El dia que contrates el teu primer empleat, la teva decisió sobre el pla de jubilació deixa de ser només sobre tu. Un propietari individual pot triar qualsevol opció que protegeixi la major quantitat d'ingressos amb la mínima complicació. Un empresari ha de respondre una pregunta més difícil: quin pla tracta el seu equip de manera justa, es manté assequible en un any fluix i encara et proporciona estalvis fiscals significatius? Si t'equivoques, o pagues de més en aportacions obligatòries durant una recessió, o descobreixes a l'hora de fer la declaració que l'aportació generosa que havíes planificat per a tu mateix ha d'anar a tothom.
La Publicació 560 de l'IRS — Retirement Plans for Small Business — presenta les tres famílies de plans costat a costat: plans SEP, plans SIMPLE i plans qualificats com els 401(k) i els plans de participació en beneficis. Aquesta guia repassa què diu realment la Publicació 560 sobre cadascun, amb els límits d'aportació per al 2026, perquè puguis adaptar el pla a la teva empresa.
Les tres famílies d'un cop d'ull
Abans dels detalls, aquí tens la forma de l'elecció:
- SEP (Simplified Employee Pension): aportacions només de l'empresari, sense declaració anual a l'IRS, límits generosos, però cada empleat elegible rep el mateix percentatge del salari que et dones a tu mateix.
- SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees): els empleats aporten de les seves nòmines i tu has d'afegir o bé una aportació equiparada o bé una aportació fixa cada any. Només per a empreses amb 100 empleats o menys.
- Plans qualificats (401(k), participació en beneficis, prestació definida): els sostres més alts i la màxima flexibilitat de disseny — opcions Roth, calendaris de consolidació de drets, préstecs — a canvi de proves anuals, presentacions del Formulari 5500 i un cost administratiu real.
La Publicació 560 cobreix les tres famílies perquè l'IRS espera que els petits empresaris les comparin, no que es decantin per defecte per la que el seu proveïdor de nòmines anunciï primer.
Plans SEP: màxima flexibilitat, una gran trampa
Un SEP és el pla més senzill que pot gestionar un empresari. Configureu una SEP IRA per a tu i per a cada empleat elegible, i després aporteu com a empresari. No hi ha diferiments salarials dels empleats, no hi ha declaració anual a l'IRS per a l'empresari, i pots variar l'aportació d'un any a l'altre — incloent-hi saltar-te un any completament quan la tresoreria està ajustada.
Límits d'aportació al SEP per al 2026
La teva aportació per a cada participant està limitada al menor de:
- El 25 per cent de la compensació de l'empleat (el 20 per cent dels ingressos nets ajustats per treball per compte propi si ets autònom, perquè l'aportació mateixa redueix la base), o
- 72.000 dòlars, el límit de contribució definida per al 2026.
Només els primers 360.000 dòlars de compensació compten per al percentatge. No hi ha aportacions de recuperació en un SEP — l'extra per a majors de 50 anys que ofereixen els plans 401(k) i SIMPLE no existeix aquí.
A qui has de cobrir
Aquí està la trampa. Segons les regles d'elegibilitat més restrictives que permet l'IRS, has de cobrir cada empleat que tingui com a mínim 21 anys, hagi treballat per a tu en tres dels últims cinc anys i hagi guanyat com a mínim 800 dòlars el 2026. Pots adoptar regles més laxes — cobrir nous contractats, per exemple — però no pots adoptar regles més estrictes. Els treballadors a temps parcial i de temporada que compleixin els requisits hi han d'estar inclosos.
I el percentatge d'aportació ha de ser uniforme: si poses el 20 per cent del teu propi salari a la teva SEP IRA, poses el 20 per cent del salari de cada empleat elegible a la seva. Les aportacions es consoliden immediatament — els diners són de l'empleat des del primer dia.
Aquesta regla d'uniformitat és el que fa que un SEP sigui barat per a un propietari individual i potencialment car en el moment que tens personal. Una aportació del 15 per cent sobre el teu propi salari de 200.000 dòlars són 30.000 dòlars per a tu — més el 15 per cent del salari de cada empleat elegible a sobre.
Termini de constitució del SEP
Un SEP es pot constituir i finançar tan tard com la teva data límit de declaració d'impostos, incloent-hi les pròrrogues. Això el converteix en l'únic pla que encara pots adoptar per al 2026 a la primavera del 2027, cosa que és un autèntic avantatge de planificació: decideixes l'aportació després de conèixer les xifres finals de l'any.
Plans SIMPLE: finançament compartit amb diners obligatoris de l'empresari
Un pla SIMPLE divideix la feina de finançament. Els empleats aporten de les seves nòmines mitjançant reducció salarial, i tu com a empresari has d'aportar cada any — o bé una aportació equiparada o bé una quantitat fixa. A canvi, el pla és barat de gestionar i està exempt de les proves de no-discriminació que afronten els plans qualificats.
