Una Pregunta de $100.000 per als Contribuents amb Més Ingressos de Maine
Si sou un declarant individual a Maine i la vostra renda imposable supera $1 milió aquest any, el vostre tipus marginal màxim de l'impost estatal acaba de passar del 7,15% al 9,15%. Si presenteu la declaració conjunta, aquest llindar és de $1,5 milions. En qualsevol cas, l'extra 2% no s'aplica a tota la vostra renda —només a la part que supera el llindar— però, per a un nombre creixent de propietaris de petits negocis, metges i inversors immobiliaris, aquesta part ja no és hipotètica.
El nou recàrrec de milionaris de Maine va entrar en vigor per als exercicis fiscals que comencen l'1 de gener de 2026, inclòs a l'acord pressupostari de la governadora Janet Mills. Les projeccions estatals situen la recaptació en uns $74 milions anuals, procedents d'uns 2.600 declarants. Aquesta xifra tampoc és estàtica: les dades de l'IRS mostren que la població de Maine amb declarants de més d'$1 milió gairebé s'ha duplicat entre el 2017 i el 2022, de 980 a 1.900, de manera que és probable que l'abast del recàrrec creixi amb aquesta tendència.
El que fa que aquesta llei sigui més que un titular per als ultrarics és d'on prové aquesta renda. Segons les dades de renda estatals, aproximadament un terç de la renda gravada són guanys de capital, un altre terç és renda empresarial de pas i la resta són salaris i altres fonts. Dit d'una altra manera, no és només un impost sobre gestors de fons de cobertura: és un impost que recau directament sobre els propietaris de corporacions S, societats i SL rendibles que han tingut un molt bon any.
Qui Deu Realment l'Extra 2%
El recàrrec s'aplica a nivell individual, per sobre de la renda imposable, amb aquests llindars per al 2026:
- $1.000.000 per a declarants individuals i caps de família
- $1.500.000 per a matrimonis que presenten declaració conjunta o cònjuges supervivents
- $750.000 per a matrimonis que presenten declaració per separat
És un veritable recàrrec marginal: només la renda que supera el llindar es grava amb l'extra 2%. Un declarant individual amb $1,2 milions de renda imposable a Maine només paga el recàrrec sobre els $200.000 que superen la línia d'$1 milió —un extra de $4.000, a més del que ja devia amb el tram estàndard del 7,15%.
Alguns crítics, inclosos alguns membres de la comunitat empresarial de Maine, han argumentat que el recàrrec funciona de facto com un impost sobre les petites empreses, i assenyalen dades de l'IRS que suggereixen que al voltant del 70% dels declarants per sobre del llindar d'$1 milió reporten alguna renda de pas a la seva declaració. Els defensors contraargumenten que la majoria d'aquests declarants tenen renda combinada de diverses fonts —salaris, inversions i beneficis empresarials junts—, de manera que molt pocs propietaris de petits negocis paguen el recàrrec només per renda empresarial. En qualsevol cas, si la vostra corporació S o societat ha tingut un any excepcional i sou vosaltres qui reporteu aquesta renda al vostre Formulari 1040, val la pena entendre aquesta llei abans de fer els pagaments estimats.
La Nova Elecció de l'Impost d'Entitat de Pas
El mateix projecte de llei pressupostari que va crear el recàrrec també va introduir una elecció de l'impost d'entitat de pas (PTET), vigent per als exercicis fiscals que comencen l'1 de gener de 2026. Aquí és on la planificació es torna interessant.
El mecanisme és el següent: una societat, corporació S o SL apta que tributi com a tal pot optar per pagar l'impost sobre la renda de Maine directament a nivell d'entitat, en lloc de traslladar aquesta obligació a les declaracions personals dels propietaris. L'entitat paga l'impost al 7,15% —el tipus individual màxim— i, cal destacar-ho, el recàrrec del 2% no està inclòs en aquest tipus a nivell d'entitat. Els propietaris llavors reben un crèdit reemborsable del 90% a la seva declaració personal de Maine per l'impost que l'entitat ja ha pagat en el seu nom.
Per què val la pena aquest pas addicional? Pel límit federal de la deducció SALT. Els contribuents individuals han estat limitats a deduir $10.000 d'impostos estatals i locals a la seva declaració federal des del 2018. Però una entitat empresarial que paga la seva pròpia factura d'impostos estatals no està subjecta a aquest límit: dedueix el pagament com una despesa empresarial ordinària abans que la renda arribi mai a la declaració federal del propietari. Més de 30 estats han adoptat alguna versió d'aquesta alternativa, i les noves regles de Maine per al 2026 sumen l'estat a aquest grup amb un matís propi: el tipus a nivell d'entitat es fixa segons el tipus previ al recàrrec, i l'estat també ha afegit un crèdit per al PTET pagat a altres estats, la qual cosa ajuda els residents de Maine amb operacions multiestatals a evitar ser gravats dues vegades per la mateixa renda.
