben.
• SALT-Cap: Angehoben und bis 2029 indexiert.

Diese Änderungen verbessern die langfristigen Steuervorteile des S-Corp-Status.

Erhöhte Grenzwerte gemäß Section 179

Die Grenze für die Sofortabschreibung gemäß Section 179 steigt auf ca. **1,32 Millionen $für 2026**, wobei die schrittweise Reduzierung (Phase-out) ab 3,29 Millionen$ an qualifizierten Sachanlagenkäufen beginnt.

Inflationsbereinigte QBI-Schwellenwerte

Die Einkommensschwellenwerte für den QBI-Abzug liegen 2026 bei ca. 203.000 $für Alleinstehende und 406.000$ für gemeinsam Veranlagte – nach oben angepasst an die Inflation.

Erste Schritte mit dem S-Corporation-Status

Wenn Sie festgestellt haben, dass der S-Corp-Status für Ihr Unternehmen geeignet ist, folgen Sie diesen Schritten:

1. Gründung der Basiseinheit

Falls Sie noch keine Corporation oder LLC gegründet haben, tun Sie dies, indem Sie die entsprechenden Gründungsunterlagen bei Ihrem Bundesstaat einreichen. Die meisten Kleinunternehmen entscheiden sich aufgrund der Flexibilität für eine LLC.

2. Beantragung einer EIN

Beantragen Sie beim IRS eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN), falls Sie noch keine haben. Diese wird für die Lohnabrechnung und die Abgabe von Steuererklärungen benötigt.

3. Lohn- und Gehaltsabrechnung einrichten

Wählen Sie einen Dienstleister für die Lohnabrechnung oder eine Buchhaltungssoftware, die die Anforderungen einer S-Corporation erfüllen kann, einschließlich Einbehaltung, Abführung und Berichterstattung.

4. Angemessene Vergütung festlegen

Recherchieren Sie vergleichbare Gehälter in Ihrer Branche und Funktion. Dokumentieren Sie Ihre Methodik und bereiten Sie sich darauf vor, Ihr Gehalt als angemessen zu rechtfertigen.

5. Formular 2553 einreichen

Füllen Sie das Formular 2553 aus und reichen Sie es fristgerecht beim IRS ein. Fügen Sie die Unterschriften aller Anteilseigner hinzu.

6. Staatliche Wahlen einreichen (falls erforderlich)

Prüfen Sie, ob Ihr Bundesstaat eine separate Wahl als S-Corporation verlangt, und reichen Sie diese entsprechend ein.

7. Compliance sicherstellen

Implementieren Sie Systeme, um die fortlaufende Compliance in folgenden Bereichen zu gewährleisten:

• Lohnabrechnung und Steuerabführung
• Vierteljährliche Lohnsteuererklärungen
• Jährliche Steuererklärungen für S-Corporations (Formular 1120-S)
• K-1-Ausschüttungen an Anteilseigner
• Unternehmerische Formalitäten und Buchführung

8. Mit Fachleuten zusammenarbeiten

Erwägen Sie die Beauftragung eines qualifizierten CPA oder Steuerberaters mit Erfahrung bei S-Corporations. Die jährlichen Kosten (1.500–3.000 $) sind in der Regel weitaus geringer als die Steuerersparnisse, die sie Ihnen ermöglichen – und die kostspieligen Fehler, die sie Ihnen ersparen.

Vereinfachen Sie das Finanzmanagement Ihrer S-Corporation

Während Sie den Status einer S-Corporation verwalten, wird das Führen genauer Finanzunterlagen noch wichtiger. Eine ordnungsgemäße Buchhaltung hilft Ihnen dabei, Basisberechnungen zu verfolgen, die angemessene Vergütung zu dokumentieren und die Einhaltung der IRS-Anforderungen sicherzustellen.

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Abschließende Gedanken

Der Status einer S-Corporation bietet erhebliche Steuervorteile für profitable kleine Unternehmen, die bereit sind, zusätzliche administrative Anforderungen auf sich zu nehmen. Durch die Aufteilung des Einkommens in Gehalt und Ausschüttungen können Sie potenziell jährlich Tausende an Steuern für Selbstständige sparen und gleichzeitig die Vorteile der Pass-Through-Besteuerung beibehalten.

S-Corporations erfordern jedoch die strikte Einhaltung der IRS-Regeln. Die Zahlung einer angemessenen Vergütung, die Einhaltung unternehmerischer Formalitäten, die Verfolgung der Basis der Anteilseigner und die Einhaltung von Einreichungsfristen sind unverzichtbare Pflichten. Die Folgen von Fehlern – von verlorenen Steuervorteilen bis hin zu Strafen des IRS – können schwerwiegend sein.

Wenn Sie regelmäßig über 80.000 $ Geschäftsgewinn erzielen und die Voraussetzungen erfüllen, ist der Status einer S-Corporation eine ernsthafte Überlegung wert. Arbeiten Sie mit qualifizierten Steuer- und Rechtsexperten zusammen, um zu beurteilen, ob die Steuerersparnis die Komplexität für Ihre spezifische Situation rechtfertigt – und um sicherzustellen, dass Sie Ihre S-Corporation vom ersten Tag an korrekt implementieren und führen.

Die richtige Unternehmensstruktur, kombiniert mit einer sorgfältigen Finanzverwaltung, bildet die Grundlage für nachhaltiges Wachstum und Rentabilität. Nehmen Sie sich die Zeit, Ihre Optionen zu verstehen, die Vor- und Nachteile abzuwägen und eine fundierte Entscheidung zu treffen, die auf Ihre Geschäftsziele abgestimmt ist.