Si portes una S-corp, una societat (partnership) o una empresa individual a Geòrgia, probablement ja has sentit el titular: el tipus de l'impost sobre la renda estatal acaba de baixar al 4.99%. El que la majoria de la cobertura informativa s'ha deixat és la part que realment canvia la teva factura fiscal enguany — i la part que, si vas optar per l'impost d'entitat de pass-through de Geòrgia, no canvia en absolut.
El governador Brian Kemp va signar la HB 463 el maig de 2026, retallant el tipus fix de l'impost sobre la renda de Geòrgia del 5.19% al 4.99% per als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2026. Kemp ho va descriure com arribar a un tipus per sota del 5% "tres anys abans del previst", i per una vegada el discurs polític i la realitat fiscal quasi coincideixen. Però la mecànica importa més que el número rodó, sobretot si els ingressos del teu negoci passen (flow through) a la teva declaració personal, o si vas fer una elecció fiscal a nivell d'entitat per evitar el límit federal de la deducció SALT.
Què ha canviat realment la HB 463
Geòrgia utilitza un únic tipus fix de l'impost sobre la renda per a particulars i corporacions des del 2024, quan va eliminar completament el seu antic sistema de trams progressius. La HB 463 rebaixa encara més aquest tipus fix, i hi afegeix uns quants canvis addicionals:
- Tipus de l'impost sobre la renda: 5.19% → 4.99%, efectiu per als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2026. Això s'aplica tant a l'impost sobre la renda personal com al tipus de l'impost de societats.
- Un camí cap al 3.99%: la llei estableix noves retallades anuals de 0.125 punts percentuals, però només si l'estat assoleix uns objectius específics de recaptació cada any. Aquestes reduccions no són automàtiques — si la recaptació no arriba als objectius, el tipus es manté igual. No facis un pla fiscal a cinc anys donant per fet que el terra és garantit.
- Augment de la deducció estàndard: per al 2026, la deducció estàndard puja a $30,000 per a matrimonis que declaren conjuntament i $15,000 per a solters, caps de família i matrimonis que declaren per separat.
- Augment de l'exempció per a dependents: a partir del 2027, l'exempció per a dependents puja de $4,000 a $5,000, i després augmenta $125 cada any fins arribar als $6,000.
- Exclusió d'ingressos de jubilació: augmenta a $70,000 a partir del 2027, rellevant si estàs tancant un negoci i alhora cobres ingressos de jubilació.
- Exclusió temporal d'hores extres i propines: fins al 2028, fins a $1,750 de paga per hores extres i $1,750 de propines en efectiu queden exclosos de la renda imposable estatal. Cal tenir en compte que això és més restringit que l'exclusió federal sota la One Big Beautiful Bill Act, de manera que les hores extres o propines d'un empleat poden ser imposables a nivell estatal encara que estiguin exemptes a nivell federal — un desajust que apareix com una diferència comptable-fiscal si no el fas servir per separat a la nòmina.
- S'han derogat alguns crèdits i exempcions: la llei retalla alguns crèdits fiscals existents i exempcions de l'impost sobre vendes/ús per ajudar a finançar la retallada del tipus. Si el teu negoci depèn d'un crèdit fiscal de Geòrgia que no has revisat recentment, val la pena confirmar que encara existeix.
La part que la majoria de la cobertura es va deixar: propietaris de pass-through i el tipus del PTET
Aquí és on la cosa es fa específica per als propietaris de petites empreses, més que per als empleats W-2. Si el teu negoci és una entitat de pass-through — una S-corp o una societat —, la teva part dels ingressos del negoci normalment tributa a la teva declaració personal de Geòrgia al tipus individual. Això vol dir que la baixada al 4.99% et repercuteix directament sobre els ingressos declarats de la manera habitual.
Però si vas fer l'elecció de l'impost d'entitat de pass-through de Geòrgia (PTET), els números canvien. Des del 2022, Geòrgia permet que les S-corps i societats optin per pagar l'impost sobre la renda de Geòrgia a nivell d'entitat en lloc de traspassar-lo a les declaracions personals dels propietaris. L'atractiu és evitar el límit federal de la deducció SALT: l'entitat dedueix l'impost estatal com a despesa del negoci a la seva declaració federal, sense el límit de $10,000, cosa que normalment redueix més la renda imposable federal dels propietaris que si paguessin l'impost personalment.
