S 코퍼레이션: 소규모 사업주를 위한 완벽 가이드

올바른 사업 구조를 선택하면 매년 수천 달러의 세금을 절약할 수 있습니다. 연간 순이익이 80,000달러를 넘는 많은 소규모 사업체 소유주들에게 S 법인(S corp) 지위 선택은 추가적인 서류 작업을 감수할 만큼 매력적인 세제 혜택을 제공합니다. 하지만 S 법인이 정확히 무엇이며, 여러분의 사업에 적합한 선택일까요?

이 종합 가이드에서는 S 법인의 기본 개념부터 IRS(미국 국세청)의 조사를 유발할 수 있는 비용이 많이 드는 실수를 피하는 방법까지, 여러분이 알아야 할 모든 내용을 살펴봅니다.

S 법인이란 무엇인가요?

S 법인(S corp)은 별도의 사업체 유형이 아니라, 미국 연방세법(Internal Revenue Code) 서브챕터 S에 따라 IRS가 부여하는 특별한 세무 지정(tax designation)입니다. 이 차이를 이해하는 것이 가장 중요합니다.

S 법인을 설립할 때는 먼저 일반 법인(C corp)이나 유한책임회사(LLC)를 설립한 후, IRS 양식 2553(Form 2553)을 제출하여 S 법인 세무 처리를 선택하게 됩니다. 이 선택은 사업 소득에 세금이 부과되는 방식은 바꾸지만, 기본적인 사업 구조 자체를 바꾸지는 않습니다.

S 법인의 결정적인 특징은 **통과 과세(pass-through taxation)**입니다. 사업체 자체가 법인세를 내는 대신, 이익과 손실이 주주의 개인 세금 신고서로 "통과"됩니다. 이러한 단일 과세 체계는 이익에 대해 법인 단계와 개인 단계에서 모두 과세되는 C 법인의 "이중 과세" 문제를 해결해 줍니다.

S 법인의 세제 혜택: 실제 절세 효과 설명

사업주들이 S 법인 지위를 선택하는 주된 이유는 자영업세(self-employment tax) 부담을 줄이기 위해서입니다. 작동 방식은 다음과 같습니다.

자영업세 기초

단독 사업자(sole proprietorship)나 파트너십으로 과세되는 LLC로 운영할 경우, 모든 사업 소득에 대해 자영업세가 부과됩니다. 이 세금은 사회보장세(Social Security)와 메디케어(Medicare) 기여금을 포함하며, 사회보장세 과세 대상 한도(2026년 기준 약 176,100달러)까지 순이익의 15.3%라는 통합 세율이 적용됩니다.

사업 순이익이 100,000달러라면, 소득세를 고려하기도 전에 약 15,300달러의 자영업세가 발생한다는 의미입니다.

S 법인이 세금 부담을 줄이는 방법

S 법인 지위를 갖게 되면 소득을 두 가지 카테고리로 나눌 수 있습니다:

1. W-2 급여 (직원으로서 자신에게 지급하는 급여)
2. 배당(Distributions) (주주로서 지급받는 추가 이익)

오직 W-2 급여에 대해서만 급여세(payroll taxes, 사회보장세 및 메디케어)가 부과됩니다. 배당금은 이러한 세금의 대상이 아니지만, 연방 및 주 소득세 목적상의 과세 소득에는 여전히 포함됩니다.

실제 사례

사업에서 100,000달러의 이익이 발생했다고 가정해 보겠습니다.

LLC인 경우 (기본 과세):

• 자영업세: $100,000 × 15.3$15,300
• 소득세: 본인의 세율 구간에 따름
• 총 자영업세: $15,300

S 법인인 경우:

• 적정 급여 (W-2): $60,000
• 급여에 대한 급여세: $60,000 × 15.3$9,180
• 본인에게 지급하는 배당: $40,000 (자영업세 비대상)
• 소득세: 총 소득 $100,000에 대해 부과
• 총 급여세: $9,180
• 잠재적 절세액: 연간 $6,120

2026년 세법 업데이트에 따르면, S 법인 선택은 순이익이 60,00080,000달러를 초과할 때 사업주에게 **연간 5,00050,000달러 이상의 자영업세**를 절약해 줄 수 있습니다. 다만, 이는 급여 요건 및 적정 보수 규정을 엄격히 준수할 때만 가능합니다.

