Els interessos del préstec de cotxe tornen a ser deduïbles d'impostos: Com funciona la deducció «above-the-line» de 10.000 $ de l'OBBBA per a vehicles muntats als EUA del 2025 al 2028

Durant gairebé quatre dècades, els interessos dels préstecs personals per a vehicles han estat una no deducció: un llast en el vostre pressupost que l'IRS tractava com a res més que una despesa personal. La Llei de Reforma Fiscal de 1986 els va enterrar, i tres generacions de compradors de cotxes van créixer assumint que els interessos dels préstecs per a automòbils eren simplement un cost per anar a la feina.

Aquesta assumpció ha quedat obsoleta. La Llei "One, Big, Beautiful Bill Act" (OBBBA), signada el 4 de juliol de 2025, ressuscita una peça del món anterior a 1986: una deducció "above-the-line" (per sobre de la línia) de fins a **10.000 $per any** pels interessos pagats en préstecs qualificats per a vehicles personals. La condició —i n'hi ha diverses— és que el vehicle ha de ser nou, ha d'haver estat muntat als Estats Units, el préstec s'ha d'haver originat després del 31 de desembre de 2024, i els vostres ingressos han d'estar per sota d'un llindar d'eliminació progressiva que comença a afectar a partir dels 100.000$ (individual) o 200.000 $ (conjunta).

Si heu comprat, o esteu a punt de comprar, un vehicle de passatgers fabricat als EUA, aquesta deducció us pot retornar silenciosament centenars —i ocasionalment milers— de dòlars a l'any. Però les regles són sorprenentment detallades, i el nou règim de declaració del formulari 1098-VLI afegeix complicacions tant per als prestadors com per als prestataris. Aquí teniu la visió completa, escrita per a algú que realment ha de presentar la declaració.

Les xifres principals, en un paràgraf

Podeu deduir fins a 10.000 $ d'interessos de préstecs per a vehicles de passatgers qualificats per any fiscal, durant els quatre anys fiscals 2025, 2026, 2027 i 2028. Es tracta d'una deducció per sobre de la línia, el que significa que podeu reclamar-la tant si desglosseu les deduccions a l'Annex A com si opteu per la deducció estàndard. Redueix l'ingrés brut ajustat (AGI) i, per tant, també redueix el que compta per a diverses eliminacions progressives basades en l'AGI en altres parts de la declaració. La deducció és per declaració, no per vehicle, de manera que el finançament de dos cotxes qualificats en la mateixa llar no duplica el límit.

Quins vehicles qualifiquen

L'estatut defineix un "vehicle de passatgers qualificat" de manera restrictiva. Per ser elegible, s'han de complir tots i cadascun dels següents punts:

Nou, no d'ocasió. Els vehicles de demostració, els d'ocasió certificats, les opcions de compra de lísing i els cotxes heretats no qualifiquen. L'ús original ha de començar amb el contribuent.
Per a ús personal. Els vehicles comprats per a negocis, flotes, lloguer, operacions de flotes de transport compartit o fins comercials queden exclosos. Un conductor autònom que utilitzi un cotxe en part per a desplaçaments personals i en part per a Uber haurà de fer una assignació proporcional, i només comptarà la part d'interessos d'ús personal.
Classificació de pes brut del vehicle (GVWR) inferior a 14.000 lliures. Això inclou essencialment tots els turismes, monovolums, SUV, camionetes i motocicletes, mentre que exclou els camions comercials pesants.
Muntatge final als Estats Units. Aquesta és la regla que agafa desprevinguts a la majoria de compradors. La nacionalitat de la marca és irrellevant: un Toyota Camry muntat a Georgetown, Kentucky, qualifica; un Ford Maverick muntat a Hermosillo, Mèxic, no. Un Tesla fabricat a Fremont, Califòrnia, qualifica; un Tesla fabricat a Xangai per a la reexportació, no.

Podeu confirmar el muntatge final consultant l'adhesiu federal Monroney en un vehicle nou (la línia està etiquetada com a "final assembly point") o introduint el VIN de 17 caràcters al descodificador de VIN gratuït de la National Highway Traffic Safety Administration. Com a regla general, els VIN que comencen per 1, 4 o 5 solen indicar un muntatge final als EUA, mentre que els VIN que comencen per 2 són canadencs, 3 són mexicans, J són japonesos i W són alemanys. Aquesta regla és prou fiable per a una primera impressió, però l'IRS valida el VIN real contra la base de dades de la NHTSA quan feu la presentació electrònica, de manera que el resultat de l'adhesiu o del descodificador és la resposta vinculant.

