Escollir la forma jurídica adequada és una de les decisions més importants que pren un fundador. Afecta els vostres impostos, la vostra capacitat per recaptar diners i la vostra càrrega de treball administrativa. Dues de les estructures més comunes per a les empreses constituïdes són la societat anònima i la societat anònima simplificada. Quina és la diferència i quina és la més adequada per a vosaltres?

TL;DR​

Les societats anònimes tributen a nivell empresarial i els accionistes tributen de nou quan reben dividends, un sistema conegut com a doble imposició. Les societats anònimes simplificades són entitats "pass-through", és a dir, els beneficis tributen només una vegada a les declaracions de la renda dels propietaris, però tenen límits estrictes de propietat. Si teniu previst reinvertir molt i recaptar capital risc, la societat anònima sol ser l'opció més neta i escalable. Si sou una empresa rendible, gestionada pel propietari i voleu distribuir efectiu mentre us pagueu un sou raonable, una societat anònima simplificada pot reduir significativament la vostra factura fiscal.

Sigui com sigui, Beancount.io està dissenyat per mantenir els vostres llibres nets amb entrades de text pla auditables i finances llestes per a l'exportació que fan que el moment dels impostos sigui molt fàcil.

Comparació Ràpida​

Nota: L'impost federal sobre la renda de les societats és un 21% fix. Tanmateix, les normes estatals per a les societats anònimes i les societats anònimes simplificades varien molt. Sempre verifiqueu el tractament fiscal al vostre estat de constitució i operació.

Què és una Societat Anònima?​

Una societat anònima és l'estructura empresarial estàndard per defecte als Estats Units. Quan presenteu escriptures de constitució amb un estat, creeu una societat anònima tret que escolliu el contrari. Aquesta estructura proporciona protecció de responsabilitat limitada per als seus propietaris (accionistes), requereix un govern formal (un consell d'administració, directius, estatuts) i crea una entitat jurídica que els inversors i els bancs reconeixen i comprenen.

Com tributen les Societats Anònimes​

Les societats anònimes tenen una identitat fiscal diferent. Presenten la seva pròpia declaració d'impostos de societats, el Model 1120 de l'IRS, i paguen impostos sobre els seus ingressos nets a nivell empresarial. Si la corporació després distribueix els seus beneficis després d'impostos als accionistes en forma de dividends, aquests accionistes han de declarar aquests ingressos per dividends a les seves declaracions de la renda personals i pagar impostos de nou. Aquesta és la "doble imposició" per la qual es coneixen les societats anònimes.

Per què escollir una Societat Anònima?​

• Recaptació de fons i capital: Aquest és el principal atractiu per a les startups. Les societats anònimes poden emetre múltiples classes d'accions (per exemple, ordinàries i preferents), cosa que és essencial per a les operacions de capital risc. Estructurar pools d'opcions, SAFEs i notes convertibles és senzill.
• Reinversió: Si teniu previst reinvertir tots els vostres beneficis en el creixement de l'empresa, podeu evitar la segona capa d'impostos simplement no pagant dividends. Els beneficis tributen una vegada al tipus impositiu de societats i romanen a l'empresa.
• Senyalització: Per bé o per mal, constituir-se com a societat anònima de Delaware indica als inversors que teniu la intenció de construir una empresa a escala de risc.

Inconvenients d'una Societat Anònima​

• Doble imposició: El principal inconvenient. Si teniu previst distribuir beneficis regularment, pagareu impostos dues vegades pel mateix dòlar.
• Càrrega administrativa: Les societats anònimes tenen més requisits de compliment, inclosa la celebració de reunions del consell, el manteniment d'actes corporatives i la gestió de presentacions estatals i federals més complexes.
• Deduccions limitades: Certs crèdits fiscals i deduccions disponibles per a particulars o entitats pass-through no estan disponibles a nivell empresarial.

Què és una Societat Anònima Simplificada?​

Una societat anònima simplificada no és un tipus diferent d'entitat jurídica, sinó una elecció fiscal especial feta amb l'IRS. Una corporació nacional (o una LLC que escull tributar com a corporació) pot sol·licitar convertir-se en una societat anònima simplificada, cosa que li permet ser tractada com una entitat pass-through a efectes fiscals federals.

Resum d'elegibilitat​

Per qualificar i mantenir l'estat de societat anònima simplificada, una empresa ha de complir criteris estrictes:

• Tenir no més de 100 accionistes.
• Tots els accionistes han de ser persones físiques dels EUA, certs fideïcomisos o patrimonis. Cap corporació, societat o estranger no resident pot ser accionista.
• Tenir només una classe d'accions econòmicament. (Es permeten diferències en els drets de vot, però totes les accions han de tenir els mateixos drets sobre els beneficis i els actius).
• No ser una corporació no elegible, com ara un banc o una companyia d'assegurances.
• Heu de presentar el Model 2553 a temps. Per a una empresa existent, això és generalment abans del dia 15 del tercer mes de l'any fiscal (15 de març per a una empresa amb any natural).

Per què escollir una Societat Anònima Simplificada?​

• Capa única d'impostos: Els beneficis i les pèrdues "passen" directament a les declaracions de la renda dels propietaris, informades mitjançant un Annex K-1. La corporació en si no paga impostos federals sobre la renda.
• Estalvi d'impostos per compte propi: Aquest és un avantatge clau. Els propietaris-empleats han de pagar-se un "sou raonable", que està subjecte a impostos FICA (Seguretat Social i Medicare). Tanmateix, qualsevol benefici addicional es pot pagar com a distribucions, que no estan subjectes a impostos per compte propi.

Inconvenients d'una Societat Anònima Simplificada​

• Normes estrictes: Les restriccions de propietat són rígides. Violar accidentalment una (per exemple, vendre accions a un accionista no elegible) pot conduir a una "terminació involuntària" de l'estat de societat anònima simplificada, cosa que pot tenir conseqüències fiscals complicades.
• Escrutini de "remuneració raonable": L'IRS presta molta atenció a si el sou pagat als propietaris-empleats és raonable. Pagar-vos un sou artificialment baix per maximitzar les distribucions lliures d'impostos és un senyal d'alerta important per a una auditoria.
• Variabilitat estatal: No tots els estats reconeixen l'elecció de societat anònima simplificada. Alguns graven les societats anònimes simplificades com si fossin societats anònimes, o poden imposar un impost a nivell d'entitat separat, cosa que anul·la parcialment el benefici fiscal federal.

Quina hauríeu d'escollir?​

La decisió es redueix als vostres objectius de propietat, finançament i flux d'efectiu.

Considereu una societat anònima si espereu:

• Buscar inversió institucional de capitalistes de risc.
• Crear diferents classes d'accions per a fundadors i inversors (per exemple, accions preferents).
• Utilitzar instruments de capital complexos com SAFEs o notes convertibles.
• Tenir propietaris no estatunidencs, ara o en un futur pròxim.
• Reinvertir els beneficis durant diversos anys abans de treure efectiu significatiu de l'empresa.

Considereu una societat anònima simplificada si:

• Sou 100% propietat de persones físiques dels EUA que compleixen els criteris.
• Ja sou rendibles i voleu distribuir efectiu als propietaris de manera eficient.
• Podeu gestionar amb confiança les nòmines i pagar als propietaris-operadors un sou defensable a preu de mercat.
• No necessiteu classes de capital complexes per a diferents tipus de propietaris.

Si no esteu segurs, moltes empreses comencen com a societat anònima de Delaware per mantenir la màxima flexibilitat. Podeu avaluar fer una elecció de societat anònima simplificada més tard si la vostra rendibilitat i estructura de propietat ho fan avantatjós.

Beancount.io: Com difereixen els vostres llibres (amb exemples)​

Tant si escolliu una societat anònima com una societat anònima simplificada, el llibre de text pla de Beancount.io fa que el flux de diners per a impostos i capital sigui explícit i auditable. Aquí teniu alguns exemples que il·lustren les principals diferències en les vostres entrades de diari.

1) Societat Anònima: Meritació i pagament de l'impost de societats​

Una societat anònima és responsable del seu propi impost sobre la renda. Haureu de meritar aquest passiu i després pagar-lo.

2025-03-31 * "Meritar l'impost federal sobre la renda de les societats per al T1"
  Despeses:Impostos:Renda            12500.00 USD
  Passius:Impostos:Federals       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Pagar l'impost estimat federal del T1 de 2025"
  Passius:Impostos:Federals        12500.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent            -12500.00 USD

2) Societat Anònima: Pagar un dividend vs. retenir guanys​

Quan una societat anònima distribueix beneficis, és un dividend. Això és una reducció de capital, no una despesa.

2025-06-30 * "El consell declara i paga dividends en efectiu"
  Capital:Dividends                 50000.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent            -50000.00 USD

Si reteniu els guanys en lloc d'això, simplement no publiqueu aquesta transacció. El benefici es manté al vostre compte Capital:GuanysRetienuts.

3) Societat Anònima Simplificada: Sou raonable i impostos sobre les nòmines​

Els propietaris de societats anònimes simplificades han de rebre un sou. Aquesta és una despesa de nòmina estàndard, amb impostos a càrrec de l'empresari.

2025-01-31 * "Nòmina del propietari (salari brut i impostos de l'empresari)"
  Despeses:Nòmina:Salaris            8000.00 USD  ; Salari brut
  Despeses:Nòmina:FICAEmpresari      612.00 USD  ; Part dels impostos a càrrec de l'empresari
  Passius:Nòmina:Federals       -2000.00 USD  ; Retencions + FICA
  Passius:Nòmina:Estatals           -400.00 USD  ; Retencions estatals
  Actius:Banc:CompteCorrent              -6212.00 USD  ; Pagament net al propietari

2025-02-15 * "Remissió d'impostos sobre les nòmines a les agències"
  Passius:Nòmina:Federals        2000.00 USD
  Passius:Nòmina:Estatals           400.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent              -2400.00 USD

4) Societat Anònima Simplificada: Distribució del propietari​

Així és com es paguen els beneficis més enllà del sou en una societat anònima simplificada. Fixeu-vos que no és una despesa. És una retirada directa de capital, similar a un dividend, però amb diferents implicacions fiscals per al propietari.

2025-03-15 * "Distribució del propietari (pass-through de beneficis)"
  Capital:Distribucions:PropietariA       20000.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent             -20000.00 USD

El propietari rep un Annex K-1 que detalla la seva part del benefici de l'empresa i gestiona l'impost a la seva declaració personal.

Consells per al pla de comptes​

• Impostos:
  • Societat anònima: Necessitareu Despeses:Impostos:Renda i Passius:Impostos:Federals.
  • Societat anònima simplificada: Aquest compte d'impost sobre la renda sovint no s'utilitza a nivell federal, però els comptes per a impostos sobre les nòmines (Despeses:Nòmina:Impostos i Passius:Nòmina:*) són essencials.
• Capital:
  • Societat anònima: Una configuració estàndard inclou Capital:AccionsOrdinaris, Capital:CapitalAdicionalPagat, Capital:GuanysRetienuts i Capital:Dividends.
  • Societat anònima simplificada: El vostre gràfic serà similar, però sovint utilitza Capital:Distribucions en lloc de dividends. Alguns rastregen Capital:AAA (Compte d'Ajustos Acumulats) per gestionar la base de distribució.
• Nòmina:
  • Ambdues estructures necessitaran comptes robustos de Despeses:Nòmina:* i Passius:Nòmina:* si tenen empleats (inclosos els propietaris-empleats).

Formularis requerits de l'IRS (casos comuns)​

• Societat anònima: Model 1120 (Declaració anual de l'impost sobre la renda), Model 1120-W (Impost estimat), Model 941 (Nòmina trimestral), Model 940 (Atur anual/FUTA), Model 1099-DIV (per a cada accionista que rep dividends), W-2/W-3.
• Societat anònima simplificada: Model 1120-S (Declaració anual de l'impost sobre la renda), Annex K-1 (per a cada accionista), Model 941/940, W-2/W-3.
• Estats: Recordeu que probablement s'aplicaran declaracions d'impostos estatals separades sobre la renda, franquícies i nòmines a ambdues.

Preguntes freqüents: Respostes ràpides​

• Pot una LLC ser una societat anònima simplificada? Sí. Una LLC pot presentar el Model 8832 per escollir tributar com a corporació i després presentar el Model 2553 per escollir l'estat de societat anònima simplificada (suposant que compleix totes les normes d'elegibilitat).

• És una societat anònima simplificada "sempre més barata" per als impostos? No necessàriament. El benefici depèn completament dels vostres nivells de benefici, el sou raonable del propietari, les lleis fiscals estatals i el tram impositiu individual del propietari.