"적정 보수" 규정: 중요한 요구 사항

IRS는 S 법인 세무 전략을 잘 알고 있습니다. 남용을 방지하기 위해, IRS는 S 법인 소유주이자 직원인 사람이 배당금을 가져가기 전에 자신에게 "적정 보수(reasonable compensation)"를 지급할 것을 요구합니다.

무엇이 적정 보수를 구성하나요?

IRS 가이드라인에 따르면, 적정 보수란 유사한 업무를 수행하기 위해 동종 업체가 직원에게 지급할 금액을 의미합니다. IRS는 다음과 같은 여러 요인을 평가합니다:

• 교육 및 경험: 귀하의 자격 요건과 전문성
• 직무 및 책임: 귀하가 사업에서 실제로 수행하는 일
• 투입된 시간과 노력: 근무 시간 및 관여도
• 배당 이력: 배당금 대 급여의 비율 패턴
• 비교 가능한 급여: 동일 업종 및 지역의 다른 사람들이 받는 급여
• 사업 규모 및 복잡성: 매출액, 직원 수, 운영 규모

일반적으로 적정 급여는 보통 순이익의 30~50% 범위로 간주되지만, 이는 업종, 역할 및 상황에 따라 크게 달라집니다. 예를 들어, 소프트웨어 컨설턴트는 의료 기관 운영자보다 낮은 급여 비율을 정당화할 수 있을 것입니다.

미 국세청(IRS)의 주의를 끄는 적신호

S 법인 소유주들이 저지르는 가장 큰 실수는? 자신에게 너무 적은 급여를 지급하거나 아예 지급하지 않는 것입니다. 급여가 없거나 최소한인 경우는 IRS의 조사를 불러오는 가장 큰 적신호가 됩니다.

그 외의 주의 신호는 다음과 같습니다:

• 급여를 크게 초과하는 이익 분배금
• 상당한 이익을 보고하면서 보수를 전혀 지급하지 않는 경우
• 사업적 정당성 없이 급여를 갑작스럽게 대폭 삭감하는 경우
• 동종 업계 급여 비교 시 본인의 급여가 시장 평균보다 훨씬 낮은 경우

만약 IRS가 귀하의 급여가 불합리하게 낮다고 판단하면, 이익 분배금을 임금으로 재분류하고 미납 급여세와 벌금을 부과할 수 있습니다. 이는 절세 효과를 상쇄하고도 남을 만큼 비용이 많이 드는 실수입니다.

S 법인 요건: 자격 조건은?

모든 사업체가 S 법인 지위를 선택할 수 있는 것은 아닙니다. IRS는 다음과 같은 엄격한 자격 요건을 부과합니다:

주주 제한

• 최대 주주 100명: 주식을 소유한 개인 또는 단체가 100명을 초과할 수 없습니다.
• 적격 주주만 가능: 미국 시민권자, 영주권자, 특정 신탁 및 유산 상속인만 주주가 될 수 있습니다.
• 법인 또는 파트너십 주주 불가: 일반적으로 다른 기업은 S 법인의 주식을 소유할 수 없습니다 (제한적인 예외 제외).

구조적 요건

• 국내 법인: 사업체가 미국 내에 설립되어야 합니다.
• 단일 등급 주식: 배당 또는 청산 권리가 다른 여러 등급의 주식을 보유할 수 없습니다 (단, 의결권은 다를 수 있음).
• 적격 업종: 은행, 보험 회사, 국내 국제 판매 법인(DISC) 등 특정 업종은 S 법인을 선택할 수 없습니다.

만장일치 동의

모든 주주가 S 법인 선택에 동의해야 합니다. 주주 중 한 명이라도 반대하면 절차를 진행할 수 없습니다.

S 법인 설립 방법

S 법인이 되는 과정은 크게 두 단계로 나뉩니다:

단계 1: 기본 법인 설립

먼저 다음 중 하나로 사업체를 설립하십시오:

• C 법인 (C Corporation): 해당 주(State)에 설립 정관(Articles of Incorporation)을 제출합니다.
• LLC (유한책임회사): 해당 주에 조직 정관(Articles of Organization)을 제출합니다.