Quins préstecs qualifiquen

L'interès en si ha de correspondre a un tipus de deute específic:

Originat després del 31 de desembre de 2024. L'interès pagat el 2025 per un préstec contret el 2023 no és deduïble. El préstec ha de ser "diners nous" dins del període de l'OBBBA.
Garantit per un primer gravamen sobre el vehicle comprat. Els préstecs personals sense garantia, les línies de crèdit sobre el capital de l'habitatge (HELOC) utilitzades per comprar un cotxe i els segons gravàmens gestionats pel concessionari no qualifiquen. El prestador ha de tenir un dret de garantia preferent sobre aquest vehicle específic.
Utilitzat per adquirir el vehicle. Les refinançaments amb extracció d'efectiu de cotxes ja pagats, o els préstecs on la major part del capital es destina a una altra cosa que no sigui la compra, s'examinaran acuradament. Els refinançaments purs de tipus d'interès i termini d'un préstec que ja complia els requisits són acceptables, i l'interès sobre el principal refinançat continua sent elegible.

La deducció cobreix l'interès "pagat o meritat durant l'any fiscal", que per a la majoria de prestataris individuals que operen sota el criteri de caixa simplement significa qualsevol interès que realment hàgiu pagat el 2025, 2026, 2027 o 2028. L'interès pagat per avançat i les comissions d'obertura que són econòmicament interessos s'imputen a l'any al qual corresponen segons les regles fiscals normals.

La reducció gradual del MAGI: on la deducció desapareix silenciosament

Fins i tot si el vostre vehicle i el vostre préstec compleixen tots els requisits, la deducció disminueix un cop el vostre ingrés brut ajustat modificat (MAGI) supera un llindar. La reducció és de 200 $de deducció per cada 1.000$ de MAGI per sobre del llindar.

Solter, cap de família o casat amb declaració per separat: la reducció gradual comença als 100.000 $de MAGI. La deducció s'elimina totalment amb un MAGI de 150.000$ (50 × 1.000 $× 200$ = 10.000 $).
Casat amb declaració conjunta o cònjuge supervivent que compleix els requisits: la reducció comença als 200.000 $de MAGI. S'elimina totalment als 250.000$ .

Un exemple pràctic ràpid. Imagineu que sou solters, teniu uns ingressos de 115.000 $de MAGI el 2026 i heu pagat 4.000$ d'interessos per un préstec apte. La vostra deducció provisional és de 4.000 $. El vostre MAGI supera el llindar en 15.000 \$ , per la qual cosa la reducció és de 15 × 200 $= 3.000$ . La vostra deducció permesa és de 4.000 $− 3.000$ = 1.000 $. En un tram marginal del 24 %, això suposa un estalvi fiscal de 240$ en efectiu; no és gaire, però és millor que res.

D'això se'n deriven dues implicacions pràctiques. En primer lloc, la deducció és més valuosa per als compradors de classe treballadora i mitjana. En segon lloc, qualsevol cosa que feu per reduir el MAGI abans del 31 de desembre —maximitzar una aportació a un pla 401(k) tradicional, una aportació deduïble a un compte IRA, una aportació a un compte HSA— té un efecte multiplicador: pot estalviar impostos sobre el capital aportat i, alhora, desbloquejar una part més gran d'aquesta deducció.

Com reclamar-la a la vostra declaració

Podeu reclamar la deducció a partir de la declaració de 2025 que es presenta a principis de 2026. El funcionament:

Calculeu els vostres interessos aptes. Utilitzeu l'estat de compte de final d'any del prestador (el 2025, aquest serà un document d'informació genèric; el 2026 i posteriorment, serà el Formulari 1098-VLI; més informació a continuació).
Apliqueu el límit de 10.000 $ i la reducció gradual del MAGI.
Informeu de la deducció a la línia corresponent del Formulari 1040 / Annex 1 (Ajustos addicionals als ingressos). Concretament, l'OBBBA va crear una nova línia d'ajust per als interessos dels préstecs per a automòbils. El programari fiscal la dirigirà automàticament; els qui presentin la declaració en paper han de seguir les instruccions de l'Annex 1 de 2025.
Introduïu el VIN a la declaració. Això és obligatori. El sistema de presentació electrònica de l'IRS contrasta el VIN amb la base de dades de la NHTSA durant l'acceptació de la declaració i rebutjarà la deducció si el VIN falta, és incorrecte (menys de 17 caràcters) o no supera la verificació de muntatge als EUA. Si heu comprat dos vehicles aptes durant l'any, tots dos VIN s'han d'incloure a la declaració; el límit de 10.000 $ continua sent el total agregat.