• Poden les societats anònimes simplificades tenir accions preferents? No, no en un sentit econòmic. Les societats anònimes simplificades només poden tenir una classe d'accions. Podeu tenir diferents drets de vot (per exemple, accions ordinàries amb dret a vot i sense dret a vot), però totes les accions han de tenir drets idèntics a les distribucions i els actius de liquidació.

• Puc canviar d'una a l'altra més tard? Sí, però pot ser complex. La conversió d'una societat anònima a una societat anònima simplificada és habitual, però heu de tenir en compte el temps i les possibles normes fiscals sobre guanys integrats (BIG). La conversió d'una societat anònima simplificada a una societat anònima també és possible i sovint es requereix abans d'una ronda de finançament de capital risc.

Com ajuda Beancount.io​

Independentment de l'entitat que escolliu, Beancount.io proporciona la claredat i el control que necessiteu.

• Llibres de text pla controlats per versions que s'escalen des d'una societat anònima simplificada d'un sol propietari fins a una societat anònima amb suport de risc.
• Fluxos de treball clars de nòmines i capital que faciliten la distinció entre distribucions i dividends, el seguiment de les despeses d'opcions sobre accions i la gestió dels guanys retinguts.
• Exportacions netes per al vostre CPA, incloent un balanç de sumes i saldos, un compte de resultats i un balanç, amb un rastre completament auditable per a cada nombre.
• Potents automatitzacions per a canals bancaris i captura de documents, sense sacrificar mai la transparència d'un llibre llegible per humans.

Voleu un avantatge inicial? Demaneu el nostre paquet d'exemples de plans de comptes i entrades de diari per a societats anònimes i societats anònimes simplificades de Beancount.

*Avís de responsabilitat: Aquesta guia és només amb finalitats informatives i no constitueix assessorament legal o fiscal. Les lleis fiscals i les regulacions de les entitats varien segons l'estat i estan subjectes a canvis. Heu de consultar amb un CPA o advocat qualificat abans d'escollir o canviar el tipus d'entitat empresarial.*

Durant dècades, el món de la comptabilitat empresarial ha estat dominat per un elenc familiar de sistemes tancats basats en GUI com QuickBooks, Xero i FreshBooks. Han establert l'estàndard, oferint facilitat d'ús i fluxos de treball visuals que s'adapten als usuaris no tècnics. Però per als desenvolupadors, usuaris avançats i qualsevol que valori la transparència i el control absoluts, ha sorgit un enfocament radicalment diferent: Beancount.io.

Aquest article proporciona una comparació directa de Beancount.io amb el programari de comptabilitat tradicional. Desglossarem les seves diferències principals en filosofia, flexibilitat, cost i manteniment a llarg termini per ajudar-vos a decidir quin sistema s'adapta realment a les vostres necessitats.

1. Filosofia i Flux de Treball​

La diferència més fonamental entre aquests dos enfocaments rau en la seva filosofia central.

Beancount.io Beancount.io es basa en la filosofia de la comptabilitat de text pla. En el seu nucli, cada transacció financera és una entrada en un fitxer de text simple. Aquest model de "comptabilitat com a codi" prioritza els registres llegibles per humans i controlables per versions. Les vostres dades financeres resideixen en un format obert i atemporal que posseïu completament; mai no poden ser bloquejades per un proveïdor. Aquest flux de treball està dissenyat per a usuaris que se senten còmodes amb editors de codi, sistemes de control de versions com Git i eines de línia d'ordres.

Programari Tradicional Les plataformes de comptabilitat tradicionals estan basades en GUI i dirigides per formularis. Introduïu dades mitjançant assistents, menús desplegables i formularis visuals. Aquest enfocament prioritza la immediatesa i l'accessibilitat, cosa que facilita que els usuaris no tècnics comencin sense una corba d'aprenentatge pronunciada. Tanmateix, les vostres dades s'emmagatzemen en un format propietari o en una base de dades al núvol, cosa que sovint requereix procediments complexos d'exportació i importació si decidiu migrar a un altre servei.

Veredicte: Si prioritzeu el control total, la propietat de les dades, la transparència i l'automatització, Beancount.io és el clar guanyador. Si necessiteu una interfície de "clicar i funcionar" amb una corba d'aprenentatge mínima, el programari tradicional us semblarà més natural.

2. Flexibilitat i Personalització​

Com s'adapta el programari a les vostres necessitats específiques?

Beancount.io Ser 100% programable és el superpoder de Beancount.io. S'integra perfectament amb Python, cosa que us permet connectar-vos a qualsevol API, automatitzar l'obtenció de dades de canals bancaris, etiquetar transaccions programàticament segons regles complexes i generar informes personalitzats adaptats a les vostres especificacions exactes. La vostra capacitat d'ampliar i personalitzar és pràcticament infinita, lliure de qualsevol limitació imposada pel proveïdor.

Programari Tradicional Aquestes plataformes ofereixen una selecció curada d'integracions amb eines populars com PayPal, Stripe i diversos serveis de nòmines. Tot i que és convenient, esteu operant dins del jardí emmurallat del proveïdor. La personalització es limita al que permet la plataforma, i els informes o l'automatització avançats sovint requereixen actualitzar a un pla de nivell superior o comprar complements de tercers. Podeu treballar amb les seves API, però sempre estareu lligats a les regles i els límits de velocitat del seu ecosistema.

Veredicte: Beancount.io proporciona una flexibilitat inigualable per a desenvolupadors i usuaris tècnics. Les eines tradicionals són més adequades per a fluxos de treball estàndard, plug-and-play amb aplicacions empresarials populars.

3. Col·laboració i Transparència​

La manera com treballeu amb altres persones i auditeu els vostres registres difereix significativament.

Beancount.io La col·laboració a Beancount.io es gestiona a través de Git. Això fa que cada canvi al vostre llibre major financer sigui completament transparent i auditable. Podeu veure qui va canviar què, quan i per què, igual que un flux de treball de revisió de codi. Això és ideal per a equips distribuïts que ja adopten eines com GitHub o GitLab. A més, no hi ha càlculs ocults; cada número d'un informe es pot rastrejar fins a l'entrada exacta del vostre fitxer de llibre major, garantint una auditabilitat completa.

Programari Tradicional La col·laboració es gestiona mitjançant rols i permisos d'usuari integrats. Podeu convidar el vostre comptable, llibretador o socis comercials a accedir als llibres directament a través de la interfície web. Això és altament eficaç per a les empreses que segueixen un model tradicional de supervisió financera. L'inconvenient és que algunes operacions internes, com els càlculs d'impostos o els ajustos automàtics del saldo, poden ser "caixes negres" opaques, cosa que dificulta la verificació independent de la lògica.

Veredicte: Beancount.io és perfecte per a equips que valoren l'auditabilitat granular i la col·laboració d'estil codi. Els sistemes tradicionals són més fàcils d'utilitzar per als comptables per a l'accés GUI compartit en temps real.

4. Cost i Propietat​

Els models financers i el concepte de propietat de les dades són mons a part.

Beancount.io El programari principal de Beancount és de codi obert i gratuït. Només pagueu pels serveis de valor afegit de Beancount.io, que inclouen allotjament, automatització intel·ligent i funcions premium. No hi ha tarifes de llicència per seient, de manera que podeu escalar el vostre equip sense incórrer en costos addicionals. El més important és que no hi ha cap bloqueig de proveïdor. Les vostres dades són una col·lecció de fitxers de text que podeu moure, editar o emmagatzemar a qualsevol lloc, en qualsevol moment.

Programari Tradicional Aquests serveis funcionen amb un model de subscripció, generalment facturat mensualment o anualment. Els preus sovint es classifiquen en funció de les funcions i és possible que hàgiu de pagar tarifes per usuari o per empresa que s'escalen amb la vostra organització. Això crea una dependència; si deixeu de pagar, us arriesgueu a perdre l'accés a les vostres dades i a la funcionalitat del programari. Aquest bloqueig de proveïdor és un risc important a llarg termini.

Veredicte: Beancount.io és significativament més rendible a llarg termini, especialment per a equips tècnics que valoren la sobirania de les dades. El programari tradicional ofereix costos de subscripció previsibles però crea dependència a llarg termini.

5. Corba d'Aprenentatge i Adopció​

Amb quina rapidesa podeu posar-vos en marxa?

Beancount.io La corba d'aprenentatge és innegablement més pronunciada. L'adopció d'aquest sistema requereix comoditat amb l'edició basada en text, la comprensió de la sintaxi bàsica i la familiaritat amb eines com Git. Tanmateix, la inversió inicial val la pena. Un cop dominat, Beancount permet fluxos de treball increïblement ràpids i repetibles i proporciona una comprensió molt més profunda i fonamental del vostre quadre financer.

Programari Tradicional Aquestes plataformes estan dissenyades per a propietaris d'empreses no tècnics i ofereixen una fricció mínima d'incorporació. Podeu posar-vos en marxa, enviar factures i classificar despeses en qüestió de minuts. Dit això, aprendre les funcions més avançades, com ara la creació d'informes personalitzats o la configuració de la comptabilitat multientitat, encara requereix una inversió de temps important.

Veredicte: Beancount.io és l'elecció correcta si esteu disposats a invertir temps en aprendre un sistema potent. El programari tradicional és més ràpid per començar per a usuaris no tècnics que necessiten resultats immediats.

Comparació Cara a Cara

Quan Triar Cada Un

La decisió finalment depèn de les habilitats, les prioritats i el flux de treball del vostre equip.

Trieu Beancount.io si:

• Sou desenvolupador, analista de dades o usuari avançat amb inclinació tècnica.
• Valoreu la transparència absoluta, el control i la portabilitat de dades a llarg termini per sobre de tot.
• Voleu automatitzar completament la vostra comptabilitat i integrar-la profundament als vostres fluxos de treball personalitzats.
• Us sentiu còmodes tractant els vostres registres financers amb el mateix rigor que el codi font.

Trieu el Programari de Comptabilitat Tradicional si:

• Voleu una interfície visual d'inici ràpid sense cap configuració tècnica.
• Necessiteu proporcionar accés immediat i fàcil per als comptables amb una formació mínima.
• Preferiu una solució gestionada i allotjada on el proveïdor gestiona totes les actualitzacions i el compliment.
• Les vostres necessitats d'integració es compleixen amb aplicacions populars i estàndard.

Reflexions Finals

Beancount.io no intenta ser un QuickBooks millor; és una manera de pensar fonamentalment diferent. Representa la comptabilitat com a codi. Per als professionals tècnics, aquest canvi ofereix el mateix salt endavant que el control de versions amb Git va aportar al desenvolupament de programari: transparència completa, reproductibilitat perfecta i control absolut.

Al mateix temps, el programari de comptabilitat tradicional continua guanyant en facilitat d'ús immediata i integracions ja fetes per a equips no tècnics. L'elecció correcta no es tracta de quin és "millor" en general, sinó de quin és l'ajust perfecte per al vostre flux de treball, les vostres prioritats i el grau de control que exigeix sobre les vostres dades financeres.

Què és, quan val la pena i com modelitzar-ho correctament al vostre llibre major (amb exemples).

⚠️ Aquesta guia és específica dels EUA i només té finalitats educatives. Consulteu amb un professional d'impostos per a la vostra situació.

TL;DR​

• Una S-corp és un estatus fiscal que trieu amb l'IRS (mitjançant el Formulari 2553) perquè els beneficis empresarials passin a les declaracions d'impostos personals dels propietaris. Un requisit clau és que heu de pagar als propietaris-operadors un sou W-2 raonable abans de prendre qualsevol benefici com a dividends o distribucions.
• Els terminis importen: Per a una empresa existent, heu de presentar la sol·licitud com a màxim el 15è dia del 3r mes de l'any fiscal en què voleu que comenci l'estatus S-corp. Per a una elecció de l'any natural 2025, el 15 de març de 2025 cau en dissabte, de manera que el termini pràctic és el següent dia hàbil, dilluns 17 de març de 2025.
• Per què fer-ho? L'atractiu principal és el potencial estalvi d'impostos sobre el treball per compte propi. Mentre que el vostre sou W-2 està subjecte a impostos FICA, les distribucions no ho estan. Tanmateix, aquest benefici comporta costos addicionals per a la nòmina, el compliment i, en alguns estats, impostos addicionals a nivell d'entitat.
• A Beancount, és fonamental separar els sous de les distribucions. Haureu de fer un seguiment dels passius de nòmina, gestionar la comptabilitat especial de l'assegurança mèdica per als accionistes que posseeixen més del 2% de l'empresa i registrar les distribucions explícitament a través dels comptes de capital.