각 옵션은 책임 보호, 거버넌스 및 유연성 측면에서 서로 다른 영향을 미칩니다. 많은 소규모 기업이 먼저 LLC를 설립한 후 S 법인 과세를 선택하는데, 이는 LLC가 책임 보호를 제공하면서도 행정적 요구 사항이 더 간단하기 때문입니다.

단계 2: 양식 2553 제출

모든 주주가 서명한 IRS 양식 2553(소규모 법인에 의한 선택)을 제출하십시오. 이 양식은 다음 기한 내에 제출되어야 합니다:

• 신규 사업체: 선택 효력을 발생시키고자 하는 과세 연도 시작일로부터 2개월 15일 이내 (1월 1일에 시작하는 달력 연도 기준 보통 3월 15일).
• 기존 사업체: 해당 과세 연도에 효력을 발생시키려면 동일한 기한까지 제출.

이 기한을 놓치면 S 법인 선택 효력이 다음 과세 연도까지 발생하지 않아, 12개월 동안 절세 기회를 잃게 되는 큰 손실이 발생할 수 있습니다.

일부 주에서는 별도의 주 수준 S 법인 선택을 요구하기도 하므로 해당 주의 규정을 확인하십시오.

S 법인 vs. LLC: 차이점 이해하기

LLC도 S 법인으로 과세되도록 선택할 수 있기 때문에 많은 사업주가 S 법인과 LLC의 차이를 혼동하곤 합니다. 명확히 정리해 보겠습니다:

LLC (기본 과세)

• 유연성: 구성원 수 제한 없음, 외국인 소유 가능, 다양한 소유권 등급 가능
• 과세: 1인 LLC는 개인 사업자로, 다인 LLC는 파트너십으로 과세됨
• 자영업세: 모든 활동 구성원은 자신의 이익 배분액에 대해 자영업세를 납부함
• 이익 배분: 소유 지분율과 무관하게 불균등하게 이익을 배분할 수 있음
• 행정: 절차가 비교적 간단하고 공식적인 요건이 적음

S 법인 과세 선택

• 제한: 최대 주주 100명, 미국 시민/거주자만 가능, 단일 등급 주식
• 과세: 통과 과세 방식이나, 급여와 이익 분배금이 분리됨
• 급여세 절감: 급여에 대해서만 급여세가 부과되며, 이익 분배금은 자영업세가 면제됨
• 이익 배분: 반드시 소유 지분율에 비례하여 배분해야 함
• 행정: 급여 처리(Payroll) 프로세스가 필요하며 세무 신고가 더 복잡함

Wolters Kluwer의 비교 분석에 따르면, LLC는 관리 및 소유 구조에서 더 많은 유연성을 제공하는 반면, S 법인은 수익성이 높은 기업에 자영업세 절감 혜택을 제공할 수 있습니다.

각각의 선택이 유리한 경우

다음과 같은 경우 LLC(기본 과세)를 선택하십시오:

• 연간 사업 이익이 $60,000~$80,000 미만인 경우
• 최대한의 소유권 유연성을 원하는 경우
• 더 간단한 행정 절차를 선호하는 경우
• 외국인 투자자가 있거나 영입할 계획이 있는 경우
• 소유 지분과 다르게 이익을 배분하고 싶은 경우

다음과 같은 경우 S 법인 과세를 선택하십시오:

• 사업 이익이 지속적으로 $80,000를 초과하는 경우
• 자신에게 적정한 보수를 지급하고도 분배할 이익이 남는 경우
• 급여 행정 및 추가적인 규정 준수를 처리할 의사가 있는 경우
• 모든 S 법인 자격 요건을 충족하는 경우

많은 기업이 S 법인으로 과세되는 LLC로 운영됩니다. 이는 LLC의 법적 유연성과 S 법인의 조세 혜택을 동시에 누리는 방법입니다.