El parany: el tipus del PTET de Geòrgia es fixa per separat, a un 5.75% fix, sota la llei que va crear aquesta elecció (HB 149). La HB 463 va retallar els tipus individual i corporatiu. No va tocar el tipus del PTET. Si el teu comptable va fer l'elecció del PTET per a la teva S-corp o societat, la teva entitat encara paga l'impost al 5.75% — 0.76 punts percentuals sencers per sobre del nou tipus individual del 4.99%, i podent arribar a 1.76 punts per sobre si l'estat assoleix el seu terra del 3.99% en els propers anys.
Aquesta diferència no vol dir necessàriament que el PTET deixi de tenir sentit — el benefici de la deducció federal sovint compensa la diferència de tipus estatal, sobretot per als propietaris que detallen deduccions i que, altrament, estarien limitats a $10,000 de deduccions SALT. Però és una comparació que val la pena refer ara, sense donar per fet que segueix igual que quan vas fer l'elecció per primer cop. Si tens dubtes per a aquest any fiscal, demana al teu comptable (CPA) que modeli les dues opcions amb les teves xifres reals del 2026: PTET al 5.75% amb la deducció federal il·limitada, enfront de la via ordinària de pass-through al 4.99% amb la teva exposició personal al límit SALT.
Què fer realment al respecte
Actualitza la teva retenció i els teus pagaments estimats. El Departament d'Hisenda de Geòrgia (Department of Revenue) ha publicat una guia de retenció revisada per al 2026 que reflecteix el tipus del 4.99%. Si portes la nòmina de tu mateix com a propietari d'una S-corp, o fas pagaments trimestrals estimats com a empresa individual, torna a calcular-los amb el nou tipus en lloc d'arrossegar les xifres de l'any passat — pagar de més immobilitza efectiu que podries fer servir al negoci, i pagar de menys comporta el risc d'una penalització si la teva estimació s'allunya massa del que realment deus.
No planifiquis a cinc anys vista amb el terra del 3.99%. Les retallades addicionals de 0.125 punts anuals depenen que Geòrgia assoleixi els seus objectius de recaptació. Tracta cada futura reducció com a "possible, no programada" fins que l'estat confirmi realment que ha assolit el desencadenant.
Revisa la teva elecció de PTET amb xifres reals del 2026. No donis per fet que els càlculs del 2022 o el 2023 encara són vàlids. El tipus individual s'ha mogut dues vegades des que es va llançar el PTET; el tipus a nivell d'entitat no s'ha mogut gens.
Fes seguiment del desajust d'hores extres/propines a la nòmina, no només a la declaració de la renda. Si pagues hores extres al personal per hores o el teu negoci recapta propines, l'exclusió federal (de la OBBBA) i l'exclusió més petita i temporal de Geòrgia de $1,750 per categoria divergeixen. Fes que el teu sistema de nòmina o el teu comptable marqui aquesta diferència ara, en lloc de reconciliar-la a final d'any.
Comprova si algun crèdit o exempció que fas servir s'ha retallat. La HB 463 va finançar part de la retallada del tipus derogant alguns crèdits fiscals existents i exempcions de l'impost sobre vendes/ús. Si el teu negoci reclama un crèdit específic de Geòrgia, confirma que encara és vigent abans d'incorporar-lo a les teves projeccions fiscals del 2026.
Per què això és un problema de comptabilitat, no només un problema fiscal
Cadascun d'aquests canvis — la retallada del tipus, la diferència del tipus del PTET, el desajust d'hores extres/propines, l'augment de la deducció estàndard — només et beneficia si la teva comptabilitat pot respondre realment "quants ingressos imposables ha generat el negoci enguany, i com es reparteixen entre l'impost a nivell d'entitat i a nivell de propietari?". Això és molt més fàcil de respondre quan el teu llibre major fa seguiment de comptes, no només una capsa de sabates plena de rebuts i un feed bancari que reconcilies un cop al trimestre.
Beancount.io et dona una comptabilitat en text pla que pots consultar i auditar tu mateix — cada transacció és una línia que pots veure, no una caixa negra que una aplicació de nòmina o comptabilitat abstreu. Aquesta transparència importa més precisament quan una llei estatal canvia a mig any i necessites saber, amb precisió, què va pagar la teva entitat davant del que va passar a la teva declaració personal. Comença gratis i mantén la teva comptabilitat preparada per a qualsevol cosa que faci a continuació el legislatiu de Geòrgia.