#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Fons Orientats per Donants i l'Estratègia de Concentració de Donacions: Superant el Sòl Fiscal de 2026 amb Donacions Concentrades
El sòl del 0,5% de l'AGI i el límit de deducció del 35% de l'OBBBA entren en vigor l'any fiscal 2026, augmentant el cost de les petites donacions anuals. Concentrar quatre anys de donacions en una sola aportació a un fons orientat per donants pot afegir aproximadament 39.600 $ en deduccions totals per a una parella amb un AGI de 200.000 $, mantenint les entitats benèfiques receptores en el seu calendari habitual.
Reinversió de la Secció 1042 de l'ESOP: Com els propietaris de societats C poden vendre a empleats i ajornar (o eliminar) l'impost sobre guanys de capital
La Secció 1042 de l'IRC permet que el propietari d'una societat C que ven accions a un ESOP ajorni l'impost federal sobre guanys de capital indefinidament i, potencialment, l'elimini mitjançant l'actualització del valor fiscal per defunció. Aquesta guia cobreix les cinc condicions de qualificació, què es considera Propietat de Substitució Qualificada, l'estratègia de diversificació amb pagarés a tipus variable i els avantatges i inconvenients que els fundadors han de sospesar en comparació amb una venda estratègica.
Compensació Diferida No Qualificada: Secció 409A, Rabbi Trusts i la penalització del 20% que els executius han d'evitar
La Secció 409A permet a les empreses diferir la retribució dels executius per sobre dels límits del 401(k), però un sol error provoca la tributació immediata de cada dòlar consolidat, a més d'una penalització federal del 20% i interessos addicionals. Aquí t'expliquem com funcionen realment els plans NQDC, els rabbi trusts i els sis activadors de distribució permesos.
Restaurada la deducció de despeses de R+D de la Secció 174A: Una guia per a petites empreses per a l'esmena de les declaracions 2022-2024
La Secció 174A de la "One Big Beautiful Bill Act" restaura la deducció immediata de despeses de R+D nacional a partir del 2025, i les petites empreses amb uns ingressos bruts mitjans d'aproximadament 31 milions de dòlars tenen fins al 6 de juliol de 2026 per esmenar les declaracions de 2022, 2023 i 2024 per recuperar els impostos pagats segons les normes de capitalització de la TCJA.
Secció 179 vs. 100% de bonificació per amortització sota l'OBBBA: Com les petites empreses han de triar la seva estratègia de deducció d'equips el 2026
Una guia de decisió per al 2026 per a petites empreses que trien entre el límit de 2,56 milions de dòlars de la Secció 179 i la bonificació per amortització permanent del 100% de l'OBBBA, amb regles d'ordre d'operacions, exemples híbrids i advertències sobre la conformitat estatal.
Secció 45F el 2026: Com l'OBBBA va quadruplicar el crèdit fiscal per cura infantil a càrrec de l'ocupador
A partir del 2026, la One Big Beautiful Bill Act amplia el crèdit fiscal de la Secció 45F per a la cura infantil a càrrec de l'ocupador del 25% al 40% (50% per a empreses amb ingressos bruts mitjans inferiors a 32 milions de dòlars) i eleva el límit anual de 150.000 a 500.000 dòlars (600.000 dòlars per a petites empreses), amb noves regles explícites per a intermediaris, acords mancomunats, cura de reserva i contractes de reserva de places.
Fideïcomís 'See-Through' com a beneficiari d'un IRA: com funcionen els fideïcomisos de conducte i d'acumulació sota la regla dels 10 anys de la Llei SECURE
Un fideïcomís 'see-through' designat en un formulari de beneficiari d'un IRA ha de navegar per la regla dels 10 anys de la Llei SECURE. Els fideïcomisos de conducte traslladen cada distribució al beneficiari abans del desè any, mentre que els fideïcomisos d'acumulació retenen els actius però s'enfronten a trams impositius comprimits que assoleixen el tipus federal del 37 per cent amb només 16.000 $ d'ingressos retinguts el 2026.
La Regla d'Augusta: Com llogar la teva llar a la teva empresa durant fins a 14 dies lliures d'impostos
La Secció 280A(g) —la Regla d'Augusta— permet als propietaris d'empreses llogar la seva residència personal a una S-corp, C-corp o societat durant menys de 15 dies a l'any i excloure la totalitat del lloguer de l'impost federal sobre la renda. En el cas Sinopoli contra el Comissionat (2023), l'IRS va reduir aproximadament 290.000 $ de lloguer reclamat a 30.000 $ perquè la documentació i els preus de mercat eren insuficients. Aquí teniu el que realment requereix la 280A(g), els cinc pilars d'una configuració a prova d'auditories i com declarar el lloguer sense provocar una discrepància amb l'IRS.
L'HSA: el compte de jubilació furtiu que supera el teu 401(k) en eficiència fiscal
Com el Compte d'Estalvi de Salut (HSA) del 2026 combina contribucions lliures d'impostos, creixement lliure d'impostos i retirades mèdiques lliures d'impostos, i com l'estratègia de la caixa de sabates converteix un límit familiar de 8.750 $ en un vehicle de jubilació de sis a set xifres als 65 anys.
Plans de saldo en efectiu per a professionals independents d'alts ingressos: Com metges, advocats i consultors ajornen sis xifres lliures d'impostos
Els plans de pensions de saldo en efectiu dels EUA permeten a metges, advocats i consultors independents deduir entre 100.000 i 370.000 dòlars anuals a sobre d'un Solo 401(k). Límits d'aportació per al 2026, un exemple pràctic per a un metge de 54 anys i els compromisos actuarials a valorar abans de signar.
Fideïcomís de Resta Benèfica (CRUT vs CRAT): Venda d'actius sense impostos i ingressos de per vida
Com un Fideïcomís de Resta Benèfica us permet vendre actius revalorats sense impostos sobre guanys patrimonials, obtenir una deducció immediata de l'impost sobre la renda, percebre ingressos de per vida i transmetre la resta a una organització benèfica; a més dels càlculs que comparen les estructures CRUT, CRAT, NIMCRUT i Flip CRUT segons el tipus del 5,0% de la Secció 7520 de maig de 2026.
Elecció de l'exempció de minimis (Safe Harbor): Deducció de béns tangibles fins a 2.500 $ per article sense amortització
L'elecció de l'exempció de minimis (safe harbor) sota la Regulació del Tresor 1.263(a)-1(f) permet a les empreses sense estats financers auditats deduir immediatament les compres de béns tangibles fins a 2.500 $ per article, evitant els calendaris d'amortització i l'anàlisi de capitalització.