S 법인의 장점: 세금 절감 그 이상의 혜택

자영업세 절감이 가장 큰 주목을 받지만, S 법인은 다음과 같은 여러 다른 이점도 제공합니다:

적격 사업 소득(QBI) 공제

제199A조 공제에 따라 많은 S 법인 주주는 과세 소득에서 **적격 사업 소득의 최대 20%**를 공제받을 수 있습니다. 2026년 기준으로, 이 공제는 단독 신고자의 경우 약 203,000달러, 공동 신고자의 경우 406,000달러에서 단계적으로 축소됩니다.

급여세 절감과 결합된 이 공제는 전체 세금 부담을 크게 줄여줄 수 있습니다.

매각 시 자본 이득세 감면

S 법인을 매각할 때, 이익은 일반적으로 일반 소득 세율이 아닌 우대 자본 이득 세율로 과세됩니다. 이는 일부 이익이 일반 소득으로 과세될 수 있는 개인 사업자를 매각할 때와 비교하여 상당한 절감 효과를 가져올 수 있습니다.

책임 보호

C 법인이나 LLC와 마찬가지로, S 법인은 유한 책임 보호를 제공합니다. 적절한 법인 형식을 유지한다면 귀하의 개인 자산은 일반적으로 사업상의 부채 및 소송으로부터 보호됩니다.

부가 혜택 (제한 사항 포함)

S 법인의 주주-직원(주식의 2% 이상을 소유한 자)은 일반 직원이 누리는 특정 비과세 부가 혜택을 받을 수 없지만, 다음과 같은 혜택은 여전히 제공할 수 있습니다:

• 보건 저축 계좌(HSA) 기입
• 401(k) 퇴직 연금 플랜
• 특정 교육 지원
• 생명 보험 (제한적임)

2% 이상 주주를 대신하여 지불한 건강 보험료는 해당 주주의 W-2 임금에 포함되어야 하지만, 일반적으로 개인 신고서에서 이 보험료를 공제할 수 있다는 점에 유의하십시오.

S 법인의 단점: 알아야 할 사항

S 법인이 모든 비즈니스에 적합한 것은 아닙니다. 다음의 단점들을 고려하십시오:

엄격한 준수 요건

IRS는 S 법인을 면밀히 주시합니다. 부적격 주주를 실수로 허용하거나 두 번째 클래스의 주식을 발행하는 등 자격 규칙을 위반하면 S 법인 지위가 자동으로 종료될 수 있습니다. 일단 종료되면 일반적으로 5년 동안 다시 선택할 수 없습니다.

급여 처리 부담

개인 사업자나 기본 LLC와 달리 S 법인은 정기적인 급여 처리가 필요합니다. 이는 다음을 의미합니다:

• 최소 분기별(또는 자신에게 급여를 지급하는 주기마다) 급여 실행
• 급여세 원천징수 및 납부
• 분기별 급여세 신고서(Form 941) 제출
• 연말 W-2 발급
• 급여 기록 유지

많은 S 법인 소유주가 이러한 요구 사항을 처리하기 위해 급여 대행 서비스를 고용하며, 이는 행정 비용을 가중시킵니다. 급여 처리 및 추가 세무 신고 비용으로 연간 약 1,500~3,000달러의 예산을 책정하십시오.

더 빠른 신고 마감일

S 법인 세무 신고(Form 1120-S) 마감일은 3월 15일로, 개인 신고(4월 15일)보다 한 달 빠릅니다. 2026년 귀속분의 경우, 3월 15일이 일요일이므로 Form 1120-S 신고 마감일은 실제로는 3월 16일입니다.

Form 7004를 제출하여 마감일을 9월 15일까지 연장할 수 있지만, 빠른 일정 때문에 새로운 S 법인 소유주가 당황할 수 있습니다. 지연 신고 과태료는 가파릅니다: 주주당 매월 245달러, 최대 12개월까지 부과됩니다.

전자 신고 의무화

한 달력 연도에 10개 이상의 신고서를 제출해야 하는 S 법인은 2024년 1월 1일 이후 제출되는 신고서부터 Forms 1120-S를 전자 신고해야 합니다.

