Pagaments EFT explicats: com registrar transferències electròniques a Beancount
Les transferències electròniques de fons (EFT) mouen silenciosament la major part dels diners en un negoci modern. El lloguer, les nòmines, els pagaments a clients i fins i tot els reemborsaments passen cada cop més per xarxes digitals en lloc de xecs en paper. Aquesta velocitat i conveniència generen noves expectatives comptables: cal seguir els diners abans, durant i després que surtin del banc.
Aquesta guia explica com funcionen les principals xarxes EFT, què cal observar en el calendari de liquidació i com modelar tot el flux a Beancount perquè el seu llibre major sempre expliqui la realitat del seu efectiu.
Què és un pagament EFT?
Una transferència electrònica de fons és qualsevol moviment de diners entre comptes bancaris que es produeix mitjançant missatgeria digital en comptes d’efectiu o instruments en paper. El paraigua inclou dèbits i crèdits ACH, transferències bancàries, transaccions amb targeta de dèbit, pagaments entre particulars, productes de pagament instantani i molt més. En lloc de portar una autorització física, l’emissor instrueix el seu banc perquè enviï o rebi fons a través d’una xarxa compartida.
La implicació comptable clau: l’hora en què inicia una EFT, la data en què apareix al seu extracte bancari i la data en què la contrapart reconeix l’efectiu sovint són diferents. Ha de registrar la intenció, el saldo en trànsit i la liquidació final per mantenir saldos fiables.
Xarxes EFT populars per a petites empreses
- ACH (Automated Clearing House). Transferències agrupades que es liquiden en un a tres dies hàbils. Són habituals per a nòmines, factures de proveïdors i cobraments recurrents per les seves comissions previsibles.
- Same Day ACH. Una variant accelerada que continua passant per NACHA però acredita el compte receptor el mateix dia si s’envia abans dels terminis de la xarxa. Útil per a correccions urgents de nòmina o pagaments exprés a proveïdors.
- Transferències bancàries (wire). Liquidació bruta en temps real amb comissions més elevades, típica per a transaccions grans, sensibles al temps o acords internacionals.
- Xarxes de targetes de dèbit i virtuals. Les vendes sense presència de targeta i els pagaments de plataformes (Stripe, PayPal, marketplaces) acaben passant per la liquidació EFT, encara que un processador de targetes actuï d’intermediari.
- Serveis de pagament instantani. Ofereixen moviment immediat cap a una targeta dèbit o un compte utilitzant RTP o xarxes push-to-card. Les comissions són més altes però útils per a pagaments a treballadors independents o desemborsaments d’emergència.
- Enllaços de pagament banc a banc. Les API d’open banking i RTP permeten que els clients autoritzin un càrrec puntual directament des dels seus comptes amb confirmació i finalitat immediates.
Com avança una EFT des de l’inici fins a la liquidació
- Autorització. Vostè (o la seva plataforma) captura el consentiment del client o proveïdor i emmagatzema les dades bancàries o les credencials tokenitzades.
- Enviament. El seu banc o processador de pagaments agrupa les instruccions i les envia a la xarxa corresponent (ACH, RTP, SWIFT, etc.).
- Processament a la xarxa. La xarxa valida la transacció, comprova sancions o errors i programa la liquidació.
- Liquidació. Els fons es mouen entre les institucions financeres participants. El seu banc mostra primer l’import pendent i després el saldo comptabilitzat un cop es compensa.
- Notificació i conciliació. Extractes, webhooks o exportacions CSV confirmen les xifres finals i qualsevol comissió o contracàrrec associat.
El seu llibre ha de reflectir aquesta línia temporal. Utilitzi comptes de suport (com clearing o fons no dipositats) quan els diners estiguin en trànsit perquè l’efectiu disponible no sembli mai més alt o més baix que la realitat.
