Només el 44% dels treballadors a temps parcial tenen accés a un pla de jubilació a la feina, en comparació amb gairebé tots els treballadors a temps complet, segons l'enquesta de beneficis de març de 2025 de l'Oficina d'Estadístiques Laborals. Si patrocinas un 401(k) i contractes treballadors a temps parcial, el Congrés ha passat els últims anys tancant aquesta bretxa — utilitzant el teu pla per fer-ho.
Aquí teniu la part que us hauria de cridar l'atenció: els empleats que van treballar almenys 500 hores tant el 2024 com el 2025 acaben de creuar la línia de meta. Per a un pla d'any natural, se'ls ha de permetre començar a fer contribucions al 401(k) el 2026. I el vostre document del pla — el paper legal real, no només les vostres bones intencions — s'ha d'esmenar per escrit per reflectir les regles de temps parcial de llarga durada abans del 31 de desembre de 2026.
Si falles la primera, tens un fracàs operatiu que pot desqualificar característiques del pla o forçar correccions costoses. Si falles la segona, el teu document ja no coincideix amb com gestiones el pla, que és la seva pròpia violació de compliment. Aquesta guia detalla qui compta, què els deus (menys del que temeu), les trampes que atrapen els petits ocupadors i una llista de verificació per tenir-ho llest abans de la Nit de Cap d'Any.
Qui compta com a empleat a temps parcial de llarga durada
La regla ve en dues capes, de dues lleis. Necessites totes dues, perquè totes dues estan en vigor ara mateix.
Capa 1 — SECURE 1.0 (efectiva per als anys de pla 2024). Un pla 401(k) ha de permetre que un empleat faci ajornaments electius una vegada que l'empleat tingui almenys 21 anys i hagi completat almenys 500 hores de servei en tres períodes consecutius de 12 mesos.
Capa 2 — SECURE 2.0 (efectiva per als anys de pla que comencin després del 31 de desembre de 2024). El Congrés va escurçar l'espera a dos períodes consecutius de 12 mesos amb 500+ hores, i va estendre la regla als plans 403(b) coberts per ERISA també. Per tant, per a un pla d'any natural, un empleat que va registrar 500 hores el 2024 i 500 hores el 2025 s'ha de tractar com a elegible a principis del 2026.
S'apliquen dues exclusions: els empleats coberts per convenis col·lectius i els estrangers no residents sense ingressos procedents de fonts dels EUA queden exclosos d'aquestes disposicions. Tothom més a la vostra nòmina que superi el llindar d'edat i hores hi entra.
Tingueu en compte que els períodes de 12 mesos són períodes de càlcul d'elegibilitat definits pel vostre pla — sovint, però no sempre, l'any natural. Si el vostre pla utilitza períodes de càlcul d'aniversari, els càlculs canvien. Confirmeu quina vara de mesurar utilitza el vostre document abans d'executar el cens; aquest és el lloc més comú on les petites empreses compten malament.
Per què el 2026 és l'any crític, no el 2025
Penseu en el 2026 com l'any en què sonen dos rellotges alhora.
Rellotge u: entra la primera gran cohort de SECURE 2.0. La regla de dos anys necessitava dos anys de mesura complets per produir algú. Aquests anys van ser el 2024 i el 2025. Això significa que l'1 de gener de 2026 (per a plans d'any natural) és la primera data d'entrada on l'estàndard escurçat de dos anys realment posa persones als plans. Si vau comprovar la vostra llista el 2024 sota l'estàndard antic de tres anys i vau arxivar la qüestió, la vostra resposta ha canviat: torneu a executar el cens ara.
Rellotge dos: la data límit de tràmits. La guia de l'IRS (Avís 2024-02 i actualitzacions relacionades) va donar als patrocinadors de plans temps addicional per adoptar esmenes escrites formals per als canvis de SECURE 1.0, la Llei CARES i SECURE 2.0. Per a la majoria de plans qualificats no coberts per convenis col·lectius — que inclou un 401(k) típic de petita empresa — aquesta data límit ampliada és el 31 de desembre de 2026. Els plans governamentals i coberts per convenis col·lectius tenen dates posteriors, però si no és el vostre cas, la Nit de Cap d'Any és la vostra línia.
