Si dirigeixes una empresa unipersonal al Paraguai i els teus ingressos bruts es mantenen per sota dels 2.000 milions de G. a l'any, el codi tributari et dona una opció que la majoria de països mai no ofereixen: pagar un 3% fix sobre els ingressos bruts i estalviar-te la comptabilitat completa, o pagar un 10% sobre el benefici net real amb comptes complets. Tria malament i podries pagar el doble d'impost del que et correspon — o despertar-te un gener forçat a la comptabilitat completa amb un trimestre de llibres per reconstruir. Aquesta guia explica com funciona el règim IRE Simple, quan supera l'IRE General i com mantenir els teus registres a punt per al llindar.
L'impost sobre la renda empresarial del Paraguai en 30 segons
L'Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) és l'impost del Paraguai sobre la renda empresarial, creat per la Llei 6.380/2019 i en vigor des del gener de 2020. El tipus principal és un 10% fix sobre la renda d'origen paraguaià, independentment de la nacionalitat o residència del propietari.
Però aquest tipus únic amaga tres règims de càlcul diferents per als petits operadors:
- IRE RESIMPLE — per a microempreses amb ingressos bruts inferiors a 80 milions de G. a l'any, amb les obligacions més lleugeres de totes.
- IRE Simple — per a empreses unipersonals (empresas unipersonales) amb ingressos bruts anuals de fins a 2.000.000.000 de G. (aproximadament 270.000 USD). Aquest és el règim que cobreix aquesta guia.
- IRE General — el règim estàndard: 10% sobre el benefici net real, obligatori per a societats constituïdes (SRL, SA), per a importadors i exportadors, i per a qualsevol empresa unipersonal per sobre del llindar de 2.000 milions de G.
La teva elecció de règim IRE no canvia les teves obligacions d'IVA — el registre, la facturació i la presentació funcionen igual en tots dos casos. Canvia com es calcula el teu impost sobre la renda, quins registres has de mantenir i com es graven les teves distribucions de beneficis.
Com funciona el tipus efectiu del 3%
El principal atractiu de l'IRE Simple és el seu mètode de renda presumpta: en lloc de calcular el benefici real, tractes el 30% dels ingressos bruts com a renda taxable i apliques el tipus IRE del 10%. L'aritmètica es redueix a un 3% fix dels ingressos bruts, sigui quin sigui el teu marge real.
Una consultoria amb 500 milions de G. d'ingressos bruts paga 15 milions de G. en IRE sota aquest mètode — tant si el seu benefici real va ser de 100 milions de G. com de 200 milions de G.
Aquí hi ha la part que la majoria de resums ometen: el 3% és un sostre, no un terra. Cada any, un contribuent d'IRE Simple pot triar entre el càlcul presumpte i la tributació sobre el benefici net real. Si el teu marge de benefici real és inferior al 30% dels ingressos bruts, calcular l'impost sobre el benefici real redueix la teva factura. Un negoci comercial amb 1.000 milions de G. d'ingressos i un marge del 15% (150 milions de G. de benefici real) pagaria 30 milions de G. sota el mètode presumpte però només 15 milions de G. sobre el benefici real — la meitat de l'impost.
La regla del punt d'equilibri
La decisió es redueix a un sol número: el teu marge net.
- Marge per sota del 30% — guanya el càlcul sobre el benefici real.
- Marge per sobre del 30% — guanya el 3% presumpte sobre els ingressos bruts.
- Marge proper al 30% — els dos convergeixen, i la simplicitat esdevé el desempat.
Els negocis de serveis amb poques despeses deduïbles — consultors, dissenyadors, desenvolupadors de programari — sovint tenen marges ben per sobre del 30%, cosa que fa atractiu el mètode presumpte. Els comerciants de béns i qualsevol amb un cost de vendes elevat normalment surten guanyant amb el benefici real. En qualsevol cas, necessites registres fiables d'ingressos i despeses per saber de quin costat de la línia et trobes. Endevinar és com els negocis paguen de més durant anys.