주(State) 단위의 차이

모든 주가 S 법인 지위를 인정하거나 동일한 세금 혜택을 제공하는 것은 아닙니다. 일부 주는:

• S 법인을 인정하지 않고 C 법인으로 과세함
• S 법인에 추가적인 법인 영업세(Franchise Tax)나 수수료를 부과함
• 별도의 주 단위 S 법인 선택을 요구함
• 주 단위에서 제한적이거나 전혀 없는 세금 혜택을 제공함

S 법인 지위가 세금 절감을 제공할 것이라고 가정하기 전에 해당 주의 특정 규칙을 조사하십시오.

제한된 유연성

S 법인은 여러 방면에서 LLC보다 유연성이 떨어집니다:

• 소유 지분과 무관하게 수익과 손실을 불균형하게 배분할 수 없음
• 특정 유형의 투자자를 유치하기 어려움
• 더욱 엄격한 법인 형식을 따라야 함
• 소유권 이전 제한에 직면함

피해야 할 일반적인 S 법인 실수

다른 사람의 실수를 통해 배우면 수천 달러를 절약할 수 있습니다. 가장 흔하고 비용이 많이 드는 S 법인 실수는 다음과 같습니다:

1. 신고 마감일 도과

마감일까지 Form 2553을 제출하지 않는 것은 새로운 S 법인 소유주가 저지르는 가장 흔한 실수입니다. 결과적으로 선택한 지위는 다음 과세 연도가 되어서야 효력이 발생하며, 이는 12개월 동안의 잠재적 절감 기회를 잃게 만듭니다.

해결책: 달력에 선택 마감일(달력 연도 비즈니스의 경우 3월 15일)을 표시하고 충분히 일찍 제출하십시오. 기회를 놓치지 않도록 사업자 등록 시점에 함께 제출하는 것을 고려하십시오.

2. 불합리하게 낮은 보수 지급

자신에게는 20,000달러만 지급하고 150,000달러를 배당금(Distributions)으로 수령하여 급여세를 최소화하려고 시도하는 것은 IRS 세무 조사의 대상이 될 수 있습니다. 세무 자문가들에 따르면, 이는 S 법인 소유주가 저지르는 가장 비용이 많이 드는 실수 중 하나입니다.

해결책: 동종 업계 및 직무의 비교 가능한 급여를 조사하십시오. 급여 결정에 대한 근거를 문서화하십시오. 의심스러운 경우, 급여를 적게 주기보다는 차라리 더 많이 주는 쪽을 선택하십시오. IRS 과태료 및 추가 징수 세금의 위험이 추가적인 급여세 절감 효과보다 더 큽니다.

3. 기준액 계산 무시

S 법인 주주는 손실을 얼마나 공제할 수 있는지, 그리고 배당금이 과세 대상인지 판단하기 위해 "주식 기준액(stock basis)"과 "대출 기준액(loan basis)"을 추적해야 합니다. 많은 주주들이 기준액을 잘못 계산하며, 이로 인해 배당금에 대해 추가 세금을 납부하거나 공제 기회를 놓칠 수 있습니다.

해결책: 매년 기준액을 추적하기 위해 자격을 갖춘 세무 전문가와 협력하십시오. 자본 출자, 사업체에 대한 대출, 배당에 관한 상세한 기록을 유지하십시오.

4. 법인 격식 미준수

S 법인은 주주 총회 개최, 회의록 작성, 법인 기록과 개인 사무의 분리, 주권 발행과 같은 법인 격식을 준수해야 합니다. 이를 소홀히 하면 유한책임 보호 혜택이 위태로워질 수 있습니다.

해결책: S 법인을 독립된 법적 실체로 대우하십시오. 최소 연 1회 이상의 회의를 개최하고, 주요 결정을 문서화하며, 별도의 은행 계좌를 유지하고, 철저한 법인 기록을 관리하십시오.

5. 정산 계획 요건 간과

S 법인은 정산 계획(accountable plan)을 통해 주주에게 사업 비용을 비과세로 상환할 수 있지만, 많은 소유주가 이러한 상환 내역을 적절히 문서화하지 못합니다. 적절한 증빙이 없으면 상환액은 과세 대상 소득이 됩니다.