Com que es tracta d'una deducció "above-the-line" (abans de l'AGI), redueix l'AGI, que és la xifra que s'utilitza per calcular el llindar mínim basat en l'AGI per a les despeses mèdiques, les reduccions graduals del crèdit fiscal per fills, la reducció de la deducció de l'IRA, les limitacions d'ingressos imposables del QBI i diversos càlculs d'impostos estatals que es basen en l'AGI federal. El benefici en cascada és real, especialment per als contribuents que es troben just al límit de perdre un altre crèdit o deducció.

Formulari 1098-VLI: què us ha d'enviar el vostre prestador

A partir dels interessos rebuts el 2026, els prestadors —inclosos bancs, cooperatives de crèdit, filials financeres de marques d'automòbils, certs concessionaris i gestors de préstecs— han d'emetre el Formulari 1098-VLI, Vehicle Loan Interest Statement, a qualsevol prestatari individual que hagi pagat 600 $ o més en interessos durant l'any natural per un préstec apte. El formulari s'ha d'entregar abans del 31 de gener de l'any següent.

Només per a l'any fiscal 2025, l'IRS ha concedit un alleujament transitori. Els prestadors no estan obligats a utilitzar el Formulari 1098-VLI per a l'any natural 2025. En canvi, es considera que compleixen la normativa si posen a disposició del prestatari, abans del 31 de gener de 2026, un document senzill que mostri el total d'interessos rebuts durant el 2025 per un préstec de vehicle de passatgers apte. Molts prestadors inclouen aquesta informació en l'estat de compte habitual de final d'any del prestatari.

Quan rebeu un Formulari 1098-VLI (per al 2026 i posteriors), les caselles clau són:

Casella 1: Interessos rebuts — l'import en dòlars que es trasllada a la vostra declaració.
Casella 2d: VIN — ha de tenir els 17 caràcters complets; un VIN en blanc, curt o que no coincideixi invalida el formulari per reclamar la deducció.
Caselles que identifiquen la data d'obertura del préstec i l'estat de la garantia (lien) — s'utilitzen per confirmar l'obertura posterior al 2024 i els requisits de primera garantia.

Si el vostre prestador us envia un formulari amb un VIN absent o incorrecte, demaneu-ne un de corregit. L'IRS creua els formularis de manera massiva, i el VIN és la peça clau per a la coincidència.

Casos especials que val la pena conèixer

Hi ha algunes situacions que es presenten repetidament:

Préstecs refinançats. Si vau contractar un préstec apte el març de 2025 i el vau refinançar el novembre de 2026 per obtenir un tipus d'interès més baix, els interessos del capital refinançat continuen sent aptes, sempre que la refinançació segueixi sent una primera garantia sobre el mateix vehicle i no sigui una extracció de capital en efectiu per a finalitats no relacionades.
Lísings. Els lísings no són aptes. Els pagaments de lísing inclouen un càrrec per lloguer que és econòmicament similar als interessos, però no són "interessos sobre un deute garantit per una primera garantia" perquè no hi ha un préstec al consum: l'empresa de lísing és la propietària del cotxe.
Avaladors i cotitulars de préstecs. La deducció la realitza la persona legalment obligada pel contracte que paga realment els interessos. Posar el vostre nom en el préstec d'un fill per ajudar-lo a complir els requisits, mentre ell fa els pagaments, generalment no us permet reclamar la deducció.
Capital del vehicle entregat inclòs en un nou préstec. Si financeu un vehicle de 40.000 $amb 5.000$ de valor de canvi del vehicle entregat i un nou préstec de 35.000 $, només els interessos dels 35.000 $ són deduïbles. Si teniu un deute residual (capital negatiu) que s'inclou en el nou préstec, la part del préstec que finança el dèficit del cotxe antic no és "per a la compra" del vehicle apte i, possiblement, no és elegible. La pràctica conservadora és fer una assignació proporcional.
Múltiples vehicles aptes. No hi ha un doble límit; els 10.000 $són per declaració. Els cònjuges que presenten la declaració per separat tenen cadascun el seu propi límit de 10.000$ en les seves respectives declaracions, però els llindars més baixos de reducció gradual per a les declaracions individuals fan que això rarament sigui avantatjós.
Conformitat fiscal estatal. Molts estats es basen en l'AGI federal. Com que es tracta d'una deducció "above-the-line", normalment es trasllada automàticament als estats que hi són conformes. Uns quants estats es desvinculen de les noves partides federals; consulteu les instruccions de 2025 del vostre estat abans d'assumir que el benefici es duplica.