Qui compleix els requisits per a l'IRE Simple
L'elegibilitat és més estreta del que suggereix el titular. S'han de complir totes les condicions següents:
- Estructura d'empresa unipersonal. Només les empresas unipersonales compleixen els requisits. En el moment que et constitueixes com a SRL o SA — per protecció de responsabilitat, un soci o un inversor — s'aplica l'IRE General, per petits que siguin els teus ingressos.
- Ingressos bruts anuals no superiors a 2.000 milions de G. La prova mira els ingressos bruts reportats (devengado) de l'exercici fiscal, excloent l'IVA. Si superes la línia, passes a l'IRE General a partir de l'1 de gener de l'any següent.
- No ser importador ni exportador. L'autoritat tributària del Paraguai exigeix als importadors i exportadors utilitzar l'IRE General independentment de la mida.
- Estar registrat i presentar declaracions. Necessites un registre RUC amb la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, l'autoritat fusionada de tributs i duanes), i presentes la declaració anual d'IRE Simple al Formulari 501.
Si els teus ingressos són inferiors a 80 milions de G., comprova si RESIMPLE encaixa millor — és un règim separat, encara més lleuger, no un subnivell de l'IRE Simple.
IRE Simple vs. IRE General: la comparació completa
| Factor | IRE Simple | IRE General |
|---|---|---|
| Càlcul de l'impost | 3% dels ingressos bruts (presumpte) o 10% del benefici real, a la teva elecció cada any | 10% sobre la renda neta taxable |
| Qui pot usar-lo | Empreses unipersonals fins a 2.000 milions de G. bruts | Tothom; obligatori per sobre del llindar |
| Comptabilitat | Registres simplificats d'ingressos i despeses | Comptabilitat completa sota PCGA paraguaians o NIIF |
| Impost sobre dividends (IDU) | Exempt per als retirs de l'empresari individual | 8% per a residents, 15% per a no residents |
| Obligacions d'IVA | Idèntiques | Idèntiques |
| Auditoria externa | No requerida | Requerida per sobre d'aproximadament 1,3 M USD de facturació |
| Pagaments anticipats | 4 quotes trimestrals | 4 quotes trimestrals |
| Càrrega de compliment | Més baixa | Més alta |
Dues files mereixen èmfasi. Primer, l'exempció d'IDU: sota l'IRE General, els beneficis distribuïts afronten l'Impuesto a la Distribución de Utilidades — 8% per als propietaris residents, 15% per als no residents — a més de l'IRE del 10%. Una empresa amb 500 milions de G. de benefici net es queda amb 450 milions de G. després de l'IRE, i després paga uns altres 36 milions de G. en IDU al tipus de resident, per a un tipus efectiu combinat d'aproximadament el 17%. Els retirs d'un empresari individual d'IRE Simple no comporten cap IDU. Per a un propietari-operador que viu del negoci, aquesta diferència pot importar més que el propi tipus de l'IRE.
Segon, la comptabilitat: l'IRE General exigeix llibres complets per partida doble, ajustos fiscals per a partides no deduïbles (despeses personals del propietari, multes, despeses no documentades) i preparació professional. L'IRE Simple requereix registres simplificats d'ingressos i despeses — molta menys infraestructura, que és exactament per què s'adapta a negocis sense personal comptable dedicat.
Pagaments anticipats: l'obligació trimestral
Tots dos règims requereixen quatre pagaments anticipats (anticipos) contra l'impost de l'any en curs, cadascun igual al 25% de l'impost liquidat de l'any anterior, un cop aquesta responsabilitat de l'any anterior supera els 10 milions de G. Si els incompleixes, afrontes interessos i sancions a més del saldo eventual.
Els negocis nous sense liquidació de l'any anterior generalment no tenen obligació d'anticip en el primer any — però el segon any arriba amb un calendari trimestral complet basat en el resultat del primer any. Pressuposta-ho des del principi: un primer any rendible sota el mètode presumpte significa quatre pagaments anticipats l'any següent, deguts tant si els ingressos de l'any en curs van al ritme com si no.