해결책: 서면으로 된 정산 계획을 수립하고, 60일 이내에 비용 증빙을 요구하며, 초과 상환액은 120일 이내에 직원이 반환하도록 규정하십시오.

6. 너무 이른 S 법인 전환 선택

사업이 행정 비용을 정당화할 만큼 충분한 수익을 내지 못하는 상태에서 S 법인 지위를 선택하는 것은 흔한 실수입니다. 추가 행정 비용은 연간 약 $2,000에 달함을 기억하십시오.

해결책: S 법인 선택을 하기 전까지 사업 수익이 지속적으로 최소 $60,000~$80,000 발생할 때까지 기다리십시오. 수익 수준이 이보다 낮으면 행정 비용과 복잡성이 절세 혜택보다 더 클 수 있습니다.

7. 실수로 두 번째 종류의 주식 생성

S 법인은 단 한 종류의 주식(one class of stock)만 가질 수 있습니다. 특정 지급을 약속하는 고용 계약이나 지분처럼 보이는 채무 증서와 같은 합의는 의도치 않게 두 번째 종류의 주식을 생성하여 S 법인 자격을 박탈당하게 만들 수 있습니다.

해결책: 변호사에게 모든 주주 간 합의, 고용 계약, 채무 증서를 검토받아 단일 주식 종류 요건을 위반하지 않는지 확인하십시오.

귀하의 사업에 S 법인 지위가 적합합니까?

S 법인 과세 방식은 적합한 사업체에 상당한 혜택을 제공하지만, 만능 해결책은 아닙니다. 다음 의사 결정 프레임워크를 사용하여 S 법인 지위가 귀하에게 적합한지 평가해 보십시오.

S 법인 지위가 적합한 경우:

✅ 사업이 연간 $80,000 이상의 일관된 수익을 창출함

✅ 본인에게 적정 급여를 지급한 후에도 상당한 배당금이 남음

✅ 급여 처리 및 추가적인 행정 요구 사항을 기꺼이 감당할 의사가 있음

✅ 사업체와 주주가 IRS의 모든 자격 요건을 충족함

✅ S 법인에 유리한 세제 혜택을 제공하는 주에서 사업을 운영함

✅ 자격을 갖춘 세무 전문가를 고용했거나 고용할 계획이 있음

✅ 소유 구조가 단순하고 안정적임

S 법인 지위가 적합하지 않을 수 있는 경우:

❌ 사업 수익이 $60,000~$80,000 미만임

❌ 외국인 소유주가 있거나 벤처 펀드로부터 자금을 조달하려 함

❌ 이익 배분에 있어서 최대한의 유연성을 원함

❌ 행정적 복잡성을 최소화하는 것을 선호함

❌ 해당 주에서 S 법인 세제 혜택을 제공하지 않음

❌ 가까운 미래에 소유 지분을 대폭 확장할 계획임

❌ 사업이 손실 상태이거나 수익성이 일관되지 않음

2026년 S 법인 업데이트 및 고려 사항

최근의 여러 세법 개정안이 2026년 S 법인에 영향을 미칩니다.

One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)

2025년 7월 4일에 서명된 OBBBA는 여러 조항을 영구화했습니다.

• 섹션 199A QBI 공제: 한시적 조항에서 영구 조항으로 전환
• 보너스 감가상각: 100% 비율로 영구화
• SALT 한도: 상향 조정 및 2029년까지 물가 연동 적용

이러한 변화는 S 법인 지위의 장기적인 세제 혜택을 개선합니다.

섹션 179 한도 증액

섹션 179 비용 처리 한도는 2026년 약 132만 달러로 증가하며, 적격 자산 구매액이 329만 달러를 초과하면 단계적으로 축소되기 시작합니다.

인플레이션이 반영된 QBI 임계값

2026년 QBI 공제 소득 임계값은 단독 신고자의 경우 약 $203,000, 공동 신고자의 경우$406,000로 인플레이션에 따라 상향 조정되었습니다.

S 법인 지위 시작하기

S 법인 지위가 귀하의 사업에 적합하다고 판단했다면 다음 단계를 따르십시오.