Què és una elecció S-corp?​

En essència, una elecció S-corp és una sol·licitud que feu a l'IRS per canviar la manera com es grava la vostra empresa. En presentar el Formulari 2553, sol·liciteu a l'IRS que gravi la vostra corporació o LLC segons el Subcapítol S del Codi de Rendes Internes. Això converteix la vostra empresa en una entitat "pass-through", és a dir, els seus ingressos, pèrdues, deduccions i crèdits es transmeten directament a les declaracions d'impostos personals dels accionistes. És purament una classificació fiscal, no un tipus diferent d'entitat empresarial legal.

Efectes clau per a un propietari-operador​

Un cop l'elecció està activa, el vostre rol es divideix fonamentalment en dos: ara sou tant un accionista com un empleat de la vostra empresa.

Aquesta distinció és crucial. La compensació que rebeu pel vostre treball s'ha de pagar com a sous W-2, que estan subjectes a impostos de nòmina estàndard (Seguretat Social i Medicare). Qualsevol benefici restant es pot pagar com a distribucions, que generalment no estan subjectes a impostos sobre el treball per compte propi. L'IRS insisteix que us pagueu un sou raonable pel vostre treball abans de prendre qualsevol distribució.

Haurieu d'elegir l'estatus S-corp?​

L'elecció S-corp sovint val la pena avaluar-la un cop la vostra empresa genera beneficis estables i significatius. Una regla general comuna és considerar-ho quan el vostre benefici empresarial continu pugui suportar còmodament un sou a preu de mercat per al vostre rol, amb prou restant per fer que les distribucions valguin la pena després de cobrir tots els nous costos administratius.

El punt d'equilibri exacte és únic per a la vostra situació i depèn de diversos factors:

• El vostre "Sou Raonable": Què pagaria una empresa per algú amb les vostres habilitats i responsabilitats a la vostra indústria? Aquesta xifra és la base per als vostres sous W-2 i està subjecta a l'escrutini de l'IRS.
• Impostos i taxes estatals: Alguns estats tenen les seves pròpies normes. Califòrnia, per exemple, imposa un impost de l'1,5% sobre els ingressos nets d'una S-corp, més un impost de franquícia anual mínim de 800 $.
• Costos addicionals: Necessitareu un servei de nòmina i pagareu per l'assegurança d'atur. Les vostres tarifes de comptabilitat i preparació d'impostos també augmentaran probablement a causa de la complexitat afegida.
• Deducció QBI (Secció 199A): L'elecció S-corp pot afectar la vostra deducció d'ingressos comercials qualificats. Els sous W-2 que us pagueu poden ajudar-vos a qualificar per a la deducció completa o, a nivells d'ingressos més alts, convertir-se en un factor limitant.

Elegibilitat i termini​

No totes les empreses poden convertir-se en una S-corp. Aquí teniu els requisits d'alt nivell:

• Ha de ser una corporació nacional o una LLC elegible.
• No pot tenir més de 100 accionistes.
• Només pot tenir una classe d'accions.
• Els accionistes han de ser individus, determinats fideïcomisos o patrimonis (és a dir, no societats, corporacions o accionistes estrangers no residents).

Quan presentar el Formulari 2553​

El temps és crític i les regles difereixen lleugerament per a les empreses noves i les existents.

• Per a una nova empresa: Heu de presentar la sol·licitud dins dels 2 mesos i 15 dies posteriors al primer dia del vostre primer any fiscal. Per exemple, si l'any fiscal de la vostra empresa comença el 7 de gener, el termini és el 21 de març.
• Per a una C-corp existent (o una LLC gravada com a C-corp): Podeu presentar la sol·licitud en qualsevol moment durant l'any fiscal anterior o abans del 15è dia del 3r mes de l'any en què voleu que l'elecció tingui efecte. Si aquesta data cau en cap de setmana o festiu, el termini es trasllada al següent dia hàbil, una disposició atorgada segons la Secció 7503 de l'IRC.

Què passa si heu perdut el termini? No us espanteu. L'IRS proporciona un camí per a l'alleujament de l'elecció tardana segons el Procediment d'Ingressos 2013-30. Sovint podeu sol·licitar aquest alleujament dins dels 3 anys i 75 dies posteriors a la data d'entrada en vigor prevista, sempre que tingueu una causa raonable per a la presentació tardana.

Sou raonable: la part que enganya la gent​

Aquest és l'aspecte més escrutat de l'estructura S-corp. L'IRS és molt clar: els accionistes-empleats han de rebre una compensació raonable pels serveis que presten abans que es prenguin beneficis com a distribucions.

Què vol dir "raonable"? No hi ha una quantitat en dòlars única. L'IRS i els tribunals examinen una varietat de factors per determinar si el vostre sou és adequat, incloses les vostres funcions i responsabilitats, el temps que dediqueu a treballar, el vostre nivell d'experiència i el que pagarien empreses comparables per serveis similars. Espereu que l'IRS hi miri de prop si us pagueu un sou W-2 molt baix mentre preneu grans distribucions. Això sovint es considera un senyal d'alerta per intentar evadir impostos sobre la nòmina.

Assegurança mèdica i beneficis complementaris per a accionistes >2%​

Hi ha una regla especial sobre com les S-corps gestionen l'assegurança mèdica per als accionistes que posseeixen més del 2% de l'empresa. Si l'S-corp paga o reemborsa aquestes primes d'assegurança mèdica, el cost és deduïble per l'S-corp.

Tanmateix, el valor d'aquestes primes també s'ha d'incloure als sous W-2 de l'accionista-empleat. Tot i que aquesta quantitat està subjecta a retencions d'impostos federals sobre la renda, està exempta d'impostos de la Seguretat Social i Medicare (FICA) sempre que es gestioni correctament. Heu de coordinar-vos amb el vostre proveïdor de nòmina per assegurar-vos que aquestes quantitats es declaren correctament al vostre W-2.

Problemes a nivell estatal (exemples)​

L'estatus federal S-corp no sempre es tradueix directament a nivell estatal. Consulteu sempre les normes específiques del vostre estat.

• Califòrnia: Les S-corps estan subjectes a un impost de l'1,5% sobre els seus ingressos nets de Califòrnia. A més, la majoria de les corporacions han de pagar un impost de franquícia mínim de 800 $ cada any (tot i que s'apliquen algunes excepcions per al primer any).
• Nova York: Fer una elecció federal S-corp no és suficient. També heu de presentar una elecció a nivell estatal, el Formulari CT-6, per ser tractat com una S-corporation de Nova York. Si no ho feu, sereu gravat com una C-corp estàndard a nivell estatal.

Com modelitzar una S-corp correctament a Beancount​

La comptabilitat de text pla és perfecta per gestionar la complexitat afegida d'una S-corp. Aquí teniu com estructurar el vostre llibre major.

Pla de comptes suggerit (inicial)​

Aquesta estructura bàsica separa les vostres despeses de nòmina de les distribucions i crea comptes de passius per fer un seguiment dels impostos que debeu.

; Banc i ingressos principals
1970-01-01 open Actiu:Banc:CompteCorrent              USD
1970-01-01 open Ingressos:Vendes                      USD
1970-01-01 open Ingressos:Altres                      USD

; Despeses i passius de nòmina
1970-01-01 open Despeses:Nòmina:Sous            USD
1970-01-01 open Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial    USD
1970-01-01 open Despeses:Beneficis:AssegurançaMèdica USD
1970-01-01 open Passius:Nòmina:Federal:FIT    USD
1970-01-01 open Passius:Nòmina:FICA          USD
1970-01-01 open Passius:Nòmina:Medicare      USD
1970-01-01 open Passius:Nòmina:Estatal:Retencions USD

; Capital
1970-01-01 open Capital:CapitalAportat         USD
1970-01-01 open Capital:Distribucions              USD
1970-01-01 open Capital:GuanysRetinguts           USD

Execució típica de nòmina (simplificada)​

El vostre proveïdor de nòmina (per exemple, Gusto, ADP) carregarà al vostre compte bancari el vostre sou net i el passiu fiscal total. La vostra transacció Beancount hauria de desglossar això en els sous bruts, els impostos de l'empresari i els passius corresponents.

; Aquesta transacció registra un sou anual de 100.000 $, pagat mensualment.
2025-01-31 * "Gusto" "Nòmina de gener — accionista-empleat"
  Despeses:Nòmina:Sous                   8.333,33 USD ; Sous bruts
  Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial             637,50 USD ; FICA/Medicare de l'empresari
  Passius:Nòmina:Federal:FIT         -1.200,00 USD ; Retencions de l'empleat
  Passius:Nòmina:FICA                  -516,67 USD ; Retencions de l'empleat
  Passius:Nòmina:Medicare              -120,83 USD ; Retencions de l'empleat
  Actiu:Banc:CompteCorrent                    -7.133,33 USD ; Sou net carregat al banc

Quan el vostre proveïdor de nòmina remeti aquests impostos al govern en nom vostre, registrareu una altra transacció per liquidar els passius.

; Això representa el pagament d'impostos realitzat pel vostre proveïdor de nòmina.
2025-02-15 * "EFTPS" "Dipòsit d'impostos federals sobre la nòmina"
  Passius:Nòmina:Federal:FIT          1.200,00 USD
  Passius:Nòmina:FICA                   516,67 USD
  Passius:Nòmina:Medicare               120,83 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                    -1.837,50 USD ; Aquesta quantitat coincideix amb la part fiscal del càrrec de Gusto.

Assegurança mèdica per a un accionista >2%​

Registreu el pagament de la prima com a despesa empresarial. Podeu utilitzar metadades per recordar-vos que això s'ha de declarar al W-2.

2025-02-01 * "BlueCross" "Assegurança mèdica de l'accionista (declarar al W-2)"
  Despeses:Beneficis:AssegurançaMèdica          600,00 USD  ; w2: "true"
  Actiu:Banc:CompteCorrent                      -600,00 USD

Distribucions del propietari (no sous)​

Les distribucions són una reducció del capital, no una despesa empresarial. Registreu-les per separat de la nòmina.

2025-03-31 * "Distribució del propietari" "Distribució del primer trimestre"
  Capital:Distribucions                    20.000,00 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                   -20.000,00 USD

Seguiment de la base de l'accionista (opcional, però recomanat)​

La vostra base d'accionista determina si les distribucions estan lliures d'impostos i si podeu deduir pèrdues comercials a la vostra declaració personal. Tot i que el càlcul oficial es fa a la vostra declaració d'impostos, podeu fer un seguiment d'una estimació a Beancount utilitzant un subcompte de capital dedicat o metadades. Ho reconciliareu amb l'Annex K-1 que rebeu de l'S-corp anualment.

Una nota sobre la deducció QBI (Secció 199A)​

Els propietaris d'empreses "pass-through", incloses les S-corps, poden tenir dret a una deducció de fins al 20% sobre els seus ingressos comercials qualificats (QBI). Tanmateix, per als contribuents amb ingressos superiors a un cert llindar, aquesta deducció pot estar limitada per la quantitat de sous W-2 que paga l'empresa. Això crea una interacció complexa: pagar un sou raonable és necessari per a una S-corp, i aquests mateixos sous poden afectar la vostra deducció QBI, de vegades ajudant-la, de vegades limitant-la. Aquesta és una àrea clau per modelitzar amb el vostre assessor fiscal.

Què canvia operativament després d'elegir?​

Canviar a una S-corp afegeix algunes capes administratives:

• Executar nòmina: Heu d'executar formalment la nòmina, amb retencions d'impostos, pagaments d'impostos de l'empresari, presentacions trimestrals i W-2 de final d'any.
• Presentar el Formulari 1120-S: Aquesta és la declaració d'impostos anual de l'S-corporation. També emetràs un Annex K-1 a cada accionista detallant la seva part dels resultats financers de l'empresa.
• Gestionar correctament l'assegurança mèdica dels accionistes: Assegureu-vos que les primes per als propietaris >2% s'incloguin als seus sous W-2.
• Tenir en compte les normes estatals: Mantingueu-vos al dia de qualsevol elecció S-corp a nivell estatal o impostos d'entitat requerits (com a CA i NY).

Errors comuns a evitar​

• Elecció tardana o invàlida: Comproveu els terminis i assegureu-vos que tots els accionistes requerits signin el Formulari 2553. Si el perdeu, investigueu l'alleujament segons el Proc. Rev. 2013-30.
• Sou no raonable: No us deixeu temptar a pagar-vos un sou artificialment baix. Documenteu per què la vostra compensació és raonable en funció del vostre rol i les dades del mercat.
• Barrejar sous i distribucions: Mantingueu aquestes transaccions netes i separades als vostres llibres. Les distribucions no són nòmina.
• Ignorar els requisits estatals: Oblidar una elecció estatal o no pagar un impost a nivell d'entitat pot provocar sancions i mals de cap de compliment.