On Xoquen el Recàrrec i l'Elecció del PTET
Aquesta és la part que confon la gent: optar pel PTET no fa desaparèixer la vostra exposició al recàrrec. L'impost a nivell d'entitat es calcula al 7,15%, no al 9,15%, i el crèdit del 90% només compensa l'impost pagat amb aquest tipus base. Si la vostra part de la renda de l'entitat —combinada amb la resta dels vostres ingressos— fa que la vostra renda imposable total superi el llindar d'$1 milió (o $1,5 milions en declaració conjunta), encara deveu el recàrrec del 2% sobre l'excedent, calculat a la vostra declaració personal.
Això té dues conseqüències pràctiques per als propietaris amb ingressos elevats:
- L'elecció del PTET encara us estalvia diners —principalment gràcies a l'alternativa al límit federal SALT— però no elimina el cost a nivell estatal de superar el llindar de milionari. Modelitzeu tots dos elements junts, no només el crèdit a nivell d'entitat.
- Els pagaments estimats ara tenen dues parts mòbils. Com que el crèdit del 90% deixa el 10% de l'impost a nivell d'entitat encara pendent a títol personal, i com que el recàrrec s'hi afegeix per sobre, els declarants propers al llindar poden haver d'ajustar els pagaments estimats amb més cura que en anys anteriors per evitar una penalització per pagament insuficient en el moment de presentar la declaració.
Un exemple simplificat: suposem que una corporació S de Maine guanya $1,4 milions, tots traslladats a un únic propietari que no té cap altra renda. Amb l'elecció del PTET, l'entitat paga aproximadament $100.000 d'impostos de Maine (7,15% d'$1,4 milions) i el propietari rep un crèdit del 90% (uns $90.000) contra la seva obligació personal. Però com que $1,4 milions supera el llindar d'$1 milió per a declarants individuals, el propietari també deu el 2% sobre l'excedent de $400.000 —un addicional de $8.000— completament separat del càlcul del crèdit del PTET. El benefici de la deducció federal derivat del pagament a nivell d'entitat encara pot fer que valgui la pena l'elecció del PTET, però la factura del recàrrec no desapareix.
Altres Canvis Inclosos en el Mateix Projecte de Llei Pressupostari
Hi ha algunes disposicions relacionades que val la pena conèixer si sou propietari d'un negoci i esteu planificant els impostos del 2026:
- Un crèdit permanent de $300 per exempció de dependent per fill, que anteriorment era una disposició temporal.
- Una conformitat actualitzada amb l'IRC que afecta com Maine tracta les regles federals de despeses de recerca, les deduccions per amortització i les inversions en zones d'oportunitat —àrees que sovint divergeixen entre el tractament federal i l'estatal i que són fàcils de passar per alt si la vostra declaració estatal no es revisa segons la data de conformitat més recent.
Cap d'aquests canvis és tan cridaner com el recàrrec, però poden desplaçar el vostre tipus efectiu en un sentit o un altre, i reforcen la mateixa lliçó: el 2026 és un any en què el codi fiscal de Maine s'ha mogut en diversos fronts alhora, no només en un.
Per Què Això És un Problema de Comptabilitat, no Només d'Època de Declaracions
Tant el recàrrec com l'elecció del PTET depenen de conèixer bé les vostres xifres molt abans d'abril. Necessiteu una imatge contínua i precisa de la renda imposable acumulada durant l'any per saber si us apropeu al llindar d'$1 milió, si l'elecció del PTET té sentit per a la vostra entitat aquest any i quant heu de reservar per als pagaments estimats, que ara tenen dos components separats a calcular.
Això és molt més difícil de fer si la vostra comptabilitat té uns mesos d'antiguitat o està dispersa en un feed bancari que concilieu un cop per trimestre. La comptabilitat en text pla amb Beancount.io manté cada transacció en fitxers llegibles per humans i controlats per versions, de manera que podeu veure exactament com d'a prop està la renda del vostre negoci d'un llindar fiscal en qualsevol moment de l'any —no només després que el vostre comptable tanqui els llibres. Comenceu gratis i mantingueu els vostres registres financers tan precisos i auditables com les normes fiscals amb què esteu intentant planificar.