1. 기본 실체 설립

아직 주식회사(Corporation)나 LLC를 설립하지 않았다면, 해당 주에 적절한 설립 문서를 제출하여 설립하십시오. 대부분의 소기업은 유연성 때문에 LLC 설립을 선택합니다.

2. EIN 취득

아직 없다면 IRS에 고용주 식별 번호(EIN)를 신청하십시오. 이는 급여 처리 및 세무 신고에 필수적입니다.

3. 급여 처리 설정

S 법인(S corp) 급여 요건(원천징수, 송금, 보고 포함)을 처리할 수 있는 급여 서비스 제공업체나 회계 소프트웨어를 선택하세요.

4. 적정 보수 결정

동종 업계 및 직무의 비교 가능한 급여를 조사하세요. 산정 방식을 문서화하고 자신의 급여가 적정하다는 것을 소명할 수 있도록 준비하십시오.

5. Form 2553 제출

기한 내에 Form 2553을 작성하여 IRS에 제출하세요. 모든 주주의 서명을 포함해야 합니다.

6. 주(State)별 선출 신고 (필요한 경우)

해당 주에서 별도의 S 법인 선출 신고가 필요한지 확인하고 그에 따라 제출하세요.

7. 준수 사항 유지

다음을 포함하여 지속적인 준수를 보장하는 시스템을 구축하세요.

• 급여 처리 및 세금 송금
• 분기별 급여세 신고
• 연례 S 법인 세무 신고 (Form 1120-S)
• 주주 K-1 배당
• 법인 격식 준수 및 기록 보관

8. 전문가와 협력

S 법인 경험이 풍부한 공인회계사(CPA)나 세무 전문가를 고용하는 것을 고려해 보세요. 연간 비용($1,500-3,000)은 전문가가 절감해 줄 세금이나 방지해 줄 값비싼 실수에 비하면 보통 훨씬 적은 금액입니다.

S 법인의 재무 관리 간소화

S 법인 지위를 관리함에 따라 정확한 재무 기록 유지는 더욱 중요해집니다. 적절한 장부 기리는 기초 자본(Basis) 계산을 추적하고, 적정 보수를 문서화하며, IRS 규정 준수를 보장하는 데 도움이 됩니다.

Beancount.io는 S 법인의 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 텍스트 기반 회계(Plain-text accounting) 서비스를 제공합니다. 기존 회계 소프트웨어와 달리, 텍스트 기반 회계는 버전 관리가 가능하고 감사가 용이하며 특정 독점 포맷에 종속되지 않습니다. 무료로 시작하기를 통해 왜 개발자와 금융 전문가들이 S 법인 기록 관리를 위해 텍스트 기반 회계로 전환하고 있는지 확인해 보세요.

맺음말

S 법인 지위는 추가적인 행정 요구 사항을 감수할 의사가 있는 수익성 있는 소규모 사업체에 상당한 세제 혜택을 제공합니다. 소득을 급여와 배당으로 나눔으로써, 통과 과세(Pass-through taxation) 혜택을 유지하면서 매년 수천 달러의 자영업세를 절약할 수 있습니다.

하지만 S 법인은 IRS 규정의 엄격한 준수를 요구합니다. 자신에게 적정 보수를 지급하고, 법인 격식을 유지하며, 주주 기초 자본을 추적하고, 신고 기한을 지키는 것은 타협할 수 없는 책임입니다. 실수로 인한 결과는 세제 혜택 상실부터 IRS 벌금에 이르기까지 심각할 수 있습니다.

사업 이익이 지속적으로 8만 달러를 초과하고 자격 요건을 충족한다면 S 법인 지위를 진지하게 고려해 볼 가치가 있습니다. 자격을 갖춘 세무 및 법률 전문가와 협력하여 본인의 상황에서 세금 절감액이 복잡성을 감수할 만큼 충분한지 평가하고, 첫날부터 S 법인을 올바르게 설정하고 유지하시기 바랍니다.

성실한 재무 관리와 결합된 적절한 사업 구조는 지속 가능한 성장과 수익성의 토대를 마련합니다. 시간을 내어 옵션을 이해하고 장단점을 따져보며, 귀하의 비즈니스 목표에 부합하는 현명한 결정을 내리시길 바랍니다.