Només els empresaris amb 100 empleats o menys que hagin guanyat com a mínim 5.000 dòlars l'any anterior poden mantenir un pla SIMPLE IRA, i en general no pots mantenir cap altre pla de jubilació al mateix temps.
Límits d'aportació al SIMPLE per al 2026
- Els empleats poden aportar fins a 17.000 dòlars en reducció salarial (18.100 dòlars sota el límit més alt que el Congrés va afegir per a empresaris amb 25 empleats o menys).
- Els participants de 50 anys o més poden afegir una aportació de recuperació de 4.000 dòlars (3.850 dòlars sota un dels límits alternatius de la SECURE 2.0).
- Els treballadors d'entre 60 i 63 anys poden qualificar per a una "super aportació de recuperació" més alta de fins a 5.250 dòlars.
L'aportació de l'empresari que no pots saltar-te
Cada any has de triar una de dues fórmules:
- Aportació equiparada dòlar per dòlar de l'aportació de cada empleat, fins a un 3 per cent de la compensació. Pots reduir l'aportació equiparada fins a un 1 per cent en qualsevols dos anys de cada cinc.
- Aportació no electiva del 2 per cent per a cada empleat elegible, tant si aporta alguna cosa com si no. El 2 per cent s'aplica a la compensació fins al límit anual de 360.000 dòlars per al 2026.
A diferència d'un SEP, no hi ha any zero. Fins i tot en un any de pèrdues, l'aportació de l'empresari al SIMPLE és exigible. Com en un SEP, els diners de l'empresari es consoliden immediatament.
Terminis i particularitats del SIMPLE que val la pena conèixer
- Els nous plans SIMPLE IRA generalment s'han d'establir abans de l'1 d'octubre per entrar en vigor aquell any natural — planifica-ho amb antelació, perquè a diferència d'un SEP no en pots crear un a l'hora de fer la declaració.
- Cada tardor, abans del període d'elecció de 60 dies que comença el 2 de novembre, has de notificar els empleats quina fórmula d'aportació de l'empresari faràs servir per a l'any vinent.
- Els retirs durant els dos primers anys de participació afronten una penalització per distribució anticipada del 25 per cent en lloc del 10 per cent habitual — la penalització per retir anticipat més severa del sistema de jubilació. Assegura't que els empleats ho entenguin abans que s'inscriguin.
Plans qualificats: 401(k), participació en beneficis i més enllà
Els plans qualificats són l'extrem personalitzable de l'espectre. Un 401(k) permet als empleats diferir salari, et permet equiparar o compartir beneficis, i admet característiques que els plans més senzills no poden: aportacions Roth, calendaris de consolidació de drets que recompensen l'antiguitat i préstecs als participants. Un pla de participació en beneficis et permet variar les aportacions de l'empresari segons la rendibilitat. Una pensió de prestació definida pot protegir quantitats molt grans per a propietaris amb ingressos alts, a costa de complexitat actuarial i finançament obligatori.
Límits d'aportació al 401(k) per al 2026
- Els empleats poden diferir fins a 24.500 dòlars, més una aportació de recuperació de 8.000 dòlars als 50 anys o més (amb una super aportació de recuperació més alta de fins a uns 11.500 dòlars per a les edats de 60 a 63 anys).
- El total d'aportacions per participant — diferiments dels empleats més l'aportació equiparada de l'empresari, la participació en beneficis i les confiscacions — està limitat a 72.000 dòlars (més les aportacions de recuperació).
- La compensació comptada a efectes del pla està limitada a 360.000 dòlars.
Què assumeixes a canvi
Els plans qualificats han de superar proves anuals de no-discriminació que demostrin que no afavoreixen desproporcionadament els empleats amb compensació alta — tret que adoptis un disseny de 401(k) de port segur amb aportacions obligatòries de l'empresari que t'eximeix de la majoria de proves. També has de presentar el Formulari 5500 cada any i proporcionar informació als participants. Compta amb pagar un administrador tercer, normalment una quota anual de quatre xifres per a un pla petit, més càrrecs per participant.
El Congrés suavitza aquest cost d'inici: els empresaris amb fins a 50 empleats poden reclamar un crèdit fiscal que cobreix fins al 100 per cent dels costos d'inici del pla, limitat a 5.000 dòlars per any durant els tres primers anys, més un crèdit addicional per les aportacions de l'empresari en alguns casos. Si el cost administratiu és la raó per la qual estàs evitant un 401(k), valora el pla net d'aquest crèdit abans de decidir.
Cara a cara: quin pla encaixa amb la teva situació?
Tria un SEP si els teus ingressos són irregulars i la teva plantilla és petita
La característica estrella del SEP és l'aportació opcional. Un contractista amb un assistent a temps parcial, un consultor els ingressos del qual oscil·len un 40 per cent d'un any a l'altre, o un propietari que vol decidir l'aportació després del tancament de l'any no trobarà un vehicle més senzill. El preu és la uniformitat: modela el cost de tots els empleats al teu percentatge objectiu abans de comprometre-t'hi, perquè els càlculs que semblen fantàstics en solitari poden duplicar-se quan dos o tres empleats qualifiquen.