Com registrar activitat EFT a Beancount
Cobraments de clients via ACH
Quan una plataforma ingressa pagaments amb targeta o ACH, les comissions acostumen a retenir-se abans que el dipòsit arribi al seu banc. Registri la venda bruta, les comissions i l’efectiu net en una sola transacció:
2025-09-03 * "Stripe Payout" "Vendes amb targeta d’agost"
Assets:Bank:Operating 4,850.00 USD
Expenses:Fees:PaymentProcessors 150.00 USD
Income:Sales -5,000.00 USD
Si el dipòsit queda com a pendent durant un dia abans de comptabilitzar-se, afegeixi un compte intermedi:
2025-09-03 * "Stripe Payout" "Vendes amb targeta d’agost"
Assets:Clearing:Stripe 4,850.00 USD
Expenses:Fees:PaymentProcessors 150.00 USD
Income:Sales -5,000.00 USD
2025-09-04 * "Stripe Payout Settlement"
Assets:Bank:Operating -4,850.00 USD
Assets:Clearing:Stripe 4,850.00 USD
Pagaments a proveïdors via ACH o transferència bancària
Separeu la data d’aprovació de la data d’entrada al banc per controlar els compromisos de tresoreria:
2025-09-05 * "ACH Payment" "Pagament a Greenline Supplies"
Expenses:CostOfGoodsSold 1,920.00 USD
Assets:Clearing:OutboundACH -1,920.00 USD
2025-09-06 * "ACH Settlement" "Greenline Supplies"
Assets:Clearing:OutboundACH 1,920.00 USD
Assets:Bank:Operating -1,920.00 USD
Per a transferències bancàries, utilitzi un compte de clearing dedicat per registrar la comissió per separat:
2025-09-07 * "Wire Fee"
Expenses:Fees:Bank 25.00 USD
Assets:Bank:Operating -25.00 USD
Dipòsits directes de nòmina
Els processadors de nòmina sovint retiren una suma global pel salari net més els impostos. Divideixi l’assentament perquè els passius quedin a zero quan es registri l’EFT:
2025-09-10 * "Payroll Funding" "Cicle de setembre"
Expenses:Payroll:Wages 18,500.00 USD
Expenses:Payroll:Taxes 4,200.00 USD
Liabilities:Payroll:TaxesPayable -4,200.00 USD
Assets:Clearing:Payroll -18,500.00 USD
2025-09-11 * "Payroll Settlement"
Assets:Clearing:Payroll 18,500.00 USD
Assets:Bank:Operating -18,500.00 USD
Llista de verificació per conciliar EFT
- Faci coincidir cada ingrés o càrrec amb la data de l’extracte bancari, no només amb l’informe del processador.
- Confirmi que els comptes de clearing tornin a zero; els saldos persistents indiquen transaccions encallades.
- Registre les comissions de passarel·la, contracàrrecs i reversions en el mateix període en què es produeixen.
- Desa el número de confirmació del processador com a metadades (
txn_idoeft_id) per tenir rastre d’auditoria. - Programe revisions periòdiques de devolucions ACH (codis R01–R85) per poder reiniciar els pagaments amb rapidesa.
Controls i idees d’automatització
- Configuri les importacions de feed bancari perquè marquin les transaccions EFT per sobre d’un llindar i requereixin una revisió secundària.
- Utilitzi les directives
balancede Beancount per imposar els saldos esperats dels comptes de clearing a final de mes. - Adjunti metadades YAML per anotar els temps de processament (
settlement_days: 2) i modelar escenaris de tresoreria a Fava o en analítica posterior. - Exporti registres NACHA o esdeveniments del processador a un sistema de control de versions per mantenir un historial immutable fora del portal bancari.
Preguntes freqüents
Els pagaments EFT són segurs? Es basen en missatgeria bancària xifrada i xarxes regulades. Els seus controls interns —com l’aprovació doble per a nous beneficiaris— són la salvaguarda més important.
Amb quina rapidesa es liquiden les EFT? ACH sol ser T+1 o T+2, les transferències bancàries es liquiden el mateix dia i els productes de pagament instantani es compensen en segons si ambdós bancs donen suport a la xarxa. Registri la data exacta de comptabilització per evitar desajustos temporals.
Necessito comptes especials a Beancount per a les EFT? No és obligatori, però els comptes de clearing faciliten detectar retards i conciliar pagaments complexos. Penseu-hi com en una zona d’espera que reflecteix la xarxa de processament.
Mantenir transparent l’activitat EFT a Beancount li ofereix visibilitat en temps real del capital de treball. Amb registres precisos podrà pronosticar tresoreria, respondre ràpidament a les consultes dels clients i tancar els llibres sense haver de rastrejar portals bancaris.