Enteneu la divisió que fa l'IRS: els plans han estat obligats a operar en compliment des de la data efectiva de cada disposició. La data límit de l'esmena només tracta de fer que el paper coincideixi amb la pràctica. Gestionar el pla correctament però mai esmenar-lo, o esmenar-lo meravellosament mentre l'opereu malament, ambdues coses fallen. Necessiteu les dues meitats.
Què els deu a aquests empleats (és menys del que penseu)
Aquí és on la majoria dels propietaris de petites empreses reaccionen excessivament en una direcció o insuficientment en l'altra. La llei és deliberadament estreta:
- Heu de permetre'ls contribuir amb els seus propis diners. Els ajornaments electius — abans d'impostos i Roth, si el vostre pla ofereix Roth — han d'estar disponibles un cop qualifiquin, subjectes a les dates d'entrada normals del vostre pla.
- No heu de donar-los una contrapartida. Les contribucions de contrapartida de l'empresari i les contribucions no electives no són obligatòries per als empleats a temps parcial de llarga durada, tret que el vostre document del pla digui una altra cosa. Llegiu aquesta última clàusula dues vegades: si la definició d'empleat elegible del vostre document els inclou accidentalment a la fórmula de contrapartida, deveu la contrapartida. Molts plans petits necessiten l'esmena precisament per traçar aquesta línia de manera neta.
- Generalment obteniu alleujament de les proves. Els empleats a temps parcial de llarga durada es poden excloure de certes proves de no discriminació (ADP/ACP) i de les proves de plans fortament ponderats mentre mantinguin aquest estatus. Aquest és l'acord del Congrés: deixeu-los estalviar, sense fer esclatar les vostres proves de compliment.
- La meritació corre amb un rellotge més ràpid. Per a qualsevol persona amb història LTPT, un "any de servei" per a la meritació és un període de 12 mesos amb almenys 500 hores — no les 1.000 tradicionals. Algú que el vostre sistema mostra com a 30% meritat sota la regla de les 1.000 hores pot ser legalment 60% meritat. Si ho feu malament, forfeu diners que mai no van ser vostres per forfeure.
La trampa: la regla de "antic LTPT"
Aquí teniu l'error que converteix una configuració neta en un projecte de correcció. Les exclusions de les proves i el tractament de sense-contrapartida-obligatòria s'apliquen només mentre algú és un empleat LTPT. El moment en què aquest treballador compleix les condicions d'elegibilitat regulars del vostre pla — per exemple, agafa prou torns per superar les 1.000 hores — es gradua a l'estatus de participant ordinari. A partir d'aquest any de pla, obté la contrapartida, les contribucions no electives i la inclusió completa a les proves com qualsevol altre.
Però la regla de meritació de les 500 hores els segueix fins i tot després de la graduació. Per tant, el vostre administrador ha de fer el seguiment de dues poblacions amb dos rellotges de meritació indefinidament: contractacions regulars amb la mesura de meritació de les 1.000 hores, i LTPT actuals i antics amb la mesura de les 500 hores. Els sistemes de nòmines i de registres configurats per a una regla uniforme meritaran persones incorrectament durant anys silenciosament. Pregunteu al vostre administrador de registres, per escrit, com marquen l'estatus LTPT i antic-LTPT abans de suposar que el programari ho gestiona.
Cinc errors que els petits ocupadors cometen amb aquesta regla
1. Mai executar el cens d'hores. La regla es basa en les hores realment treballades en períodes de càlcul consecutius. Si ningú treu l'informe, els empleats elegibles mai no reben el seu paquet d'inscripció, i cada oportunitat d'ajornament perduda és una fallada corregible amb interessos. Traieu les hores del 2023 al 2025 ara, utilitzant el període de càlcul del vostre pla — no només l'any natural per costum.
2. Oblidar l'expansió al 403(b). Les organitzacions sense ànim de lucre, escoles i clíniques que patrocinen plans 403(b) coberts per ERISA de vegades assumeixen que el projecte LTPT és un problema de 401(k). SECURE 2.0 va portar els plans 403(b) dins de l'abast a partir dels anys de pla 2025. Si aquest és el vostre cas, els vostres primers participants LTPT poden estar ja esperant.
3. Aplicar el calendari de meritació de les 1.000 hores a tothom. Com es descriu més amunt, els anys de meritació LTPT i antic-LTPT es guanyen a les 500 hores. Un informe de meritació uniforme és incorrecte per construcció. Mantingueu el comptatge separat.