Llista de comprovació ràpida​

• Confirmeu que sou elegible i que els potencials estalvis fiscals superen els nous costos.
• Marqueu al calendari el termini de presentació del Formulari 2553 (i recordeu la regla de cap de setmana/festiu).
• Configureu un servei de nòmina i determineu un sou raonable i ben documentat.
• Planifiqueu prendre distribucions només després que es paguin el sou i les despeses comercials.
• Investigueu i compliu els requisits de presentació i impostos específics de l'S-corp del vostre estat.
• Actualitzeu el vostre llibre major Beancount amb els comptes necessaris per a la nòmina, els passius i el capital dels accionistes.

Beancount Iniciador S-Corp (plantilla neutra)

;
; Beancount Iniciador S-Corp (plantilla neutra)
; Generat: 2025-08-09
; ---
; Com utilitzar això:
; 1) Cerqueu "TODO" i ompliu el vostre estat, proveïdor de nòmina, EIN i noms de banc.
; 2) Mantingueu els sous i les distribucions del propietari separats.
; 3) Coordineu-vos amb el vostre proveïdor de nòmina per declarar l'assegurança mèdica dels accionistes >2% al W-2 (Casella 1).
; 4) Elimineu o adapteu els exemples de CA/NY si sou d'un estat diferent.
;
; Notes:
; - Això és una plantilla de comptabilitat, no un assessorament fiscal.
; - Moneda operativa assumida USD. Canvieu segons calgui.
;

option "title" "Llibre Major S-Corp"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD

; === Comptes (oberts a partir del 2025-01-01; ajusteu les dates segons calgui) ==================
2025-01-01 open Actiu:Banc:CompteCorrent                    USD  ; TODO: Canvieu el nom al vostre banc (per exemple, Actiu:Banc:Chase:Operatiu)
2025-01-01 open Actiu:Banc:Estalvis                     USD
2025-01-01 open Actiu:ComptesARebre               USD
2025-01-01 open Actiu:DespesesPrepagades                  USD

2025-01-01 open Passiu:TargetaDeCrèdit:Corporativa        USD
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Federal:FIT         USD
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Federal:FICA        USD
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Federal:Medicare    USD
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Federal:FUTA        USD
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Estatal:Retencions   USD   ; TODO: Canvieu el nom de l'estat (per exemple, CA, NY)
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Estatal:Atur  USD
2025-01-01 open Passiu:Nòmina:Local               USD

2025-01-01 open Capital:CapitalAportat               USD
2025-01-01 open Capital:Distribucions                    USD
2025-01-01 open Capital:GuanysRetinguts                 USD
2025-01-01 open Capital:BalançosInicials                  USD

2025-01-01 open Ingressos:Vendes                            USD
2025-01-01 open Ingressos:Altres                            USD

2025-01-01 open Despeses:CostDeLesMercaderiesVenudes                            USD
2025-01-01 open Despeses:Nòmina:Sous                   USD
2025-01-01 open Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:FICA      USD
2025-01-01 open Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:Medicare  USD
2025-01-01 open Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:FUTA      USD
2025-01-01 open Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:Estatal     USD
2025-01-01 open Despeses:Beneficis:AssegurançaMèdica        USD
2025-01-01 open Despeses:Beneficis:HSA                    USD
2025-01-01 open Despeses:Beneficis:Jubilació:Aportació       USD
2025-01-01 open Despeses:Impostos:Estatal:S-Corp              USD  ; per exemple, CA 1,5% impost a nivell d'entitat
2025-01-01 open Despeses:Impostos:Estatal:Franquícia           USD  ; per exemple, CA 800 $ impost mínim de franquícia
2025-01-01 open Despeses:Professional:Nòmina            USD
2025-01-01 open Despeses:Professional:Comptabilitat         USD
2025-01-01 open Despeses:Professional:Legal              USD
2025-01-01 open Despeses:ComissionsBancàries                        USD
2025-01-01 open Despeses:Programari                        USD
2025-01-01 open Despeses:Oficina                          USD
2025-01-01 open Despeses:Àpats                           USD
2025-01-01 open Despeses:Viatges                          USD
2025-01-01 open Despeses:Assegurança:ResponsabilitatCivil      USD


; === Exemple: Capitalització del propietari =================================================
2025-01-02 * "Propietari" "Aportació inicial de capital"
  Actiu:Banc:CompteCorrent                        25.000,00 USD
  Capital:CapitalAportat                  -25.000,00 USD

; === Exemple: Pagament del client =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "Ingressos de subscripció de gener"
  Actiu:Banc:CompteCorrent                        12.000,00 USD
  Ingressos:Vendes                               -12.000,00 USD

; === Exemple: Nòmina mensual (un sol accionista-empleat) ========================
; Nombres triats per equilibrar perfectament. Adapteu els nombres FIT/Estatals a la vostra realitat.
; Sous bruts: 8.333,33 | FIT de l'empleat: 1.200,00 | Retencions estatals: 300,00
; FICA de l'empleat (6,2%): 516,67 | Medicare de l'empleat (1,45%): 120,83
; FICA de l'empresari: 516,67 | Medicare de l'empresari: 120,83
; Sou net: 6.195,83
2025-01-31 * "Gusto" "Nòmina de gener — accionista-empleat"
  Despeses:Nòmina:Sous                         8.333,33 USD
  Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:FICA              516,67 USD
  Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:Medicare          120,83 USD
  Passiu:Nòmina:Federal:FIT               -1.200,00 USD
  Passiu:Nòmina:Federal:FICA              -1.033,34 USD  ; empleat + empresari
  Passiu:Nòmina:Federal:Medicare            -241,66 USD  ; empleat + empresari
  Passiu:Nòmina:Estatal:Retencions           -300,00 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                          -6.195,83 USD

; === Exemple: Dipòsits d'impostos sobre la nòmina (EFTPS i estatals) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "Dipòsit federal de nòmina (FIT, FICA, Medicare)"
  Passiu:Nòmina:Federal:FIT                1.200,00 USD
  Passiu:Nòmina:Federal:FICA               1.033,34 USD
  Passiu:Nòmina:Federal:Medicare             241,66 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                          -2.475,00 USD

2025-02-16 * "STATE DOR" "Retencions estatals de nòmina"
  Passiu:Nòmina:Estatal:Retencions            300,00 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                            -300,00 USD

; === Exemple: Assegurança mèdica per a accionista >2% =================================
; Coordineu-vos amb la nòmina perquè el total de la prima anual s'inclogui a la Casella 1 del W-2.
; La prima en si és deduïble aquí; NO retingueu SS/Medicare sobre ella quan es gestioni correctament.
2025-02-01 * "BlueCross" "Assegurança mèdica de l'accionista (la inclusió al W-2 la gestiona la nòmina)"
  Despeses:Beneficis:AssegurançaMèdica                600,00 USD  ; w2: "true"
  Actiu:Banc:CompteCorrent                            -600,00 USD

; === Exemple: Distribució del propietari (no sous) =======================================
2025-03-31 * "Distribució del propietari" "Distribució del primer trimestre"
  Capital:Distribucions                         20.000,00 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                        -20.000,00 USD

; === Exemples estatals (elimineu/editeu si no aplicable) =================================
; Impost mínim de franquícia de Califòrnia (no sempre el primer any; consulteu les normes)
2025-04-15 * "California FTB" "Impost anual de franquícia"
  Despeses:Impostos:Estatal:Franquícia                   800,00 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                            -800,00 USD

; Impost a nivell d'entitat de l'1,5% de Califòrnia S-Corp (exemple de pagament estimat)
2025-06-15 * "California FTB" "Estimació d'impostos S-Corp"
  Despeses:Impostos:Estatal:S-Corp                    1.500,00 USD
  Actiu:Banc:CompteCorrent                          -1.500,00 USD

; L'elecció S separada de Nova York (CT-6) no té cap impacte directe al llibre major; nota de marcador de posició.
2025-01-05 note Capital:GuanysRetinguts "Elecció S de NY (CT-6) presentada — nota de comptabilitat només (sense entrada)"

; === Seguiment de la base (opcional — nota fora del llibre) =====================================
2025-12-31 note Capital:GuanysRetinguts "Renovació de la base: +Capital 25.000 +Ingressos 60.000 −Distribucions 20.000 = Base final 65.000 (reconciliar amb K-1)"

; === Suggeriments d'importació (CSV de Gusto/ADP) =============================================
; - Per als CSV del registre de nòmina de Gusto, mapegeu les columnes:
;   Sou brut -> Despeses:Nòmina:Sous
;   FIT/FICA/Medicare de l'empleat -> Passiu:Nòmina:Federal:FIT/FICA/Medicare (negatiu)
;   Retencions estatals -> Passiu:Nòmina:Estatal:Retencions (negatiu)
;   FICA/Medicare/FUTA/SUTA de l'empresari -> Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial:* (positiu) I
;       si el vostre CSV enumera els impostos de l'empresari com a imports deguts, reflectiu-los com a Passiu:* (negatiu),
;       després liquideu-los amb els vostres pagaments EFTPS/estatals.
;   Sou net -> Actiu:Banc:CompteCorrent (negatiu, coincideix amb la data de pagament)
; - Assegurança mèdica pagada per l'empresa:
;   Pagament del proveïdor -> Despeses:Beneficis:AssegurançaMèdica (positiu) / Banc (negatiu);
;   assegureu-vos que la nòmina inclogui la prima anual a la Casella 1 del W-2 per a accionistes >2%.
;
; Consells:
; - Mantingueu les distribucions fora dels comptes de nòmina.
; - Utilitzeu etiquetes com #nòmina #distribució per filtrar a Fava.
; - Considereu subcomptes bancaris separats per a reserves d'impostos (federals/estatals).

Escollir una estructura empresarial és una de les primeres decisions "financeres" reals que prendràs. Per a la majoria dels equips petits i fundadors en solitari que volen protecció de responsabilitat i impostos de transmissió, la llista curta sol ser una SL o una SAS.

Aquesta guia explica com difereixen—legalment, operativament i en la teva declaració d'impostos—i mostra com mantenir registres nets i a prova d'auditoria per a qualsevol de les dues estructures a Beancount.io (comptabilitat de text pla i doble entrada que s'adapta des de treballadors autònoms fins a SAS).

De cop d'ull​

Com realment difereixen​

Tot i que tant les SL com les SAS ofereixen una protecció de responsabilitat crucial, els seus mecanismes legals i financers són fonamentalment diferents. Aquí teniu una anàlisi més detallada del que les diferencia.

Constitució i Formalitats​

Una Societat Limitada (SL) es constitueix mitjançant escriptura pública i inscripció al Registre Mercantil. Els estatuts socials defineixen les normes de funcionament i la distribució de beneficis.

Una Societat Anònima Simplificada (SAS) també es constitueix mitjançant escriptura pública i inscripció al Registre Mercantil. Ofereix més flexibilitat en la seva configuració i funcionament, especialment pel que fa a la transmissió d'accions.

Propietat i Inversors​

La propietat d'una SL es representa mitjançant participacions socials. La transmissió d'aquestes participacions pot estar subjecta a restriccions establertes als estatuts.

La propietat d'una SAS es representa mitjançant accions. La SAS ofereix més flexibilitat en la transmissió d'accions, la qual cosa pot ser avantatjosa per a empreses que busquen atraure inversors.

Impostos i Declaracions​

Tant les SL com les SAS poden tributar per l'Impost de Societats o optar pel règim d'atribució de rendes, en el qual els beneficis es tributen a l'IRPF dels socis o accionistes.

Com es paguen els propietaris​

Els socis o accionistes que treballen a l'empresa reben un sou com a administradors. A més, poden rebre dividends en funció dels beneficis de l'empresa.

Transferibilitat i Durada​

Tant les SL com les SAS tenen una durada indefinida. La transferència de participacions socials en una SL pot estar subjecta a restriccions, mentre que la transferència d'accions en una SAS sol ser més flexible.

Hauries d'optar per una SAS en lloc d'una SL?​

L'elecció entre SL i SAS depèn de les necessitats i objectius de cada empresa. Les SAS ofereixen més flexibilitat i poden ser més atractives per a inversors, mentre que les SL són més senzilles de gestionar en les etapes inicials.