Una llista de verificació de compra pas a pas

Si esteu considerant la compra d'un vehicle el 2026 o 2027 i voleu assegurar-vos d'obtenir la deducció, reviseu aquesta llista abans de signar:

Confirmeu el muntatge final als EUA. Consulteu l'etiqueta Monroney o introduïu el VIN al descodificador de la NHTSA. Guardeu una captura de pantalla o una foto per als vostres registres.
Confirmeu que el vehicle és nou. Una unitat de demostració matriculada pel concessionari amb 8.000 milles ja no es considera "nova" a efectes fiscals, encara que el concessionari la comercialitzi d'aquesta manera.
Confirmeu l'estructura del préstec. Primera garantia real, garantit pel cotxe, originat al vostre nom després del 31 de desembre de 2024.
Projecteu el vostre MAGI. Si esteu a prop del límit d'exclusió, considereu si augmentar les aportacions al pla de jubilació o al compte HSA per a l'any en curs us permetrà conservar una part més gran de la deducció.
Conserveu l'estat d'interessos de final d'any que enviï el prestador. Per al 2025, espereu un extracte senzill; per al 2026 o posteriors, espereu el Formulari 1098-VLI. Arxiveu-lo amb els vostres registres fiscals.
Introduïu el VIN a la vostra declaració i comproveu que coincideixi amb el títol de propietat i el formulari del prestador.

Com es compara això amb altres avantatges fiscals relacionats amb vehicles

Aquesta deducció és acumulable a —i independent de— diverses altres disposicions fiscals per a vehicles:

Crèdit per a Vehicles Nets de la Secció 30D (nou crèdit per a EV/PHEV, fins a 7.500 $): Es tracta d'un crèdit, no d'una deducció, i s'aplica només a vehicles electrificats que compleixin els requisits. Un comprador pot obtenir tots dos: un vehicle elèctric que compleixi els requisits, muntat als EUA i finançat amb un nou préstec, pot generar el crèdit per vehicle elèctric al punt de venda i les deduccions d'interessos posteriors.
Crèdit per a Vehicles Nets Usats de la Secció 25E (fins a 4.000 $ per a vehicles elèctrics usats que compleixin els requisits): Els vehicles usats desqualifiquen la deducció d'interessos de préstecs per a automòbils de l'OBBBA, per la qual cosa aquests mai se superposen.
Secció 179 / amortització addicional per a vehicles d'empresa: L'ús professional està exclòs de la deducció per a vehicles personals de l'OBBBA. Un vehicle utilitzat en un 60% per a negocis rep l'amortització de la secció 179 / addicional sobre la part empresarial i —com a màxim— la deducció de l'OBBBA sobre la part del 40% d'ús personal dels interessos, amb l'assignació corresponent.

Unes paraules sobre el manteniment de registres

La part més avorrida d'aquesta deducció és també on les auditories es resolen: la documentació. Guardeu en una sola carpeta durant tota la vida del préstec:

L'etiqueta de la finestra que mostra el lloc de muntatge final.
El contracte de compravenda i la sol·licitud del títol de propietat on aparegui el comprador.
Els documents del préstec que mostrin la posició de primera garantia real, la data d'origen i el nom del prestatari.
Cada estat d'interessos de final d'any o Formulari 1098-VLI.
Qualsevol documentació de refinançament.

Mantenir aquests registres no us costa res i resol pràcticament qualsevol dubte que pugui sorgir en una auditoria per correspondència quatre anys més tard.

Mantingueu les vostres finances organitzades des del primer dia

Una deducció de 10.000 $ és tan bona com la documentació que la sustenta. Els prestadors, concessionaris, gestors de refinançament i l'IRS generen cadascun els seus propis estats, i fer el seguiment dels interessos pagats en comparació amb un límit plurianual és exactament el tipus de petita tasca recurrent que es beneficia d'un registre net i amb control de versions de cada transacció. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona total transparència i control sobre les vostres dades financeres: cada pagament d'interessos, cada esdeveniment de refinançament i cada nota al peu rellevant per als impostos resideix en fitxers llegibles per humans que realment us pertanyen. Comenceu de franc i descobriu per què els desenvolupadors i les famílies conscients de les seves finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla per a tot, des de préstecs per a cotxes fins a criptomonedes.