#tax
Estratègies fiscals, planificació i compliment per a particulars i empreses
Cada intercanvi de permuta genera ingressos tributables iguals al valor just de mercat del que rebeu. Registreu-ho com una venda i una despesa aparellades mitjançant un compte pont de permuta i, a continuació, informeu-ne a l'Annex C (Schedule C) —inclòs el 15,3% de l'impost per compte propi— i estigueu atents al Formulari 1099-B de les plataformes d'intercanvi.
Per a la majoria d'empreses, el cash back i els punts de les targetes de crèdit són rebaixes no tributables, no ingressos, però una bonificació sense requisit de despesa és tributable. Les recompenses per despeses també redueixen les despeses deduïbles, així que cal registrar-les com una contra-despesa per mantenir les deduccions exactes.
Un Formulari 12153 presentat a temps dins dels 30 dies posteriors a la Carta 3172 o LT11/L-1058 de l'IRS activa una audiència de Procés Degut de Cobrament segons les Seccions 6320 i 6330 de l'IRC — suspenent l'acció d'embargament, preservant els drets d'apel·lació davant el Tribunal Tributari i donant als propietaris de petites empreses una oportunitat legal per negociar acords de pagament a terminis, retirada d'embargaments, alleujament per cònjuge innocent o ofertes de compromís abans que l'IRS buidi el compte operatiu.
Una reorganització F sota la Secció 368(a)(1)(F) de l'IRC permet que una corporació S es reestructure lliure d'impostos en una forma de societat holding/QSub perquè el comprador obtingui un augment de la base dels actius en qualsevol percentatge de propietat i els venedors puguin ajornar els impostos sobre el capital reinvertit.
Els intermediaris sovint informen d'una base de cost errònia o nul·la al formulari 1099-B, especialment per a les accions RSU i ESPP. Aquesta guia explica els valors coberts i no coberts, les caselles 1e i 5, i com el codi d'ajust B del formulari 8949 corregeix la base perquè no pagueu impostos dues vegades pels mateixos ingressos.
La casella 1e del formulari 1099-B mostra la base de cost del vostre corredor, però la casella 5 determina si l'IRS la veu. Una guia pràctica sobre valors coberts i no coberts, codis d'ajust del formulari 8949 (B, W, Q, O, T) i les correccions de base de les RSU/ESPP que eviten la doble imposició.
La casella 7 del formulari 1099-R conté un codi d'un o dos caràcters que determina si una distribució de jubilació tributa, està lliure de penalitzacions o rep una penalització del 10% per retirada anticipada. Aquesta guia explica tots els codis numèrics i de lletres, inclòs el nou codi Y per a distribucions benèfiques qualificades, i els errors de codificació que cobren de més als contribuents.
El formulari 1099-S informa sobre el preu de venda brut d'un habitatge, no el net, fet que habitualment desencadena notificacions CP2000 de l'IRS per als venedors el guany dels quals està totalment exclòs sota la Secció 121. Aquesta guia explica la certificació Rev. Proc. 2007-12 que permet a les vendes de residència habitual que compleixin els requisits ometre el formulari, els llindars de 250.000 $/500.000 $, la trampa per ús no qualificat afegida el 2008 i com declarar de manera defensiva quan no es pot ometre el 1099-S.
El formulari 3520-A és la declaració informativa anual per a un fideïcomís estranger amb un propietari dels EUA, amb venciment el 15 de març. Si l'administrador estranger no el presenta, la Secció 6677 imposa una sanció inicial del 5% sobre els actius del fideïcomís més 10.000 $ per cada període de continuació de 30 dies, a pagar pel propietari dels EUA. Inclou qui l'ha de presentar, la via de presentació substitutiva, la defensa per causa raonable i com regularitzar l'incompliment de diversos anys.
Una guia en llenguatge planer dels passos 2(a), 2(b) i 2(c) del Formulari W-4 per a llars amb dos ingressos i persones amb feines secundàries — incloent-hi la regla de la feina amb millor sou, els ingressos per feines secundàries al Pas 4(a) i les xifres del port segur del 90%/100%/110% que eviten una factura fiscal o penalització a l'abril.
Un patró de quatre passos per registrar la venda, el desballestament o la permuta d'equips empresarials, a més de com la recuperació de la depreciació de la Secció 1245 es reflecteix al formulari 4797 en el moment dels impostos.
Quan una empresa ven, desballesta o permuta un actiu fix, el guany o pèrdua equival als ingressos menys el valor net comptable; s'han de cancel·lar tant el cost de l'actiu com la seva amortització acumulada, i la recuperació de la Secció 1245 grava el guany com a renda ordinària al Formulari 4797.