Com mantenir qualsevol estructura neta a Beancount.io​

Independentment de l'entitat que triïs, una comptabilitat desordenada pot perjudicar la teva protecció de responsabilitat i crear mals de cap a l'hora de pagar impostos. Beancount.io et proporciona un llibre major de text pla i doble entrada amb importacions automatitzades i informes preparats per a impostos, de manera que la teva estructura legal no es converteixi en un caos comptable.

Suggeriments per al Pla de Comptes​

• Per a una SL:
  • PatrimoniNet:CapitalSocial (per a les aportacions inicials i posteriors)
  • PatrimoniNet:Reserves
  • PatrimoniNet:ResultatExercici
  • Comptes estàndard d'ingressos i despeses.
• Per a una SAS:
  • PatrimoniNet:CapitalSocial (per a les aportacions inicials i posteriors)
  • PatrimoniNet:Reserves
  • PatrimoniNet:ResultatExercici
  • Comptes estàndard d'ingressos i despeses.

Exemples d'assentaments​

Distribució de dividends a un soci d'una SL:

2025-03-15 * "Distribució de dividends"
  Actiu:Banc:CompteCorrent             -5.000 EUR
  PatrimoniNet:Dividends                 5.000 EUR

Sou d'un administrador d'una SAS (d'una nòmina):

2025-03-31 * "Nòmina administrador"
  Despeses:Sous:Salaris              8.000 EUR
  Despeses:Sous:SeguretatSocial       612 EUR
  Actiu:Banc:CompteCorrent           -8.612 EUR
  Passiu:IRPFRetingut                 0 EUR  ; Sou net + retencions

Distribució de dividends a un accionista d'una SAS:

2025-04-10 * "Distribució de dividends"
  Actiu:Banc:CompteCorrent            -10.000 EUR
  PatrimoniNet:Dividends              10.000 EUR

Aquesta guia és amb finalitats informatives i no constitueix assessorament legal o fiscal. Consulta el teu advocat o assessor fiscal per obtenir orientació específica per a la teva situació.

El món de la comptabilitat està entusiasmat amb la promesa de la IA, i poques empreses fan afirmacions més atrevides que Digits. Amb el seu recent anunci d'un Llibre Major Autònom impulsat per Agents Comptables, Digits apunta públicament a una automatització del ~95% dels fluxos de treball de comptabilitat. Això estableix un nivell increïblement alt, canviant la conversa de finances "assistides per IA" a finances "liderades per IA".

Però, què en pensen els usuaris reals, els fundadors, comptables i assessors que estan a la primera línia?

Sintetitzant revisions recents i debats de la comunitat de plataformes com G2, Capterra, Reddit i Product Hunt, sorgeix una imatge clara. Digits és celebrat per la seva velocitat i refinament, però la seva ambiciosa visió xoca amb la necessitat de confiança, transparència i control dels professionals.

El factor "Wow": Velocitat, Refinament i Perspectiva​

A tot arreu, els primers usuaris estan impressionats amb l'experiència d'usuari, especialment aquells que se senten ofegats pel programari antic. Els elogis s'agrupen al voltant de tres àrees clau:

• Una Interfície Preparada per a Executius: Els fundadors i operadors són un públic clau, i els comentaris de Product Hunt estan plens d'elogis per la interfície d'usuari "bonica" i "fluida". Els quadres de comandament estan dissenyats per donar als líders una comprensió ràpida i intuïtiva del flux d'efectiu, la taxa de despesa i la pista sense necessitat de ser un expert en comptabilitat.
• Informes i Anàlisis Superiors: Un refrany comú és la qualitat dels informes financers. Un revisor de G2 ho va contrastar favorablement amb QuickBooks, assenyalant que estaven orgullosos de compartir els informes de Digits amb els clients. La capacitat d'analitzar instantàniament des d'una tendència d'alt nivell fins a la transacció específica que hi ha darrere és un moment "wow" freqüentment citat. Com un usuari de Reddit ho va descriure, els informes financers "tenen un aspecte increïble".
• IA que se sent com un veritable pas endavant: Per als professionals cansats del màrqueting buit d'"IA", Digits sovint es veu com a compliment de la promesa. Un sentiment que es fa ressò als fòrums de comptabilitat de Reddit és que Digits representa un dels "primers exemples preparats per al mercat" d'una IA genuïnament útil aplicada a un llibre major. Per a les empreses amb necessitats senzilles, alguns ho anomenen un "canvi de joc."

El dèficit de confiança: on la "màgia" de la IA es troba amb la realitat​

Malgrat els elogis, un fort corrent d'escepticisme professional recorre els comentaris. Per als comptables i assessors experimentats, la tensió principal és simple: la IA no és un pilot automàtic.

Aquesta preocupació es manifesta de diverses maneres:

1. La necessitat de supervisió i explicabilitat: Com va informar Accounting Today, fins i tot Digits reconeix que els escenaris complexos com els devengos avançats encara requereixen intervenció manual. Els comptables de Reddit adverteixen que la IA pot ensopegar fàcilment amb casos extrems. No volen una "caixa negra"; volen veure per què la IA va prendre una decisió i tenir un sistema robust per revisar i corregir excepcions. Sense això, el risc d'errors silenciosos i compostos és massa alt.
2. Fonaments fràgils: Digits, com moltes eines fintech, es basa en Plaid per connectar-se als comptes bancaris. Si bé això proporciona una àmplia cobertura, la realitat és que aquestes connexions es poden trencar. Com informen els usuaris dels fòrums de finances, les connexions bancàries poden fallar sobtadament i requereixen una re-autenticació. Per a un sistema que promet un funcionament autònom, aquesta dependència externa és un punt important de fragilitat que exigeix una experiència d'usuari resilient per "reparar" els enllaços trencats.
3. Mancances crítiques de la UX: Petites friccions d'usabilitat poden crear grans dubtes sobre la maduresa d'un producte. Una revisió de G2 va esmentar que l'usuari inicialment pensava que no era possible exportar informes perquè la funció era difícil de trobar. Si bé el suport va aclarir com fer-ho, aquesta bretxa de descobriment és reveladora. Per a una eina professional, les capacitats d'importació/exportació no són un "complement"; són un requisit bàsic que hauria de ser inconfusible.

Oportunitats accionables: Tancar la bretxa entre la promesa i la pràctica​

La bretxa entre la poderosa visió de Digits i la necessitat de control de l'usuari presenta oportunitats clares. Convertir els comentaris dels usuaris en funcions podria transformar l'escepticisme cautelós en una adopció segura.

1. Generar confiança a través de la transparència: L'afirmació d'automatització del 95% de CPA Practice Advisor ha d'estar respaldada per una transparència radical.

   • Puntuacions de "Per què i confiança": Cada transacció automatitzada hauria de mostrar per què es va classificar (per exemple, "regla coincident", "similar a les 5 transaccions anteriors") juntament amb una puntuació de confiança. Un botó "Corregir i aprendre" amb un sol clic generaria confiança de l'usuari i un model més intel·ligent.
   • Una Safata d'Entrada d'Excepcions Veritable: Aprofitar la metàfora de la "safata d'entrada". Crear una cua dedicada per a les transaccions sobre les quals la IA no està segura, permetent correccions per lots, visualitzacions prèvies dels canvis i indicadors d'estat clars ("Necessita un rebut", "Necessita una regla de política").

2. Clavar els fonaments professionals:

   • Un Centre d'Exportació Inconfusible: Elevar "Exportar" a una acció principal en tots els informes. Crear un "Centre d'Exportació" central on els usuaris puguin gestionar informes programats i descarregar paquets de dades històriques, tancant la bretxa de descobriment.
   • Un Quadre de Comandament de "Salut de la Connexió": Com que les connexions Plaid poden ser fràgils, proporcionar als usuaris un widget d'estat persistent que mostri la salut de cada canal bancari, l'última hora de sincronització i un flux de treball proactiu per guiar-los a través de la re-autenticació quan sigui necessari.

3. Dissenyar per a diferents treballs a fer:

   • Vistes basades en rols: El fundador i el comptable necessiten coses diferents. Mantenir el "Mode Operador" ràpid i visual per als líders. Afegir un "Mode Comptable" que mostri eines de diari, fluxos de treball de devengo i pistes d'auditoria detallades.
   • Transferència humana sense fissures: Els usuaris de Capterra valoren poder contactar amb una persona real. Quan l'assistent d'IA arriba al seu límit, la sortida d'"escape" de "Parlar amb un humà" hauria d'estar clarament etiquetada i passar tot el context de la conversa a l'agent de suport per a una experiència sense fissures.

El camí a seguir​

Digits ha captat amb èxit la imaginació d'un mercat àvid d'innovació. Ha demostrat que pot crear un programari bonic i perspicaç que resol un veritable punt feble per als líders empresarials.

El següent, i potser més difícil, repte és guanyar-se la confiança operativa profunda dels professionals de la comptabilitat que, en última instància, són responsables de la integritat dels llibres. En adoptar la transparència, dissenyant per a la supervisió i clavant els fonaments dels fluxos de treball professionals, Digits pot tancar la bretxa entre una promesa convincent i la pràctica fiable que exigeixen els seus usuaris.

La comptabilitat pot semblar una feina pesada, especialment per als fundadors de startups que prefereixen construir el seu producte que lluitar amb fulls de càlcul i programari complicat. Aquí entra Puzzle.io, una plataforma de comptabilitat basada en IA que promet fer la comptabilitat autònoma i fins i tot... agradable?

Es posiciona com una alternativa moderna a gegants com QuickBooks, específicament per a startups. Però, està a l'altura de les expectatives? Hem aprofundit en els comentaris dels usuaris de tots els racons d'Internet (G2, Reddit, Twitter i més) per analitzar què diuen els usuaris reals. Aquí teniu el bo, el dolent i la IA.

El costat brillant: Per què els fundadors estan entusiasmats amb Puzzle.io​

El sentiment general és positiu, especialment entre els primers usuaris i els que no són comptables. Els usuaris elogien Puzzle per ser un "canvi de paradigma" que simplifica les seves vides financeres.

• És simplement... fàcil d'usar: L'elogi més comú és per la simplicitat i la interfície d'usuari neta de Puzzle. Els fundadors sense formació financera l'estimen. Un usuari va assenyalar que amb Puzzle, "no en necessiteu una" per gestionar les finances de la vostra startup. La seva interfície d'usuari moderna sovint s'anomena "la millor interfície d'usuari de qualsevol competidor."

• Automatització "màgica" que estalvia temps: La promesa principal de Puzzle és la comptabilitat autònoma, i els usuaris diuen que la compleix. Un comptable a Reddit la va descriure com a "màgica... una joia rara en un mar de programari dolent," explicant que li facilita la vida i manté els clients millor informats. La sincronització en temps real amb els comptes bancaris elimina l'entrada manual de dades, una característica que molts consideren un gran avantatge.

• Informació en temps real a la carta: En lloc de buscar informes, els fundadors obtenen un quadre de comandament clar i consolidat que mostra mètriques crucials com la crema de caixa, la pista i els MRR. Un fundador va dir: "abans de Puzzle... esbrinar l'estat actual de les nostres finances... era un maldecap. Ara puc veure la salut financera de la nostra empresa ràpidament!" Proporciona una única font de veritat fàcil d'interpretar.

• Un preu assequible per a startups: El nivell gratuït de Puzzle per a empreses amb menys de 5.000 $ en despeses mensuals és un gran èxit. Un usuari va qualificar l'oferta de "massa generosa." Això, combinat amb funcions adaptades a les empreses en fase inicial, fa que els fundadors sentin que el producte va ser creat específicament per a ells.

La prova de realitat: Els problemes de creixement d'una nova plataforma​

Cap producte és perfecte, especialment un de nou. Tot i que molts usuaris estan encantats, altres han assenyalat alguns punts febles importants i aspectes a millorar.

• Excés de confiança en la IA (i quan falla): La principal preocupació gira al voltant de la IA. Si bé l'automatització és un punt fort clau, què passa quan s'equivoca? Alguns usuaris, especialment els comptables, són reticents a confiar plenament en una IA per a la categorització de transaccions. Un usuari de Reddit que va provar la plataforma va quedar "bastant frustrat" perquè "si s'equivoquen en alguna cosa, és difícil/impossible de solucionar." Aquesta manca d'una anulació manual fàcil és un punt de fricció important.

• Sembla un producte "beta": Alguns comentaris suggereixen que Puzzle encara sembla un producte en fase inicial que s'està "construint sobre la marxa." Els usuaris s'han trobat amb la manca de funcions bàsiques, com un camp per afegir una nota o un comentari a una transacció. Altres han notat lentitud o retard ocasional a l'aplicació.