Superar la línia dels 2.000 milions de G.
Créixer més enllà de l'IRE Simple és un problema d'èxit amb costos de transició reals. La mecànica:
- El canvi és obligatori i entra en vigor l'1 de gener de l'exercici fiscal següent a l'incompliment. Si els ingressos del 2026 superen els 2.000 milions de G., operes sota l'IRE General a partir de l'1 de gener de 2027.
- La comptabilitat completa comença immediatament. Necessites llibres conformes amb els PCGA/NIIF des del primer dia del nou règim — no reconstruïts mesos després, quan toca presentar la declaració.
- L'exempció d'IDU desapareix. Els retirs del propietari que eren lliures d'impostos ara comporten una retenció del 8% per als residents.
- L'exposició a auditoria augmenta. Els contribuents d'IRE General amb deduccions, operacions amb parts vinculades o pagaments transfronterers atrauen un escrutini més proper.
Moure's en l'altra direcció — de General a Simple després que caiguin els ingressos — és possible però no automàtic. Requereix una sol·licitud a la DNIT, i els negocis que prèviament van superar el llindar afronten un escrutini addicional en la rebaixa de categoria.
La lliçó pràctica: si el teu pla de creixement creua els 2.000 milions de G. en un parell d'anys, considera començar deliberadament en IRE General. Una migració forçada a mig creixement — nou pla de comptes, posicions reformulades, nou calendari d'anticipacions, exempció d'IDU perduda — costa més que començar on acabaràs.
Cinc errors que cometen els empresaris individuals
- Assumir que el 3% sempre guanya. Amb marges per sota del 30%, l'opció del benefici real dins de l'IRE Simple supera el mètode presumpte. Fes tots dos càlculs cada any.
- Provar el llindar sobre caixa en lloc de meritació. La prova dels 2.000 milions de G. utilitza la renda meritada. La feina de desembre no facturada encara compta.
- Incloure l'IVA en la prova del llindar. El límit s'aplica a la renda excloent l'IVA. Barrejar els dos o bé t'alarma massa aviat o bé t'encegues davant d'un incompliment real.
- Constituir una societat sense recalcular l'impost. Formar una SRL per protecció de responsabilitat et mou silenciosament a l'IRE General més l'IDU. Modela la càrrega combinada de l'estil del 17% abans de signar els estatuts.
- Ignorar el calendari d'anticipacions. Els anticipos trimestrals són la font més comuna de sancions sorpresa per als negocis rendibles per primera vegada.
Mantenir llibres a punt per al llindar
Tot en aquest règim depèn de dos números en què només pots confiar si els teus registres estan al dia: els ingressos bruts dels dotze mesos mòbils davant la línia dels 2.000 milions de G., i el teu marge net real davant el punt d'equilibri del 30%. Això significa registrar cada venda quan es merita, cada despesa quan es produeix, i l'IVA per separat de la renda — els registres simplificats que la DNIT espera, mantinguts sobre la marxa en lloc de reconstruïts a l'hora de presentar.
Un llibre de text pla encaixa de manera natural amb aquesta disciplina: cada transacció és una línia datada i revisable, els comptes d'ingressos i despeses es consoliden exactament en els totals que demana el Formulari 501, i l'historial de versions mostra quan es va registrar cada entrada. Si vols veure com és aquest flux de treball en llibres reals amb saldos i informes, la interfície web Fava renderitza el teu llibre com a taulers i estats financers, i la documentació explica com començar.
Simplifica la teva gestió financera
Mentre valores l'IRE Simple davant l'IRE General i segueixes els teus ingressos cap al llindar dels 2.000 milions de G., mantenir registres financers clars és el que fa que l'elecció sigui un càlcul en lloc d'una endevinalla. Beancount.io ofereix comptabilitat de text pla que et dona transparència total i control sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat de text pla.
