#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Pagaments de paracaigudes daurat de la Secció 280G: El disparador de 3×, l'impost especial del 20% i el vot de sanejament de les empreses privades
La Secció 280G prohibeix la deducció corporativa i imposa un impost especial de la Secció 4999 del 20% un cop els pagaments de paracaigudes a un individu desqualificat arriben a tres vegades la compensació mitjana W-2 de cinc anys de l'executiu, aplicant-se la penalització a tot el que superi 1× l'import base. Les empreses privades poden eliminar totalment les conseqüències mitjançant un vot del 75% dels accionistes desinteressats combinat amb renúncies condicionals signades abans del tancament.
Secció 45X després de l'OBBBA: Una guia de 2026 sobre el Crèdit per a la producció de manufactures avançades
Un desglossament per component dels tipus de crèdit de la Secció 45X, el calendari d'eliminació gradual de l'OBBBA per a energia eòlica, solar, bateries i minerals crítics, la nova prova de la ràtio de costos d'assistència material d'entitats estrangeres prohibides, i com reclamar el pagament directe o la transferibilitat sense perdre el crèdit per deficiències en la documentació.
Crèdit fiscal per rehabilitació històrica de la Secció 47: Una guia de camp 2026 per a promotors i els seus CPA
La Secció 47 del Codi de Rendes Internes permet als promotors sol·licitar un crèdit fiscal federal del 20 per cent sobre les despeses de rehabilitació qualificades per a estructures històriques certificades, sol·licitat de manera prorratejada durant cinc anys des de la TCJA. Aquesta guia repassa la certificació de tres parts de l'NPS, la prova de rehabilitació substancial, què es considera una QRE, les regles de recuperació de cinc anys i com s'estructura la sindicació sota el port segur de la Rev. Proc. 2014-12.
Secció 531 Impost sobre els beneficis acumulats: Justificació dels beneficis retinguts de C-Corp per sobre del llindar de 250.000 $
La Secció 531 imposa un impost sobre els beneficis acumulats del 20% a les societats C que retenen beneficis més enllà d'un crèdit de 250.000 $ (150.000 $ per a empreses de serveis personals) sense plans específics i viables. Aquesta guia explica la fórmula de capital circulant de Bardahl, la declaració de càrrega de la prova de la Secció 534 i la documentació contemporània que defensa una acumulació en una auditoria de l'IRS.
Secció 6418: Venda de crèdits fiscals d'energia neta a compradors al comptat
La secció 6418 permet als desenvolupadors d'energia neta vendre crèdits fiscals federals a compradors corporatius no relacionats per efectiu, normalment amb un descompte del 6 al 15 per cent sobre el valor nominal. Una guia pràctica sobre el registre, els preus, el risc de recuperació, la penalització del 20 per cent per transferència excessiva i com l'OBBBA va preservar la transferibilitat durant la resta de la dècada.
L'elecció dels 65 dies: Com els administradors traslladen els ingressos als beneficiaris i escapen del brutal tram fiscal del 37% per a fideïcomisos
Una guia fiduciària sobre l'elecció dels 65 dies de la Secció 663(b) i l'assignació del Formulari 1041-T de la Secció 643(g), amb la data límit del 6 de març, la mecànica del DNI, un exemple pràctic que estalvia aproximadament 11.776 $ en impostos federals i els errors de procediment que anul·len l'elecció.
La Secció 7702 i la trampa del Contracte de Dotació Modificat: Com el sobre-finançament de l'assegurança de vida amb valor en efectiu activa la tributació LIFO i una penalització del 10%
La prova de set pagaments de la Secció 7702A reclassifica l'assegurança de vida amb valor en efectiu sobre-finançada com un contracte de dotació modificat, canviant les distribucions vitalícies a l'ordre LIFO, gravant els préstecs sobre la pòlissa com a ingressos ordinaris i afegint una penalització del 10% abans dels 59 anys i mig. La classificació és permanent i no es pot revertir després del termini de reemborsament de 60 dies.
Elecció de la Secció 83(b): La finestra de 30 dies que estalvia als fundadors una factura fiscal fantasma
Com l'elecció de la Secció 83(b) de l'IRS converteix els ingressos ordinaris fantasma sobre accions de startups no consolidades en guanys de capital a llarg termini, què requereix el nou portal en línia del Formulari 15620 i quan presentar-ho és una decisió equivocada.
Reemborsaments per Pla de Rendició de Comptes: La via lliure d'impostos perquè els propietaris d'S-Corp recuperin despeses d'oficina a casa, quilometratge i viatges
Un pla de rendició de comptes permet que una S-corp reemborsi els accionistes-empleats lliure d'impostos per l'oficina a casa, el quilometratge, internet i els viatges — però només quan se segueixen el pla escrit, la justificació de 60 dies i les regles de devolució d'excedents de 120 dies.
Fideïcomís Benèfic Directe (CLT): Com les famílies adinerades transfereixen actius revaloritzables als hereus amb descompte el 2026
Una guia pràctica per al 2026 sobre el Fideïcomís Benèfic Directe (CLT): com un CLAT amb valor residual zero utilitza el tipus del 4,6% de la Secció 7520 per finançar obres benèfiques, transferir actius revaloritzables als hereus i minimitzar l'impost sobre successions i donacions — amb les comparatives entre CLAT i CLUT, i fideïcomisos de constituent vs no constituent.
Plans de Prestació Definida: El refugi fiscal de sis xifres que la majoria de professionals autònoms passen per alt
Els plans de prestació definida i de saldo de caixa permeten als professionals autònoms amb ingressos alts de més de 45 anys deduir entre 150.000 i 290.000 dòlars l'any, és a dir, de tres a quatre vegades el que permet un SEP-IRA o un Solo 401(k). Aquesta guia analitza els càlculs de les aportacions, el perfil del candidat, els costos, els terminis i com combinar un pla de prestació definida amb un Solo 401(k).
La reducció de sancions per primera vegada serà automàtica el 2026: alleujament de l'IRS per compliment net per sancions de falta de presentació, pagament i dipòsit
A partir de la temporada de declaració de 2026, l'IRS aplicarà la reducció de sancions per primera vegada de manera automàtica per als contribuents amb un historial de compliment net de tres anys, eliminant les sancions per falta de presentació, pagament i dipòsit sense necessitat d'una trucada telefònica o del Formulari 843. Aquí s'explica com funciona el desplegament, qui compleix els requisits i quan la causa raonable és l'opció més intel·ligent.