• Problemes de suport i onboarding: Alguns usuaris van informar d'experiències frustrants amb el suport al client. En un cas, un comptable no va poder obtenir accés i, després de programar una trucada d'onboarding, "ningú de Puzzle es va unir a la trucada." Per a una plataforma que gestiona dades financeres crítiques, un suport amb bona resposta és imprescindible.

Com es compara Puzzle amb els competidors?​

Els usuaris constantment comparen Puzzle amb les eines que intenten substituir, principalment QuickBooks.

• vs. QuickBooks: Els usuaris fugen de QuickBooks per Puzzle per escapar de la seva complexitat, la interfície d'usuari complicada i l'alt cost. Puzzle es considera molt més intuïtiu i modern. Tanmateix, QuickBooks continua sent l'estàndard de la indústria per una raó. La seva profunditat de funcions és immensa, s'integra amb tot i, com va assenyalar un comentarista, el vostre banc i els vostres inversors hi estan acostumats. L'elecció sovint és Puzzle per la facilitat d'ús vs. QuickBooks per la potència integral i l'acceptació universal.

• vs. Altres startups d'IA (com Digits): Puzzle i Digits sovint es mencionen junts com la nova onada de comptabilitat d'IA. Segons els comentaris actuals dels usuaris, Puzzle sembla tenir un lleuger avantatge en revisions orgàniques i positives d'usuaris reals que senten que la seva automatització funciona de manera efectiva.

• vs. Contractar un comptable: Per a alguns, el veritable competidor és simplement pagar un humà. Un comptable ofereix tranquil·litat i pot gestionar situacions complexes. Tanmateix, això té un cost elevat. Molts usuaris troben un punt intermedi feliç: utilitzar Puzzle per a la comptabilitat diària per estalviar milers i contractar un CPA per als impostos i les auditories de final d'any.

El veredicte final: Hauries d'utilitzar Puzzle.io?​

Segons un any de comentaris dels usuaris, Puzzle.io és un èxit rotund amb el seu públic objectiu: fundadors de startups i petites empreses que prioritzen la simplicitat i l'automatització. Resol eficaçment el problema de la comptabilitat tradicional i proporciona una claredat financera invaluable en temps real.

Tanmateix, és una plataforma jove amb clars problemes de creixement. La inflexibilitat per corregir errors d'IA i algunes funcions bàsiques que falten poden ser frustrants, especialment per als comptables professionals o les empreses més complexes.

Així doncs, aquí teniu la conclusió:

• Si sou un fundador en fase inicial que vol tenir un control clar de les vostres finances sense un títol de comptabilitat, Puzzle.io és una opció fantàstica. És una "joia rara" que us podria estalviar molt de temps i diners.
• Si sou una empresa més gran o teniu necessitats comptables complexes, és possible que trobeu el conjunt de funcions actual de Puzzle limitat. Pot ser millor esperar que maduri o utilitzar-lo juntament amb un comptable professional.

Els usuaris veuen el potencial de Puzzle. Només volen veure la joia totalment polida. Si Puzzle pot abordar els seus punts febles actuals sense sacrificar la simplicitat que els usuaris estimen, està en camí de convertir-se en un veritable líder en la comptabilitat moderna.

Heu format una S-corp per mantenir el vostre negoci àgil i fiscalment eficient. Però, mentre que el concepte de "transferència directa" sona senzill, la realitat implica impostos sobre nòmines, possibles càrrecs a nivell d'entitat i diferències crucials entre estats.

Aquí teniu com funcionen realment els impostos per a una S-corp el 2025 i com mantenir un registre net i a prova d'auditoria a Beancount.

Què es tributa (i on)​

El nucli de l'estructura de les S-corp és com gestiona els beneficis. És un sistema de tres parts: ingressos de transferència directa, impostos a nivell d'entitat i impostos sobre nòmines.

• Transferència directa a nivell federal: Una S-corp generalment no paga impostos federals sobre la renda sobre els seus beneficis comercials ordinaris. En canvi, aquest benefici (juntament amb altres elements fiscals com crèdits i deduccions) es transfereix als accionistes mitjançant un Schedule K-1. Els accionistes declaren aquests ingressos a les seves declaracions d'impostos personals, independentment de si realment van retirar els diners del negoci. Crucialment, aquest benefici K-1 no està subjecte a l'impost sobre el treball per compte propi.
• Però... es poden aplicar impostos a nivell d'entitat: La regla de "sense impost de societats" no és absoluta. En casos específics, una S-corp pot deure impostos directament. Els desencadenants més comuns són l'impost sobre guanys integrats (BIG) (per a conversions recents de C-corp) i l'impost sobre l'excés d'ingressos passius nets.
• Els impostos sobre nòmines són reals: Aquesta és la regla més important per als accionistes-empleats. Si treballeu al vostre negoci, heu de rebre una compensació raonable com a salaris W-2 abans de prendre qualsevol distribució amb avantatges fiscals. Aquests salaris estan subjectes a FICA (Seguretat Social i Medicare) i retencions d'impostos sobre la renda, igual que el salari de qualsevol altre empleat.

Nòmines, d'un cop d'ull (2025) nòmines​

Per a qualsevol accionista-empleat, haureu d'executar nòmines i presentar formularis d'impostos sobre nòmines estàndard, incloent el Formulari 941 trimestral (per a la retenció d'impostos sobre la renda i FICA) i el Formulari 940 anual (per a l'impost federal d'atur, o FUTA).

Les taxes clau del 2025 són:

• Seguretat Social (OASDI): La base salarial és de 176.100 dòlars. La taxa d'impostos és del 6,2% per a l'empleat i del 6,2% per a l'empresari sobre els salaris fins a aquest límit.
• Medicare: No hi ha límit salarial. La taxa és de l'1,45% per a l'empleat i de l'1,45% per a l'empresari sobre tots els salaris.
• Impost addicional de Medicare: Es reté un 0,9% d'impost dels salaris d'un empleat que superin els 200.000 dòlars en un any. No hi ha contrapartida de l'empresari per a aquesta part.

Impostos a nivell d'entitat que podeu veure​

Tot i que és menys comú, heu de ser conscients dels impostos que la pròpia S-corp pot deure.

• Impost sobre guanys integrats (BIG): Si heu convertit el vostre negoci d'una C-corp a una S-corp, us enfronteu a un període de reconeixement de 5 anys. Si veneu actius apreciats que l'empresa tenia durant els seus dies de C-corp dins d'aquesta finestra, la pròpia S-corp haurà de pagar un impost de taxa corporativa sobre aquests guanys. Això es calcula a l'Schedule D del Formulari 1120-S.
• Impost sobre l'excés d'ingressos passius nets: Això s'aplica si la vostra S-corp ha acumulat guanys i beneficis (AE&P) d'una vida anterior com a C-corp i els seus ingressos passius (com lloguers, regalías i interessos) superen el 25% dels seus ingressos bruts.
• Estimacions trimestrals per a aquests impostos: Si espereu que el total d'impostos BIG, impostos sobre ingressos passius i altres impostos de recaptura sigui de 500 dòlars o més, l'S-corp ha de fer pagaments estimats trimestrals. Per al 2025, les dates de venciment de l'any natural són el 15 d'abril, el 16 de juny, el 15 de setembre i el 15 de desembre.

Problemes estatals i locals 🗺️​

No doneu mai per fet que les normes federals s'apliquen a nivell estatal o municipal. El tractament fiscal varia molt.

• Califòrnia: Les S-corp han de pagar un impost mínim de franquícia de 800 dòlars cada any, més un impost de l'1,5% sobre els ingressos nets.
• Ciutat de Nova York: La ciutat de Nova York no reconeix l'elecció de S-corp. Una S-corp federal està generalment subjecta a l'impost general de corporacions de la ciutat de Nova York.
• Impostos sobre entitats de transferència directa electiva (PTE): Com a solució al límit federal de deducció SALT de 10.000 dòlars, molts estats ara permeten que les S-corp optin per pagar impostos estatals sobre la renda a nivell d'entitat. Les regles són complexes i canviants: parleu amb el vostre CPA abans de fer una elecció PTE.

Què paguen els propietaris​

Com a accionista, la vostra imatge fiscal personal està directament relacionada amb el rendiment de l'S-corp.

• Ingressos K-1 al vostre 1040: Informareu dels ingressos, pèrdues, deduccions i crèdits transferits al vostre Schedule K-1 al vostre Formulari 1040 personal.
• Impostos estimats trimestrals: Com que els vostres ingressos K-1 no tenen impostos retinguts, probablement haureu de fer pagaments d'impostos estimats trimestrals personals a l'IRS mitjançant el Formulari 1040-ES per evitar sancions per pagament insuficient.
• La deducció QBI (Secció 199A): Els vostres ingressos de transferència directa poden qualificar per a la valuosa deducció d'ingressos comercials qualificats (QBI), que pot ser de fins al 20% dels vostres ingressos comercials. A nivells d'ingressos més alts, aquesta deducció pot estar limitada per la quantitat de salaris W-2 que paga l'S-corp, cosa que fa que la vostra xifra de "compensació raonable" sigui encara més important.

Presentació i formularis bàsics​

Com a mínim, el vostre compliment anual inclourà:

• Formulari 1120-S: La declaració d'impostos sobre la renda de les S-corporations.
• Schedule K-1: Per a cada accionista.
• Formularis de nòmines: 941 trimestrals, 940 anuals i W-2/W-3 per als empleats.
• Formulari 1099-NEC: Per a pagaments de 600 dòlars o més a la majoria de contractistes independents.

Beancount: Mapeja-ho perquè mai et preguntis "On va anar això?"​

Un gràfic de comptes clar és essencial per fer un seguiment d'aquestes parts mòbils.

Comptes inicials​

Assets:Banc:Operatiu
Assets:ImpostPrepagat:Federal            ; Per a pagaments estimats a nivell de S-corp
Expenses:Nòmines:Salaris
Expenses:Nòmines:Empresari:SeguretatSocial
Expenses:Nòmines:Empresari:Medicare
Expenses:Nòmines:Empresari:FUTA
Expenses:Impost:Federal:S-Corp          ; Per a despeses d'impostos BIG/ingressos passius
Liabilities:Nòmines:Retencions:{Federal,SeguretatSocial,Medicare}
Equity:Distribucions

Exemples de transaccions​

Executar nòmines (costat de l'empresa + retencions)

2025-02-28 * "Nòmines - Febrer"
  Assets:Banc:Operatiu                        -10350.00 USD
  Expenses:Nòmines:Salaris                         12500.00 USD
  Expenses:Nòmines:Empresari:SeguretatSocial         775.00 USD
  Expenses:Nòmines:Empresari:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Nòmines:Retencions:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Nòmines:Retencions:SeguretatSocial  -775.00 USD
  Liabilities:Nòmines:Retencions:Medicare        -181.25 USD

Distribució del propietari (sense salari)

2025-03-10 * "Distribució d'accionistes"
  Assets:Banc:Operatiu                         -5000.00 USD
  Equity:Distribucions                           5000.00 USD

Impost estimat a nivell corporatiu (si escau)

2025-04-15 * "Estimació a nivell d'entitat 1120-S (impost BIG/passiu)"
  Assets:Banc:Operatiu                         -1200.00 USD
  Assets:ImpostPrepagat:Federal                      1200.00 USD

Marcar dates de presentació clau

2026-03-15 note "Formulari 1120-S del 2025 presentat electrònicament; K-1s proporcionats a tots els accionistes."

Comprovació de sanitat (bean-query)​

Utilitzeu consultes per assegurar-vos que els vostres registres són sòlids.

Salaris vs. Distribucions YTD (comprovació de la realitat de la compensació raonable)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Nòmines:Salaris" OR account ~ "Equity:Distribucions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

Hem registrat el lliurament de K-1?

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

Consells pràctics (perquè l'IRS no truqui) ✅​

1. Documenteu la "compensació raonable". Mantingueu una nota senzilla amb les vostres tasques laborals, l'assignació de temps i enllaços a dades salarials del mercat. Pagueu aquesta quantitat mitjançant nòmines W-2 formals.
2. Separeu els salaris i les distribucions de forma neta. No els barregeu mai. El vostre llibre major de Beancount hauria de fer la distinció òbvia.
3. Observeu les normes estatals. Estigueu al corrent dels impostos mínims (com a CA) o del no reconeixement de S-corp (com a NYC).
4. Reviseu les estimacions. Si els vostres ingressos canvien significativament a mitjan any, ajusteu tant el vostre 1040-ES personal com qualsevol pagament estimat a nivell de S-corp.

