#llc
LLC formation, taxation, and accounting best practices explained
Una reorganització F sota la Secció 368(a)(1)(F) de l'IRC permet que una corporació S es reestructure lliure d'impostos en una forma de societat holding/QSub perquè el comprador obtingui un augment de la base dels actius en qualsevol percentatge de propietat i els venedors puguin ajornar els impostos sobre el capital reinvertit.
El capital propi és l'actiu menys el passiu — el total acumulat de contribucions, retirades, beneficis i pèrdues. Aquesta guia estructura els comptes de capital per a empresaris individuals, societats i LLC, explica per què les retirades no són despeses i mostra els seients de tancament d'exercici que mantenen el balanç de situació equilibrat.
Una venda encoberta segons la Secció 707(a)(2)(B) fusiona una aportació a una societat i una distribució d'efectiu relacionada en una venda tributable. Les transferències en un termini de dos anys es presumeixen una venda; la fracció de la venda presumpta és igual a la contraprestació rebuda dividida pel valor de mercat (FMV) de la propietat.
La Secció 707(a)(2)(B) recaracteritza les aportacions de béns i les distribucions d'efectiu vinculades als membres d'una LLC com a vendes imposables quan es produeixen en un termini de dos anys. Una anàlisi de la prova de dos vessants, la presumpció refutable de dos anys, les quatre excepcions reguladores, la mecànica de la distribució finançada amb deute i la divulgació del Formulari 8275 que evita problemes d'auditoria als socis.
Texas ha augmentat el llindar d'exempció de l'impost de franquícia a 2,65 milions de dòlars per als informes de 2026 i 2027, però les LLC i les corporacions encara han de presentar un Informe d'Informació Pública abans del 15 de maig. No fer-ho provoca la caducitat, la responsabilitat personal dels directius i la pèrdua d'accés als tribunals de Texas.
El formulari 8858 informa sobre entitats estrangeres no considerades i sucursals estrangeres en una declaració dels EUA, i no presentar-lo comporta una sanció de 10.000 $ per entitat i any que pot arribar als 50.000 $ després de l'avís de l'IRS. Aquesta guia cobreix qui ha de presentar-lo, els annexos de la C a la M, els càlculs de divises de la Secció 987, la connexió de la casella 11 dels annexos K-2/K-3 per als declarants de la categoria 6, i les quatre vies per tornar a estar en compliment.
La Secció 1446(f) obliga els compradors de participacions en societats a retenir el 10% de l'import obtingut quan un soci estranger ven la seva part i a remetre-ho a l'IRS en un termini de 20 dies mitjançant el Formulari 8288. Aquesta guia repassa les sis excepcions, les certificacions que s'han de tenir abans del tancament i els registres comptables que defensen la posició en cas d'auditoria.
La Secció 195 i la Secció 248 permeten als fundadors deduir els primers 5.000 $ de costos d'inici i els primers 5.000 $ de despeses d'organització durant el primer any, amb la resta amortitzada en 180 mesos. Una guia sobre el límit de 50.000 $, l'elecció implícita i els errors que fan perdre la deducció per a LLC, societats i corporacions.
Quan un soci ven una participació en una LLC o societat, la Secció 751 pot recaracteritzar una gran part del guany com a ingressos ordinaris tributats fins al 37 per cent. El Formulari 8308 és la divulgació obligatòria de la societat d'aquest guany per actius de ràpida realització al Formulari 1065, amb un termini de lliurament el 31 de gener i un termini de presentació de la declaració el 2026.
Vendre una participació en una societat pot convertir el guany de capital esperat en renda ordinària segons la Secció 751, augmentant la factura fiscal federal sobre la part recaracteritzada del 23,8% al 37%. Aquesta guia explica el Formulari 8308, les categories d'actius ordinaris (hot assets), la data límit del 31 de gener per a la declaració dels socis, i què han de fer venedors, compradors i administradors de societats per a les transferències de 2025 i 2026.
El formulari 8825 consolida l'activitat de lloguer de béns immobles de societats i S-Corps, amb la línia 21 enviada a la casella 2 del Quadre K-1 on cada propietari aplica les regles de pèrdua d'activitat passiva segons la Secció 469. La revisió de desembre de 2025 separa els lloguers bruts d'altres ingressos per lloguer i afegeix les vint categories de despeses del Quadre A per als declarants del Quadre M-3. Els propietaris topen amb els límits de base, de risc i passius en aquest ordre abans que una pèrdua arribi al formulari 1040.
Com es graven els patrocinis NIL, els pagaments de col·lectius i la participació en els ingressos de House v. NCAA el 2026: el funcionament de l'Schedule C, el 15,3% d'impost sobre el treball autònom, les declaracions multiestatals per a atletes i les estratègies de planificació que fan que l'abril sigui gestionable per als atletes universitaris i les seves famílies.
