#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Fórmules de repartiment estatal per a empreses multiestatals: factor de vendes únic, tres factors i proveïment basat en el mercat explicats
Com els estats dels EUA divideixen els ingressos corporatius multiestatals mitjançant el factor de vendes únic, els tres factors i les regles de proveïment basades en el mercat — incloent-hi les trampes de 'throwback' i 'throwout', els límits de la P.L. 86-272 i els detalls comptables necessaris per presentar la declaració correctament.
Prorrateig de l'Impost sobre Societats Estatal el 2026: Com el Factor de Venda Única i l'Assignació Basada en el Mercat Remodelan les Factures Fiscals de les SaaS
Una guia sobre el prorrateig de l'impost sobre societats estatal el 2026 — per què 34 dels 44 estats amb impost sobre societats utilitzen ara el factor de venda única, com les regles d'assignació basada en el mercat a Califòrnia, Kansas i Arkansas desplacen les factures fiscals de les empreses de serveis i SaaS cap a la ubicació del client, i cinc estratègies per gestionar l'exposició.
Ingressos de la Subpart F i Societats Estrangeres Controlades: Per què els propietaris dels EUA tributen pels beneficis estrangers abans que arribin els efectius
La Subpart F obliga els accionistes nord-americans d'una societat estrangera controlada a reconèixer els beneficis estrangers com a ingressos de l'any en curs, fins i tot quan no es distribueixen efectius. Aquesta guia cobreix el llindar del 10 per cent, les quatre categories d'ingressos desencadenants, els paranys de propietat constructiva de la Secció 958, les sancions del Formulari 5471 i com la reescriptura de l'OBBBA de 2026 (NCTI, 958(b)(4) restaurat, deducció del 40 per cent de la Secció 250) remodela les normes.
Ingressos de la Subpart F i regles de la CFC: Impostos dels EUA sobre els beneficis de corporacions estrangeres sota la NCTI el 2026
Com tributen els accionistes dels EUA de corporacions estrangeres pels beneficis no distribuïts el 2026: el llindar del 10 per cent, la propietat constructiva de la Secció 958, les obligacions de presentació del Formulari 5471 i la reescriptura de l'OBBBA que va substituir la GILTI per la Renda Provada Neta de la CFC (NCTI).
Disseny del Pla Safe Harbor 401(k): Com els petits empresaris eviten les proves de no discriminació ADP i ACP i s'estalvien els mínims de plans top-heavy
Una guia pràctica per a petits empresaris que compara les tres fórmules safe harbor 401(k) de l'IRS (aportació equivalent bàsica, millorada i aportació no electiva del 3%), a més de les regles d'inscripció automàtica QACA, els crèdits fiscals per inici i aportacions de SECURE 2.0, els terminis de notificació i els detalls d'adquisició de drets i comptabilitat que determinen si les proves ADP, ACP i de plans top-heavy s'eliminen realment.
Impost addicional del Medicare del 0,9%: Com el formulari 8959 concilia la retenció de l'ocupador amb els llindars de l'estat civil
S'aplica un recàrrec del 0,9% als ingressos del treball superiors a 200.000 $ (solters) o 250.000 $ (conjunta), però els ocupadors retenen utilitzant un llindar fix de 200.000 $ per feina. El formulari 8959 concilia les dues regles, generant un saldo a pagar per a la majoria de parelles amb ingressos dobles i un crèdit per als solters amb retencions excessives.
AOTC vs Lifetime Learning Credit el 2026: Com pares i estudiants trien el crèdit educatiu de 2.500 $ o 2.000 $ correcte sense duplicar beneficis
L'AOTC té un valor de fins a 2.500 $ per estudiant amb 1.000 $ reemborsables; el Lifetime Learning Credit té un límit de 2.000 $ per declaració. Una guia del 2026 dels formularis 8863 i 1098-T que cobreix quan guanya cada crèdit, l'elecció de la beca Pell que desbloqueja l'AOTC reemborsable, com coordinar un pla 529 i els quatre errors que poden provocar una prohibició de l'IRS de 2 a 10 anys.
El llibre d'estratègia de l'auditoria de societats BBA: Representants de la societat, eleccions push-out i la trampa del pagament insuficient imputat que no vau veure venir
Sota el règim d'auditoria centralitzat de la Llei de Pressupostos Bipartidista (BBA), l'IRS avalua els ajustos fiscals de la societat a nivell d'entitat al tipus individual més alt. Aquesta guia explica quan optar per no participar-hi sota la Secció 6221(b), com el representant de la societat pot modificar o traslladar (push-out) el pagament insuficient imputat sota la Secció 6226, i com presentar una sol·licitud d'ajust administratiu al Formulari 8082.
El formulari 5329 i l'RMD no realitzada: com funcionen les regles de penalització del 25%/10% de la llei SECURE 2.0
La llei SECURE 2.0 ha reduït l'impost especial per l'RMD no realitzada del 50% al 25%, i a només el 10% si el dèficit es corregeix en un termini de dos anys. El formulari 5329 és el mitjà pel qual els contribuents sol·liciten la taxa reduïda o una exempció total per causa raonable, i el formulari també inicia el rellotge de prescripció de tres anys de l'IRS.
Formulari 6765 Compensació del Crèdit Fiscal per R+D a la Nòmina: Com les Petites Empreses Qualificades Converteixen 500.000 $ de Crèdit de la Secció 41 en Efectiu
La Secció 41 permet que una petita empresa qualificada apliqui fins a 500.000 $ de crèdit per R+D a l'any contra els impostos de la Seguretat Social i Medicare de l'ocupador mitjançant el Formulari 6765 i el Formulari 8974. Aquesta guia explica les proves QSB, la prova de recerca de quatre parts, la Secció G redissenyada que serà obligatòria el 2026 i com el restabliment de la Secció 174 d'OBBBA canvia el càlcul del calendari.
Crèdit de l'estalviador 2026: L'últim crèdit fiscal d'1.000 $ abans del Saver's Match de SECURE 2.0
L'any fiscal 2026 és l'últim any per al Crèdit de l'estalviador, un crèdit no reemborsable de fins a 1.000 $ per persona (2.000 $ en declaració conjunta) per a contribucions a IRA i 401(k). Aquesta guia cobreix els trams d'AGI de 2026, el formulari 8880 línia per línia i els canvis que arribaran amb el Saver's Match el 2027.
Restaurada la Secció 174A: Com les petites empreses poden reclamar reemborsaments fiscals per R+D abans del 6 de juliol de 2026
La Secció 174A restaura la deducció immediata de les despeses nacionals de R+E i permet que les petites empreses amb ingressos bruts anuals mitjans de 31 milions de dòlars o menys esmenin les declaracions de 2022, 2023 i 2024 per obtenir reemborsaments; però l'elecció retroactiva s'ha de presentar abans del 6 de juliol de 2026.