Aquesta guia proporciona informació general, no assessorament fiscal. Cada situació empresarial és diferent. Consulteu sempre amb un CPA qualificat per obtenir orientació específica per a les vostres circumstàncies.

Esteu pensant en escollir l'estat fiscal S-corp? Fantàstic, però no perdeu el temps. L'elecció de S-corp pot ser una poderosa eina d'estalvi d'impostos per als propietaris de petites empreses, però els seus terminis són estrictes i no negociables. Perdre'n un pot complicar significativament la vostra situació fiscal.

Aquí teniu la versió pràctica, aprovada per comptables, del que heu de saber, a més de com fer-ne un seguiment net al vostre llibre major de Beancount.

La data límit, en poques paraules​

La data més crítica és per presentar el Formulari 2553, Elecció per una petita empresa. Aquest és el formulari que indica a l'IRS que voleu tributar com a S-corp.

• Per a empreses existents amb any natural: Heu de presentar el Formulari 2553 abans del 15è dia del 3r mes de l'any fiscal en què voleu que l'elecció tingui efecte. Per a una elecció del 2025 (efectiva l'1 de gener de 2025), la data límit és el dissabte 15 de març de 2025. Com que cau en cap de setmana, la regla de cap de setmana/festiu de l'IRS trasllada la data límit funcional al següent dia hàbil: dilluns 17 de març de 2025.
• Per a empreses noves: Si aquest és el primer any fiscal de la vostra empresa, teniu "2 mesos i 15 dies" des de l'inici del vostre any fiscal per presentar-lo. La data exacta depèn de quan comenci oficialment el vostre any fiscal. Per exemple, si la vostra empresa comença el 7 de gener, la vostra data límit seria el 21 de març.

Consell: Si la vostra empresa opera amb un any fiscal en lloc d'un any natural, s'aplica la mateixa lògica. Calculeu la vostra data límit com el 15è dia del 3r mes des de la data d'inici del vostre any fiscal.

Què passa si l'heu perdut?​

No us espanteu. L'IRS entén que els propietaris d'empreses poden perdre terminis. Si teníeu la intenció d'escollir l'estat de S-corp però no vau presentar a temps, podeu ser elegibles per a un alleujament d'elecció tardana.

L'IRS proporciona un procediment simplificat, el Procediment d'Ingressos 2013-30, que permet a moltes petites empreses sol·licitar l'estat de S-corp retroactiu. Generalment, qualifiqueu si podeu demostrar que teníeu una causa raonable per presentar-vos tard i complir els altres requisits del procediment.

Altres dates clau relacionades amb les S-Corps​

Un cop sou una S-corp, els terminis no s'aturen. Aquí teniu dues dates importants més per marcar al vostre calendari:

• Presentació 1120-S (La declaració d'impostos S-corp): La vostra declaració d'impostos anual S-corp, el Formulari 1120-S, s'ha de presentar abans del 15è dia del 3r mes després de la finalització del vostre any fiscal. Per a la majoria de les empreses (que presenten amb any natural), això és el mateix que la data límit d'elecció: 17 de març de 2025.
• Necessiteu més temps? Si no podeu presentar el vostre 1120-S a temps, podeu presentar el Formulari 7004 per obtenir una pròrroga automàtica de 6 mesos. Això amplia el termini per presentar la vostra declaració fins al 15 de setembre. Crucialment, aquesta és una pròrroga per presentar, no una pròrroga per pagar. Qualsevol impost que degui encara s'ha de pagar abans de la data límit original de març.

Qui hauria d'escollir S-Corp?​

L'estat de S-corp no és per a tothom. El seu principal benefici és la reducció dels impostos sobre els autònoms. Ho aconsegueix permetent-vos dividir els beneficis de la vostra empresa en dues categories:

1. Salaris W-2 raonables: Es tracta d'un salari que us pagueu a vosaltres mateixos, que està subjecte a impostos sobre la nòmina estàndard (Seguretat Social i Medicare).
2. Distribucions d'accionistes: Es tracta del benefici restant que obteniu de l'empresa, que no està subjecte a impostos sobre els autònoms.

Tanmateix, aquest avantatge comporta una major complexitat i costos. Les S-corps requereixen l'execució d'una nòmina formal, el compliment dels estàndards de "compensació raonable" establerts per l'IRS i la gestió de més tràmits de compliment, com la presentació dels Formularis 1120-S i l'emissió de K-1 als accionistes.

Abans de fer el salt, feu els càlculs. Un CPA us pot ajudar a modelar el punt d'equilibri on l'estalvi d'impostos supera els costos administratius addicionals.

Faciliteu el compliment del termini amb Beancount​

Un llibre major ben mantingut és el vostre millor amic per al compliment de S-corp. Podeu utilitzar Beancount per estar al dia dels terminis i distingir clarament entre salaris i distribucions.

Pla de comptes mínim (per començar)​

Aquí teniu un pla de comptes bàsic per començar:

• Actius:Banc:CompteCorrent
• Ingressos:Vendes
• Despeses:Nòmina:Salaris
• Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial
• Patrimoni:Distribucions ← Per a retirades d'accionistes
• Patrimoni:SaldosInicials

Assentaments típics​

Les vostres entrades a Beancount crearan una clara separació entre les despeses de nòmina i les distribucions de patrimoni.

; La nòmina W-2 és una despesa empresarial
2025-02-28 * "Executar nòmina - Febrer"
  Actius:Banc:CompteCorrent                 -6200 USD
  Despeses:Nòmina:Salaris                5000 USD
  Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial        1200 USD
  ; entitat: S-Corp  període: 2025-02

; La distribució d'accionistes és una retirada de patrimoni, no una despesa
2025-03-10 * "Distribució d'accionistes"
  Actius:Banc:CompteCorrent                 -3000 USD
  Patrimoni:Distribucions                  3000 USD
  ; entitat: S-Corp  període: 2025-T1

Baranes útils (consultes i etiquetes)​

Utilitzeu les funcions de Beancount per verificar les vostres finances i assegurar-vos que compliu els estàndards de compensació raonable.

• Etiqueteu cada retirada del propietari amb alguna cosa memorable, com distrib: "sí".
• Executeu periòdicament una consulta per comparar el total de salaris pagats amb el total de distribucions realitzades.

Podeu executar una comprovació ràpida des del vostre terminal amb bean-query:

SELECT compte, SUM(posició)
WHERE (compte ~ 'Despeses:Nòmina:Salaris' OR compte ~ 'Patrimoni:Distribucions')
AND any = 2025
GROUP BY compte;

Això us proporcionarà un resum net dels vostres salaris i distribucions per a l'any, ajudant-vos a vosaltres i al vostre CPA a avaluar si el vostre salari és "raonable".

Registre en paper per a l'elecció​

Manteniu la vostra documentació de S-corp organitzada i vinculada al vostre llibre major.

• Creeu una carpeta docs/ al vostre directori de Beancount per emmagatzemar els PDF del vostre Formulari 2553 signat, la carta d'acceptació de l'IRS, qualsevol declaració d'alleujament d'elecció tardana i els vostres documents de configuració de nòmina (EIN, identificadors estatals).
• Registreu una transacció nota al vostre llibre major el dia que presenteu l'elecció. Això crea un registre permanent i datat.

2025-01-22 nota "Formulari 2553 de l'IRS presentat per a l'elecció de S-corp (efectiva l'1 de gener de 2025)"

Casos especials a tenir en compte​

• La data d'inici del vostre "primer any fiscal" podria no ser la vostra data de constitució. El rellotge per al termini de "2 mesos i 15 dies" comença quan la vostra empresa té accionistes, adquireix actius o inicia operacions comercials, el que passi primer.
• Per a anys fiscals que no siguin naturals, sigueu precisos. La data límit del vostre Formulari 2553 es basa en la data d'inici del vostre any fiscal, mentre que la data límit del vostre Formulari 1120-S es basa en la seva data de finalització.

Llista de comprovació ràpida​

A punt per continuar? Aquí teniu una llista de comprovació final per guiar-vos.

✅ Decidiu si l'estructura S-corp s'adapta a la vostra empresa en funció del nivell de beneficis, la preparació de la nòmina i les normes específiques de l'estat. ✅ Marqueu al calendari el Formulari 2553 amb la data límit correcta (i configureu un recordatori d'una setmana per a vosaltres mateixos). Per al 2025, és el 17 de març de 2025. ✅ Si arribeu tard, avalueu immediatament si qualifiqueu per a un alleujament segons el Proc. Rev. 2013-30. ✅ Configureu el vostre sistema de nòmina i mapeu els nous comptes de despeses i patrimoni al vostre llibre major de Beancount. ✅ Prepareu-vos per presentar el Formulari 1120-S abans de la data límit o presenteu el Formulari 7004 per obtenir una pròrroga.

Aquesta guia proporciona informació general, no assessorament fiscal. Cada situació empresarial és única. Consulteu amb el vostre CPA per determinar el millor curs d'acció per a les vostres circumstàncies específiques.

Escollir un sistema de comptabilitat personal implica compromisos entre el rendiment, l'arquitectura de dades i l'extensibilitat. Per als enginyers i altres usuaris tècnics, l'elecció sovint es redueix a quin sistema proporciona la base més robusta, predictible i programable.

A partir d'un informe comparatiu detallat, analitzem les especificacions tècniques de Beancount enfront dels seus homòlegs de codi obert populars: Ledger-CLI, hledger i GnuCash.

Velocitat i rendiment: Benchmarks quantitatius 🚀​

Per a qualsevol conjunt de dades seriós, el rendiment no és negociable. Beancount està dissenyat per gestionar dècades de dades transaccionals sense comprometre la velocitat. Tot i estar implementat en Python (v2), el seu analitzador sintàctic altament optimitzat és notablement eficient.

• Beancount: L'ús en el món real demostra que pot carregar i processar llibres majors amb cents de milers de transaccions en aproximadament 2 segons. L'ús de memòria és modest; l'anàlisi de ~100.000 transaccions converteix el text font en objectes a la memòria utilitzant només desenes de megabytes de RAM.
• La prova d'estrès d'1 milió de transaccions: Un punt de referència que utilitza un llibre major sintètic d'1 milió de transaccions, 1.000 comptes i 1 milió d'entrades de preus va revelar diferències arquitectòniques significatives:
  • hledger (Haskell): Va completar amb èxit una anàlisi i un informe complets en ~80,2 segons, processant ~12.465 transaccions/seg mentre utilitzava ~2,58 GB de RAM.
  • Ledger-CLI (C++): El procés es va finalitzar després de 40 minuts sense completar-se, probablement a causa d'una regressió coneguda que provoca un ús excessiu de memòria i CPU amb llibres majors molt complexos.
  • Beancount: Tot i que no s'inclou en aquesta prova específica d'1 milió, la seva corba de rendiment suggereix que gestionaria la tasca de manera eficient. A més, el proper Beancount v3, amb el seu nou nucli C++ i API Python, s'espera que ofereixi una altra millora d'ordre de magnitud en el rendiment.
• GnuCash (C/Scheme): Com a aplicació GUI que carrega tot el seu conjunt de dades a la memòria, el rendiment es degrada notablement amb la mida. Un fitxer XML de ~50 MB (que representa més de 100.000 transaccions) va trigar 77 segons a obrir-se. Canviar al backend SQLite només va millorar marginalment això a ~55 segons.

Conclusió: Beancount proporciona un rendiment excepcional que s'escala de manera predictible, una característica crucial per a la gestió de dades a llarg termini. Evita els penya-segats de rendiment que es veuen a Ledger i la latència lligada a la interfície d'usuari de GnuCash.

Arquitectura de dades: Text pla vs. Bases de dades opaques 📄​

La manera com un sistema emmagatzema les vostres dades dicta la seva transparència, portabilitat i durabilitat. Beancount utilitza un format de text pla net i llegible per humans que és superior per als usuaris tècnics.

• Compacte i eficient: Un fitxer Beancount de 100.000 transaccions només té ~8,8 MB. Això és més compacte que el fitxer Ledger equivalent (~10 MB) en part perquè la sintaxi de Beancount permet la inferència de l'import final de saldo en una transacció, reduint la redundància.
• Estructuralment aplicat: Beancount exigeix directives explícites YYYY-MM-DD\ open\ Account. Aquest enfocament disciplinat evita que els errors tipogràfics en el nom del compte creïn silenciosament comptes nous i incorrectes, un error comú en sistemes com Ledger i hledger que creen comptes sobre la marxa. Aquesta estructura fa que les dades siguin més fiables per a la manipulació programàtica.
• Preparat per al control de versions: Un llibre major de text pla és perfectament adequat per al control de versions amb Git. Obteniu un historial complet i auditable de cada canvi financer que feu.
• Contrast amb GnuCash: GnuCash utilitza per defecte un fitxer XML comprimit amb gzip, on les dades són detallades i embolicades en etiquetes amb GUID per a cada entitat. Tot i que ofereix backends SQLite, MySQL i PostgreSQL, això abstrau les dades de la manipulació i el control de versions de text simple i directe. L'edició del XML en brut és possible però molt més feixuga que l'edició d'un fitxer Beancount.