Tria un SIMPLE si tens una nòmina estable i vols que els empleats financin la major part
Un SIMPLE s'adequa a la botiga de 5 a 30 persones amb ingressos previsibles — la consulta dental, l'agència, la botiga al detall. Els empleats que volen estalviar obtenen una deducció de nòmina amb avantatges fiscals, i el teu cost obligatori està limitat: com a màxim una aportació equiparada del 3 per cent, o un 2 per cent pla per a tothom. La contrapartida és la rigidesa. Deus aquesta aportació també en els anys dolents, i el límit de 17.000 dòlars per empleat està ben per sota dels 24.500 dòlars d'un 401(k), així que els propietaris que estalvien molt poden sentir-se limitats.
Tria un pla qualificat si vols maximitzar l'estalvi del propietari al costat dels empleats
Un cop el propietari vol protegir substancialment més del que permet un SIMPLE — o vol tractament Roth, calendaris de consolidació de drets o préstecs — un 401(k), sovint amb participació en beneficis afegida, és la resposta. Un 401(k) de port segur amb una aportació no electiva del 3 per cent costa aproximadament el mateix que un SIMPLE en diners de l'empresari, mentre dona a cada participant accés al límit de diferiment de 24.500 dòlars i al sostre total de 72.000 dòlars. L'administració addicional és real, però per a un negoci rendible amb empleats normalment és el millor tracte després d'impostos dels tres.
El filferro trampa de la contractació: revisa la decisió quan canviï la plantilla
Molts propietaris estableixen un 401(k) individual o un SEP mentre estan sols, i després contracten sense revisar el pla. Contractar el teu primer empleat elegible pot desqualificar un disseny de 401(k) individual i pot fer detonar els costs del SEP a través de la regla d'uniformitat. Tracta cada contractació que creui un llindar d'elegibilitat com un desencadenant per tornar a fer la comparació — idealment amb el teu comptable abans que comenci l'any del pla, no després.
Errors comuns que la Publicació 560 intenta prevenir
- Oblidar els treballadors a temps parcial i de temporada en un SEP. Si compleixen els requisits d'edat, servei i salari, hi són. Excloure'ls és una fallada operativa que l'IRS et pot exigir corregir amb aportacions compensatòries més els rendiments.
- No complir el termini de constitució del SIMPLE de l'1 d'octubre. Un negoci constituït a finals d'any té una excepció d'any de pla curt, però un negoci existent que espera fins al desembre no pot començar un SIMPLE per a aquell any.
- Saltar-se l'avís anual als empleats del SIMPLE. L'avís abans del 2 de novembre sobre la fórmula de l'empresari per a l'any vinent és obligatori, no una cortesia.
- Aportar percentatges de SEP diferents a empleats diferents. La taxa ha de ser uniforme per a tots els participants elegibles, el propietari inclòs.
- Assumir que un SEP permet aportacions de recuperació. No ho fa. Els propietaris de 50 anys o més que necessiten l'espai extra haurien de comparar amb un 401(k) o un SIMPLE.
- Gestionar un SIMPLE al costat d'un altre pla. Amb excepcions estretes, mantenir un segon pla qualificat el mateix any desqualifica el SIMPLE.
- Ignorar la penalització del 25 per cent pels retirs del SIMPLE durant els dos primers anys. Els empleats que treuen diners aviat s'emporten una desagradable sorpresa; cal informar-los-en a la inscripció.
Fer el seguiment de les aportacions al pla als teus llibres
Sigui quin sigui el pla que triïs, les aportacions de l'empresari són una despesa empresarial deduïble — però només si els teus llibres poden demostrar què vas pagar, per a qui i per a quin any de pla. Les aportacions al SEP i de participació en beneficis fetes després de finals d'any per a l'any anterior són una trampa comptable clàssica: els diners surten al març, la deducció pertany a l'any passat, i un joc de llibres de base de caixa els adjuntarà feliçment a la declaració equivocada.
Mantén un calendari senzill per any de pla que llisti cada participant, la compensació elegible, la taxa d'aportació i la quantitat pagada amb la seva data. Concilia aquest calendari tant amb els teus registres de nòmines com amb la teva declaració d'impostos abans de presentar-la. Si gestiones un 401(k), el Formulari 5500 demana recomptes de participants i totals d'aportacions que haurien de lligar directament amb aquest calendari — les discrepàncies són exactament el que desencadena preguntes de seguiment.
Mantén els llibres del teu pla de jubilació a punt per a una auditoria
Triar entre un SEP, un SIMPLE i un pla qualificat és només la meitat de la feina; documentar les aportacions any rere any és l'altra meitat. Registres clars de qui era elegible, quina taxa s'aplicava i quan es van moure els diners converteixen un possible maldecap amb l'IRS en una consulta de cinc minuts. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat en text pla.
