No et vas mudar a Texas per ocupar-te de les declaracions anuals. Te n'hi vas anar per l'absència d'impost sobre la renda estatal. Per tant, quan una carta de l'Interventor de Comptes Públics (Comptroller) arriba a la teva oficina amb el segell "Avís d'intenció de pèrdua de drets", acostuma a ser una sorpresa desagradable, especialment quan no deus ni un cèntim d'impostos.
Aquesta és la paradoxa de l'impost de franquícia de Texas. L'estat no recapta impostos sobre la renda personal, i la gran majoria de les petites empreses no deuen res en concepte d'impost de franquícia sota l'actual llindar d'ingressos de 2,65 milions de dòlars. Però "no deure res" no és el mateix que "no fer res". Si ometeu l'Informe d'Informació Pública anual, l'estat pot retirar a la vostra LLC el dret a fer negocis a Texas, exposar els directius i membres gestors a una responsabilitat personal pels deutes de l'empresa i bloquejar-vos l'accés als tribunals de Texas. Tot per un formulari que triga uns quinze minuts a emplenar-se.
Aquesta guia explica tot el que cada petita empresa amb nexe a Texas ha de saber per a l'any de l'informe 2026: qui ha de presentar-lo, què significa el canvi de llindar, com funciona realment l'impost sobre el marge si es creua la línia i exactament com gestionar l'Informe d'Informació Pública perquè l'Interventor mai tingui motius per enviar aquest avís amenaçador.
El panorama general: un impost de franquícia que la majoria de les petites empreses no paguen
L'impost de franquícia de Texas és un impost sobre el privilegi. Texas no grava els ingressos personals ni corporatius, de manera que l'estat cobra a les entitats pel privilegi de fer negocis sota les seves lleis. S'aplica a corporacions, societats de responsabilitat limitada (LLC), societats limitades, associacions professionals i la majoria de les institucions financeres que s'han constituït a Texas o que tenen nexe a l'estat. Les empreses individuals (sole proprietorships) i les societats generals propietat exclusiva de persones físiques n'estan exemptes, una de les raons per les quals molts autònoms a Texas mai arriben a constituir una LLC.
Per als informes de 2026 i 2027, el llindar de no pagament d'impostos ha pujat fins als 2,65 milions de dòlars d'ingressos totals anualitzats. El llindar anterior, vigent per als informes de 2024 i 2025, era de 2,47 milions de dòlars. L'increment és significatiu: una empresa amb 2,5 milions de dòlars d'ingressos l'any passat hauria degut l'impost de franquícia segons les regles de 2024, però ara torna a quedar per sota de la línia. L'Interventor estima que aproximadament nou de cada deu entitats de Texas quedaran per sota del llindar i no deuran res.
El parany és que "no deure res" no t'allibera del tràmit burocràtic.
Què ha canviat per al 2026
A partir dels informes amb venciment el o després de l'1 de gener de 2024, l'Interventor va eliminar l'Informe de No Pagament d'Impostos (Formulari 05-163) per a les entitats situades en el llindar o per sota d'aquest. Abans d'aquest canvi, les empreses havien de presentar afirmativament una declaració que deia "no deurem res". Ara, si els vostres ingressos totals anualitzats són iguals o inferiors a 2,65 milions de dòlars, ometeu completament l'Informe de No Pagament d'Impostos.
Però encara heu de presentar un informe d'informació:
- Informe d'Informació Pública (Formulari 05-102) si sou una corporació, LLC, societat limitada, associació professional o institució financera.
- Informe d'Informació de Propietat (Formulari 05-167) per a altres entitats subjectes a impostos, com ara fideïcomisos, societats de societats i empreses conjuntes (joint ventures).
Tots dos formularis contenen informació similar —directius, administradors, membres gestors, agent registrat, adreça de l'oficina principal—, però el PIR es publica públicament a la cerca d'entitats subjectes a impostos de l'Interventor, mentre que l'OIR és confidencial. La majoria de les petites empreses presenten el PIR.
La data límit no ha canviat: el 15 de maig de cada any, o el següent dia hàbil si el 15 de maig cau en cap de setmana o festiu.
Pas primer: esbrinar si es deuen impostos
Encara que estigueu segurs d'estar per sota del llindar, feu els números. "Anualitzat" és important: si el vostre negoci només va estar obert sis mesos de l'any, no podeu comparar els vostres ingressos de sis mesos amb els 2,65 milions de dòlars; primer heu d'anualitzar-los dividint els ingressos totals pels dies del vostre període de l'informe i multiplicant per 365.