4. Prometre la contrapartida accidentalment. Reviseu les definicions d'elegibilitat del vostre pla per a les contribucions de contrapartida i no electives. Si el llenguatge no exclou afirmativament els empleats LTPT, podeu estar contractualment obligats a contribucions que l'estatut mai va requerir. Això és exactament el que l'esmena de desembre hauria de corregir — amb el vostre advocat o administrador tercer redactant, no una edició de bricolatge.
5. Tractar la data límit de l'esmena com la data d'inici. El 31 de desembre de 2026 és l'últim dia per signar esmenes de conformitat, no el dia per començar a pensar-hi. Les esmenes requereixen que el vostre TPA redacti, que vosaltres reviseu i adopteu, i que la nòmina implementi les eleccions d'ajornament per als nous participants — una cadena que no es comprimeix en l'última setmana de desembre. Comenceu la conversa aquesta tardor.
La vostra llista de verificació abans del 31 de desembre
Treballeu aquests punts en ordre, amb el vostre administrador tercer o assessor de beneficis al cas:
- Confirmeu els vostres períodes de càlcul. Any natural o any d'aniversari? El vostre cens d'hores no té sentit fins que això estigui resolt.
- Executeu el cens. Identifiqueu tothom de 21+ anys amb 500+ hores en cadascun dels últims dos (i tres) períodes consecutius. Marqueu qui ha d'entrar a la vostra propera data d'entrada.
- Lliureu els materials d'inscripció. Els empleats LTPT elegibles necessiten avisos i oportunitats d'elecció d'ajornament en el mateix calendari de dates d'entrada que qualsevol altre. Documenteu el lliurament.
- Auditeu els registres de meritació. Torneu a calcular els anys de meritació al llindar de les 500 hores per a qualsevol persona amb història LTPT, incloent els antics LTPT que s'han graduat a l'estatus complet.
- Reviseu les proves i les contribucions. Confirmeu que els LTPT es van incloure o excloure correctament de les proves ADP/ACP i de plans fortament ponderats per al 2024 i el 2025, i que no es va prometre ni pagar cap contrapartida no intencionada.
- Adopteu l'esmena. Executeu l'esmena escrita del pla que cobreixi les disposicions LTPT (a més de qualsevol altre tema pendent de SECURE/CARES que el vostre TPA assenyali) com a molt tard el 31 de desembre de 2026. Conserveu la còpia signada amb els registres del vostre pla permanentment.
- Corregiu els fluxos de nòmines. Assegureu-vos que les eleccions d'ajornament per als nous participants LTPT flueixen realment de la nòmina a l'administrador de registres, i concilieu els dos primers cicles.
L'angle comptable: les hores són un actiu del pla
Traieu la terminologia de beneficis i aquesta regla és un problema d'integritat de dades — exactament el tipus que la disciplina de comptabilitat resol. L'elegibilitat depèn de les hores treballades per període de càlcul, per empleat, a través de múltiples anys. Això significa que el detall d'hores del vostre sistema de nòmines és ara un registre del pla de jubilació, i ha de sobreviure a la rotació d'empleats, canvis de proveïdors i auditories anys en el futur.
Tres hàbits pràctics es paguen sols: manteniu les hores granulars (no només els diners) al vostre llibre major de nòmines indefinidament en lloc de purgar períodes antics; concilieu les deduccions d'ajornament LTPT de la nòmina amb l'informe de contribucions de l'administrador de registres cada cicle, de la mateixa manera que conciliaríeu qualsevol compte de compensació; i registreu les tarifes d'esmena i de revisió de compliment del TPA a un compte distint de serveis professionals o d'administració de beneficis perquè el cost real del patrocini del pla sigui visible a finals d'any en lloc d'estar enterrat en despeses diverses. Llibres precisos des del primer dia converteixen un atrafegament de desembre en un tancament de rutina.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Encertar l'elegibilitat a temps parcial es tracta realment de conèixer els vostres números — hores, ajornaments, dates de meritació — fins a l'empleat i el període de paga. Beancount.io us ofereix comptabilitat en text pla que és transparent, controlada per versions i preparada per a IA, de manera que cada conciliació de nòmina i cada dòlar d'administració de beneficis sigui traçable en lloc de perdut en una caixa negra. Comenceu gratis i vegeu per què els desenvolupadors i professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.