Conclusió: El format de dades de Beancount no és només text; és un llenguatge ben definit que maximitza la claredat, aplica la correcció i s'integra perfectament amb eines de desenvolupador com git i grep.

La característica estrella: Una API Python real i una arquitectura de complements 🐍​

Aquest és l'avantatge tècnic que defineix Beancount. No és una aplicació monolítica, sinó una biblioteca amb una API Python estable i de primera classe. Aquesta decisió de disseny obre possibilitats il·limitades d'automatització i integració.

• Accés programàtic directe: Podeu llegir, consultar i manipular les dades del vostre llibre major directament a Python. És per això que els desenvolupadors migren. Com va assenyalar un usuari, la frustració d'intentar crear scripts contra els enllaços interns mal documentats de Ledger s'evapora amb Beancount.
• Pipeline de complements: El carregador de Beancount us permet inserir funcions Python personalitzades directament a la canonada de processament. Això permet transformacions i validacions arbitràries al flux de dades a mesura que es carrega; per exemple, escriure un complement per fer complir que cada despesa d'un proveïdor específic ha de tenir una determinada etiqueta.
• Marc d'importació potent: Aneu més enllà dels assistents d'importació CSV maldestres. Amb Beancount, escriviu scripts Python per analitzar els estats financers de qualsevol font (OFX, QFX, CSV). Eines comunitàries com smart_importer fins i tot aprofiten els models d'aprenentatge automàtic per predir i assignar comptes de registre automàticament, convertint hores de categorització manual en un procés d'un segon i una sola ordre.
• Com es comparen els altres:
  • Ledger/hledger: L'extensibilitat és principalment externa. Canalitzeu dades cap a/des de l'executable. Tot i que poden generar JSON/CSV, no podeu injectar lògica al seu bucle de processament central sense modificar el codi font C++/Haskell.
  • GnuCash: L'extensibilitat es gestiona a través d'una corba d'aprenentatge pronunciada amb Guile (Scheme) per a informes personalitzats o a través d'enllaços Python (utilitzant SWIG i biblioteques com PieCash) que interactuen amb el motor GnuCash. És potent però menys directe i "pitònic" que l'enfocament de biblioteca nativa de Beancount.

Conclusió: Beancount està dissenyat per al programador. El seu disseny de biblioteca primer i la seva profunda integració amb Python el converteixen en el sistema més flexible i automatitzable dels quatre.

Filosofia: Un compilador estricte per a les vostres finances 🤓​

La corba d'aprenentatge de Beancount és un resultat directe de la seva filosofia bàsica: les vostres dades financeres són un llenguatge formal i han de ser correctes.

L'analitzador sintàctic de Beancount funciona com un compilador estricte. Realitza una validació sintàctica i lògica robusta. Si una transacció no quadra o no s'ha obert un compte, es negarà a processar el fitxer i retornarà un error descriptiu amb un número de línia. Això és una característica, no un error. Garanteix que si el vostre fitxer "es compila", les dades subjacents són estructuralment sòlides.

Aquest enfocament determinista garanteix un nivell d'integritat de dades que és invaluable per construir sistemes automatitzats fiables a sobre. Podeu escriure scripts que consumeixin la sortida de Beancount amb confiança, sabent que les dades ja han estat rigorosament validades.

Per a qui és Beancount?​

Basant-nos en aquesta anàlisi tècnica, Beancount és l'opció òptima per a:

• Desenvolupadors i enginyers que volen tractar les seves finances com un conjunt de dades programable i controlat per versions.
• Manipuladors de dades que volen escriure consultes personalitzades, crear visualitzacions úniques amb eines com Fava o alimentar les seves dades financeres a altres models analítics.
• Qualsevol persona que valori la correcció i l'automatització demostrables per sobre de la comoditat d'una GUI o la indulgència d'un format menys estructurat.

Si desitgeu un rendiment C++ en brut per a informes estàndard, Ledger és un competidor. Per a una escalabilitat excepcional en un paradigma de programació funcional, hledger és impressionant. Per a una GUI plena de funcions amb una configuració mínima, GnuCash destaca.

Però si voleu construir un sistema de gestió financera realment robust, automatitzat i profundament personalitzat, Beancount proporciona la base tècnica superior.

Gestionar una petita empresa ja és un malabarisme constant de flux de caixa, proveïdors i clients; les sorpreses fiscals no haurien de ser una altra bola a l'aire. La bona notícia: amb un marc senzill i alguns trucs de Beancount, podeu traduir "Espero que la factura d'impostos no sigui enorme" en una transferència mensual previsible.

1. Saber què esteu pagant realment​

Abans de poder reservar diners, heu de saber on van. Per a la majoria de les petites empreses dels Estats Units (especialment les empreses individuals i les societats), el passiu fiscal total és una combinació de diverses obligacions diferents.

• Impost sobre la renda federal: Es tracta d'un impost progressiu, és a dir, el tipus augmenta a mesura que augmenten els vostres ingressos. Per al 2025, els trams arriben fins al 37,% per a ingressos individuals superiors a 626.350 $i ingressos conjunts de matrimoni (MFJ) superiors a 751.600$.
• Impost per compte propi (SE): Aquesta és la versió empresarial dels impostos FICA (Seguretat Social i Medicare) que paguen els empleats W-2. És un 15,3,% fix sobre la vostra primera part dels guanys nets. La part de la Seguretat Social del 12,4,% s'atura un cop el vostre benefici arriba a la base salarial anual, que es preveu que sigui de 176.100 $ el 2025. El 2,9,% restant per a Medicare continua sobre tots els beneficis.
• Impost sobre la renda estatal i local: Això varia molt segons la ubicació, des del 0,% en estats com Wyoming i Texas fins a més del 13,% al tram superior de Califòrnia.
• Sancions per pagament insuficient trimestral: L'IRS vol els seus diners durant tot l'any, no tots alhora. Per evitar sancions, generalment heu de prepagar almenys el 90,% del vostre passiu fiscal de l'any en curs o el 100,% de la factura fiscal de l'any anterior (aquest llindar puja al 110,% si la vostra renda bruta ajustada, o AGI, és superior a 150.000 $).

Heurística ràpida: La majoria dels emprenedors individuals dels Estats Units que viuen en un estat amb impostos mitjans acaben devent un 25% - 30% del benefici net un cop combinats els impostos federals, SE i estatals.

2. Una estimació en tres passos que podeu actualitzar mensualment​

No necessiteu programari complex per controlar-ho. Un procés senzill i repetible és tot el que cal.

1. Projectar el benefici anual: Mireu el vostre rendiment fins ara i feu una previsió raonable per a tot l'any. La fórmula bàsica és la vostra amiga: Ingressos projectats - Despeses deduïbles projectades = Benefici projectat.
2. Aplicar un tipus impositiu efectiu: Comenceu amb un percentatge raonable. Si teniu la declaració d'impostos de l'any passat, podeu calcular el vostre tipus efectiu a partir d'això. Si sou nou en això, l'heurística del 30% és un bon punt de partida.
3. Dividir per 12 (o 52): Agafeu el vostre impost anual total estimat i dividiu-lo pel nombre de períodes de pagament que voleu utilitzar. Recomanem mensualment. Transfereix aquesta quantitat a un compte bancari de reserva d'impostos dedicat cada mes. Si el vostre flux de caixa és més volàtil, una transferència setmanal pot semblar més manejable.

3. Implementar-ho a Beancount​

La comptabilitat de text pla fa que aquest procés sigui transparent i auditable. A continuació s'explica com gestionar els vostres estalvis fiscals a Beancount.

Primer, creeu una transacció rutinària per transferir els vostres estalvis mensuals del vostre compte corrent principal a un compte d'estalvi separat i dedicat per a impostos.

; Reserva els impostos de juliol
2025-07-31 * "Transferència de reserva d'impostos"
  Assets:Bank:Checking          -3000 USD
  Assets:Bank:TaxReserve         3000 USD
  Equity:Opening-Balances

Quan feu un pagament trimestral estimat al govern, registreu el passiu real. El pagament prové directament del vostre compte de reserva.

; Registra el passiu quan presentes el pagament trimestral
2025-09-15 * "Pagament d'impostos estimats del tercer trimestre"
  Assets:Bank:TaxReserve        -9000 USD
  Liabilities:Taxes:Federal      6000 USD
  Liabilities:Taxes:State        3000 USD

Aquest sistema senzill us ofereix tres avantatges poderosos:

• Visibilitat immediata: El saldo Assets:Bank:TaxReserve sempre mostra el que ja està "compromès". Sabeu d'un cop d'ull que aquest efectiu no està disponible per a altres despeses comercials.
• Benefici exacte: Com que la reserva es tracta com una transferència entre comptes d'actius, el vostre estat de guanys i pèrdues no està distorsionat. Només registreu el passiu fiscal quan realment el presenteu i el pagueu.
• Rastreig d'auditoria: Cada pagament a l'IRS o al vostre tresor estatal es vincula a un moviment clarament etiquetat des del vostre compte de reserva, creant un rastre de paper net.

4. Ajustar el vostre percentatge​

L'estimació inicial del 25% - 30% és un bon començament, però l'heu d'ajustar en funció del vostre model de negoci específic.

• Consultors / Agències d'alt marge: Si supereu amb escreix la base salarial de la Seguretat Social (176.100 $), el vostre tipus impositiu efectiu augmentarà. Un tipus del 30% - 35% és probablement més precís.
• Empreses de productes amb fortes deduccions: Si teniu costos de vendes (COGS), inventari o altres deduccions significatives, el vostre marge de benefici net és inferior. Un tipus del 20% - 25% pot ser suficient. Utilitzeu els fulls de càlcul del Formulari 1040-ES cada trimestre per confirmar-ho.
• Propietaris de S-Corp: La vostra situació és diferent. El "sou raonable" que us pagueu està subjecte a la retenció estàndard de la nòmina (FICA i impostos sobre la renda). Les vostres distribucions (beneficis pagats més enllà del salari) encara requereixen pagaments trimestrals estimats, però sovint a un tipus marginal inferior, ja que no estan subjectes a l'impost SE.
• Venedors multiestatals: Si teniu "nexus" (una presència comercial significativa) en diversos estats, és possible que hàgiu de pagar impostos sobre la renda a cadascun. Això pot apilar els vostres passius. Per obtenir més claredat, creeu comptes de passiu separats a Beancount, com ara Liabilities:Taxes:State:CA i Liabilities:Taxes:State:NY.

5. Automatitzar, revisar, repetir​

Un sistema només funciona si l'utilitzeu. Feu-ho sense esforç.

• Automatitzar: Vincula el vostre compte operatiu principal a un compte d'estalvi d'alt rendiment anomenat alguna cosa així com "TaxReserve". Programa una transferència automàtica perquè es produeixi just després de tancar els llibres cada mes.
• Revisar: Repreviseu el vostre benefici anual trimestralment. Si les vendes del segon trimestre van superar les expectatives, augmenteu la quantitat de reserva mensual immediatament. No espereu fins al gener per descobrir que heu estalviat poc.
• Repetir: Mantingueu els documents clau organitzats dins del vostre directori Beancount. Desar la declaració d'impostos final de l'any passat (document: "2024/Taxes/Form1040.pdf") us proporciona un context d'un clic quan parleu de números amb el vostre CPA o planifiqueu el proper any.

Reflexions finals​

Les factures d'impostos semblen aleatòries només quan el procés de reserva ho és. En incorporar una reserva basada en percentatges directament al vostre flux de comptabilitat de doble entrada, canvieu l'ansietat per l'àlgebra, i Beancount fa que els càlculs (i el rastreig d'auditoria) siguin trivials. Reviseu el vostre tipus cada trimestre, mantingueu Assets:Bank:TaxReserve finançat i el 15 d'abril tornarà a ser un altre dia d'activitat habitual.

Avís de responsabilitat: Aquest article és només amb finalitats educatives i no és un assessorament fiscal. Sempre confirmeu els números amb un professional qualificat per a la vostra jurisdicció i tipus d'entitat.