Una botiga que va obrir l'1 de juliol de 2025 i va facturar 1,5 milions de dòlars en els seus primers sis mesos s'anualitzaria a aproximadament 3 milions de dòlars. Això està per sobre del llindar, encara que els diners al banc diguin una altra cosa.
Si esteu per sota del llindar després d'anualitzar: aneu directament a la secció de l'Informe d'Informació Pública. Si esteu per sobre, heu de calcular realment l'impost sobre el marge.
Com funciona l'impost sobre el marge per a les empreses que superen el llindar
Texas no grava els ingressos nets. Grava el "marge", que es calcula segons quin dels quatre mètodes següents produeixi el resultat més baix:
- el 70% dels ingressos totals
- Ingressos totals menys el cost dels béns venuts (COGS)
- Ingressos totals menys la compensació total
- Ingressos totals menys 1 milió de dòlars
Heu de triar el mètode que us doni el marge imposable més petit, després aplicar el vostre factor d'assignació (ingressos bruts de Texas sobre ingressos bruts totals) i multiplicar pel tipus impositiu.
Els tipus per al 2026:
- 0,375% per a entitats dedicades principalment al comerç detallista o a l'engròs
- 0,75% per a tota la resta d'entitats subjectes a impostos
També hi ha una opció simplificada anomenada Càlcul EZ disponible per a entitats amb ingressos totals anualitzats de 20 milions de dòlars o menys. Sota el mètode EZ, us saltareu l'anàlisi del marge dels quatre mètodes i simplement multiplicareu els ingressos totals assignats per un 0,331%. A canvi: perdeu la deducció per COGS, la deducció per compensació i qualsevol crèdit. Per a algunes empreses —normalment empreses de serveis amb COGS baixos i nòmines baixes—, el Càlcul EZ resulta realment més beneficiós. Per a d'altres, el càlcul del marge estàndard estalvia diners reals.
Regla pràctica: si els vostres ingressos estan entre els 2,65 i els 5 milions de dòlars, feu el càlcul sota l'EZ i almenys un mètode estàndard. La diferència pot ser de milers de dòlars en un sentit o en l'altre.
L'Informe d'Informació Pública: Què demana i com presentar-lo
El PIR és breu, però cal prestar-hi atenció perquè passa a formar part del registre públic. La informació sol·licitada inclou:
- El nom legal de l'entitat, el número de contribuent de Texas i el Número d'Identificació de l'Ocupador Federal (FEIN)
- L'adreça de l'oficina principal i de la seu principal de l'activitat econòmica
- El nom i l'adreça postal de cada directiu, administrador, membre o gestor
- El nom de qualsevol entitat que posseeixi un 10% o més de l'entitat declarant
- Cada filial en la qual l'entitat declarant tingui una participació del 10% o superior
- El nom i l'adreça de l'agent registrat
Si no ha canviat res des de l'any passat, podeu confirmar la informació de l'any anterior i continuar. Si els directius han canviat, hi ha hagut altes o baixes de membres, o heu traslladat les oficines, aquesta és la vostra oportunitat per actualitzar el registre.
La presentació electrònica a través de Webfile és la via més senzilla. El procés bàsic és:
- Aneu al portal Webfile de l'Interventor de Texas (Comptroller) i inicieu la sessió o creeu un nou perfil utilitzant el vostre número de contribuent de Texas d'11 dígits.
- Des del vostre tauler de control, cerqueu l'entitat sota "My Taxpayer Accounts" i feu-hi clic.
- A la columna "Pay Taxes/Fees", trieu File a Public/Ownership Information Report.
- Reviseu o actualitzeu la informació sobre directius, administradors i propietat.
- Envieu-ho. Webfile us retornarà un número de confirmació; guardeu-lo.
Les presentacions enviades electrònicament han de realitzar-se abans de les 11:59 p.m. hora central de la data de venciment. El portal tanca breument durant les finestres de manteniment nocturn, així que no espereu fins a les 11:50 p.m. del 15 de maig.
Què passa si es perd el termini
El règim de sancions distingeix entre l'impost de franquícia i l'informe d'informació:
- Per al propi impost de franquícia: sanció del 5% si es presenta dins dels 30 dies posteriors a la data de venciment, sanció del 10% després dels 30 dies, més interessos al tipus federal a curt termini més un 4,25% (ajustat anualment).
- Per al PIR o l'OIR: no hi ha una sanció automàtica per presentació fora de termini. No hi ha cap taxa de 50 $ per retard, a diferència del que encara afirmen algunes guies antigues.
El problema principal d'un PIR fora de termini no és una sanció econòmica. És la caducitat dels privilegis corporatius (forfeiture).
Caducitat (Forfeiture): Com l'estat castiga els qui no presenten l'informe
Si no presenteu l'informe o no pagueu l'impost, l'Interventor envia un Avís d'Intenció de Caducitat (Notice of Intent to Forfeit). Teniu 45 dies des de la data d'aquest avís per solucionar el problema. Si no ho feu, l'Interventor declara la caducitat dels vostres privilegis corporatius. Dos mesos més tard, l'assumpte es trasllada a la Secretaria d'Estat, que pot revocar totalment la vostra escriptura de constitució o el certificat d'autorització.
Les conseqüències són greus:
- La vostra entitat perd el dret a realitzar negocis a Texas. Els contractes que signeu durant el període de caducitat poden ser inaplicables, i qualsevol part amb la qual feu negocis pot impugnar la relació.
- Perdeu el dret a demandar o defensar-vos davant els tribunals de Texas. Si un client no us paga o algú demanda la vostra empresa, literalment no podeu comparèixer. Això està fet a propòsit: l'estat vol que solucioneu el problema de tal manera que us retira la vostra protecció judicial.
- Els directius, administradors i membres gestors passen a ser personalment responsables dels deutes que l'entitat contregui durant el període de caducitat. La protecció de responsabilitat per la qual vau constituir l'LLC en primer lloc s'evapora.
- El nom de l'entitat queda disponible perquè algú altre el reclami després de la revocació de l'escriptura, cosa que pot causar problemes reals si algú està pendent de la vostra marca.
Un petit contractista de Houston que va ometre dues presentacions consecutives del PIR va descobrir la regla de la responsabilitat personal de la manera més difícil durant una demanda per una factura impagada d'un subcontractista. El tribunal va permetre al demandant perseguir els actius personals del propietari pels deutes que l'LLC va contraure mentre els seus privilegis estaven caducats. No es devia cap impost de franquícia; només es tractava d'un formulari no presentat.
Rehabilitació d'una entitat amb privilegis caducats
La rehabilitació és possible però feixuga. El procés generalment consisteix en:
- Presentar tots els informes pendents: les declaracions de l'impost de franquícia i els PIR/OIR de cada any omès.
- Pagar qualsevol impost, sanció i interessos que s'hagin acumulat.
- Sol·licitar una Carta de Solvència Fiscal (Tax Clearance Letter) a l'Interventor mitjançant la presentació del Formulari 05-391. L'Interventor verifica que esteu al corrent de pagament i emet la carta, normalment en unes quantes setmanes.
- File Form 801 (Application for Reinstatement and Request to Set Aside Tax Forfeiture) davant la Secretaria d'Estat de Texas, adjuntant la Carta de Solvència Fiscal i la taxa de presentació de 75 $.
Si l'entitat ha estat en situació de caducitat durant més de tres anys, s'apliquen procediments addicionals i és possible que hàgiu de tornar a constituir una entitat completament per regularitzar la titularitat dels actius que estaven a nom de l'empresa caducada. Els bancs, proveïdors i companyies de títols solen descobrir aquests problemes en el pitjor moment possible, com ara el dia abans d'una signatura.
El cost de la rehabilitació (taxes, sancions, temps del comptable i hores de negoci perdudes) sol ser moltes vegades superior al que hauria costat presentar el PIR a temps. Considereu el termini del 15 de maig com a inamovible.
Situacions especials a tenir en compte
Alguns escenaris fan ensopegar les petites empreses amb regularitat:
Heu format una LLC l'any passat però no heu tingut ingressos. Tot i així, heu de presentar l'informe. Una LLC sense operacions presenta un PIR amb zero ingressos. A l'estat li importa que existiu, no que hagueu fet res.
Sou una LLC de Texas amb seu en un altre estat. Teniu el domicili a Delaware, operacions a Califòrnia, però continueu sent una entitat constituïda a Texas? Heu de presentar l'informe. L'obligació del PIR segueix l'entitat que existeix sota la llei de Texas, independentment d'on opereu realment.
Sou una entitat de fora de l'estat amb clients a Texas. S'apliquen les regles de nexe econòmic (economic nexus). Si teniu presència física a Texas, empleats a Texas o uns ingressos bruts significatius a Texas, és probable que hàgiu de registrar-vos i presentar l'informe anualment. El llindar de nexe econòmic de 500.000 $ a efectes de l'impost de franquícia s'aplica a la prova d'ingressos bruts; consulteu un assessor fiscal de Texas si hi esteu a prop.
Heu tancat el negoci a meitat d'any. Texas exigeix un Informe Final que venç 45 dies després que l'entitat deixi de fer negocis a Texas. No assumiu que l'obligació s'acaba quan deixeu d'operar. Presenteu l'informe final, el PIR i una sol·licitud de Certificat d'Estat del Compte abans que la Secretaria d'Estat accepti la documentació de dissolució.
Heu presentat una pròrroga. Les entitats estàndard poden prorrogar fins al 15 de novembre presentant el Formulari 05-164 i pagant o bé el 100% de l'impost de l'any passat o el 90% de l'estimació d'aquest any abans del 15 de maig. Les entitats que paguen l'impost de franquícia electrònicament (EFT) tenen un calendari lleugerament diferent: una pròrroga automàtica fins al 15 d'agost i una segona pròrroga fins al 15 de novembre. El PIR s'ha de lliurar amb l'informe original en la data prorrogada; no hi ha una pròrroga específica per al PIR.
Errors comuns que costen diners reals a les empreses
Els errors que fan ensopegar la majoria de declarants no són exòtics:
- Número de contribuent incorrecte. Texas emet un número de contribuent d'11 dígits que no és el vostre EIN. Confondre'ls us impedeix l'accés a Webfile i és una de les causes principals de declaracions "perdudes".
- Manca d'actualitzacions dels directius. Si un gerent va marxar fa dos anys i heu estat confirmant silenciosament el mateix formulari cada any, esteu publicant registres públics inexactes. Actualitzeu-los abans de fer la presentació.
- Errors en el prorrateig. El càlcul incorrecte dels ingressos bruts de Texas és la font més comuna de liquidacions de l'impost de franquícia en les auditories, especialment per a empreses de serveis que treballen a distància. Les regles de determinació de l'origen dels ingressos van canviar substancialment el 2021 i novament el 2023.
- Confondre el període comptable amb el període de l'informe. L'informe de 2026 utilitza la informació financera de l'exercici fiscal 2025. Presentar les xifres de 2026 en un informe de 2026 és un dels errors més feixucs de corregir.
- Assumir que TurboTax se n'encarrega. La majoria del programari fiscal per a consumidors no presenta els informes de l'impost de franquícia de Texas. Fins i tot el programari per a petites empreses sovint gestiona la declaració federal però omet Texas. Comproveu-ho explícitament.
Establiment d'una rutina senzilla de compliment anual
L'impost de franquícia de Texas no és complicat per a la majoria de petites empreses, però és implacable. Un calendari de compliment senzill gestiona el 95% del risc:
- Cada gener, recopileu la xifra d'ingressos de l'any anterior i verifiqueu si esteu per sobre o per sota del llindar. Feu-ne una captura.
- Cada març, inicieu sessió a Webfile i confirmeu la informació de l'entitat, els directius i l'agent registrat que teniu previst presentar.
- Cada abril, feu el càlcul del marge si esteu per sobre del llindar. Si hi esteu a prop, calculeu-lo tant pel mètode estàndard com per l'EZ.
- Cada 1 de maig, presenteu el PIR (i la declaració de l'impost de franquícia si s'escau). Tenir dues setmanes de marge abans del 15 de maig us permet gestionar els problemes de Webfile sense pànics.
- Cada 16 de maig, deseu el número de confirmació i un PDF de la declaració presentada a la vostra carpeta de registres. Les notificacions d'auditoria que arriben anys després són molt més fàcils de respondre amb un fitxer contemporani.
Per a les petites empreses multientitat —per exemple, un operador immobiliari amb una LLC independent per a cada propietat—, multipliqueu això pel nombre d'entitats i no ho deixeu passar mai. Cada LLC és un declarant independent.
Manteniu les vostres finances organitzades perquè el compliment normatiu sigui avorrit
Bona part de la fricció al voltant del compliment de l'impost de franquícia de Texas es redueix a una cosa: no tenir uns llibres nets. Si el total d'ingressos de l'any és quelcom que heu de reconstruir a partir dels extractes bancaris cada abril, esteu treballant més del necessari i també teniu més probabilitats de presentar alguna cosa malament.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència total i control de versions sobre les vostres dades financeres: cada entrada és un fitxer de text llegible, cada canvi es rastreja a git i no hi ha programari de "caixa negra" del qual dubtar quan l'Interventor us pregunti com heu calculat els vostres ingressos totals anualitzats. Comenceu de franc i convertiu les presses anuals en un simple recordatori al calendari.