Com pagar els impostos de la petita empresa: una guia completa
Heu creat quelcom real: una empresa que genera ingressos. Però si mai no us heu ocupat dels impostos empresarials, el vostre primer any com a autònom pot semblar com aprendre un idioma nou a mitja conversa. Quan s'han de pagar els impostos? Quant deveu? Què passa si no feu un pagament?
Aquesta guia us explica tot el que necessiteu saber sobre el pagament dels impostos de la petita empresa: els tipus que haureu de pagar, els terminis que heu de complir, els mètodes de pagament disponibles i els errors que cal evitar.
Els tipus d'impostos que paguen les petites empreses
No tots els impostos empresarials són iguals. Segons la vostra estructura empresarial i si teniu empleats, és possible que hàgiu de pagar diversos tipus d'impostos.
Impost sobre la renda
Totes les empreses paguen l'impost sobre la renda pels seus beneficis. Tanmateix, la manera com flueix aquest impost depèn del vostre tipus d'entitat:
- Empresaris individuals i LLC d'un sol soci: Els ingressos empresarials passen a la vostra declaració personal (Formulari 1040). Pagareu l'impost segons el vostre tipus impositiu individual.
- Societats i LLC multi-soci: Els ingressos passen a la declaració personal de cada soci. L'empresa presenta una declaració informativa (Formulari 1065) però no paga impostos per si mateixa.
- Societats tipus S: Tractament de transparència fiscal similar. L'empresa presenta el Formulari 1120-S; els accionistes paguen impostos per la seva part.
- Societats tipus C: La societat paga el seu propi impost sobre la renda a un tipus federal fix del 21%. Els accionistes tornen a pagar impostos pels dividends (el problema de la "doble imposició").
Impost de treball per compte propi (Self-Employment Tax)
Si sou empresari individual, soci o membre d'una LLC, pagareu l'impost de treball per compte propi (SE) a més de l'impost sobre la renda. Per al 2026, el tipus de l'impost SE és del 15,3%:
- 12,4% per a la Seguretat Social (s'aplica fins a la base salarial de 184.500 $)
- 2,9% per al Medicare (s'aplica a tots els ingressos)
- S'aplica un recàrrec addicional del 0,9% de Medicare si els vostres ingressos nets superen els 200.000 si feu la declaració conjunta amb el cònjuge)
La bona notícia: podeu deduir la meitat del vostre impost SE com una deducció directa de la base imposable, reduint així els vostres ingressos bruts ajustats.
Impostos sobre la nòmina
Si teniu empleats, sou responsable de:
- Retenir l'impost federal sobre la renda dels xecs de pagament dels empleats
- Retenir la part de la Seguretat Social i Medicare corresponent a l'empleat (7,65%)
- Pagar la part corresponent de l'empresa de Seguretat Social i Medicare (7,65%)
- Impost Federal d'Atur (FUTA): 6% sobre els primers 7.000 $ de salari per empleat, sovint reduït al 0,6% després dels crèdits fiscals estatals d'atur
Els impostos sobre la nòmina es dipositen segons un calendari regular, normalment mensualment o quinzenalment segons la vostra responsabilitat total.
Impostos especials (Excise Taxes)
Si la vostra empresa comercialitza determinats béns o serveis —combustible, alcohol, tabac, armes de foc o serveis de transport específics— també és possible que hàgiu de pagar impostos especials federals. Aquests es presenten mitjançant el Formulari 720 i són menys comuns per a la majoria de les petites empreses.
Pagaments fraccionats estimats trimestrals: el gran repte per als propietaris de negocis autònoms
A diferència dels empleats, als quals se'ls retenen els impostos en cada nòmina, els propietaris de negocis autònoms han de pagar els impostos ells mateixos durant tot l'any. L'IRS exigeix pagaments fraccionats estimats trimestrals si preveieu deure 1.000 $ o més quan presenteu la vostra declaració.
Saltar-se aquests pagaments no significa que hàgiu escapat de l'impost; significa que esteu acumulant sancions per pagament insuficient i interessos que poden arribar fàcilment al 10-15% del total de l'impost degut en el moment de la presentació.
Dates de venciment dels impostos estimats trimestrals de 2026
| Període de pagament | Data de venciment |
|---|---|
| 1 de gener – 31 de març | 15 d'abril de 2026 |
| 1 d'abril – 31 de maig | 16 de juny de 2026 |
| 1 de juny – 31 d'agost | 15 de setembre de 2026 |
| 1 de setembre – 31 de desembre | 15 de gener de 2027 |
Nota: Si una data de venciment cau en cap de setmana o festiu federal, es trasllada al següent dia hàbil.
Com calcular els impostos estimats
L'enfocament més senzill és utilitzar la norma de port segur (safe harbor): pagar almenys el 100% de la responsabilitat fiscal total de l'any passat en quatre quotes iguals. Si els vostres ingressos bruts ajustats van superar els 150.000 $, el llindar puja al 110% de l'impost de l'any passat.
Si els vostres ingressos són significativament més alts que els de l'any passat, potser preferireu fer l'estimació basada en els ingressos projectats de l'any actual utilitzant el Formulari 1040-ES. Aquest full de treball us guiarà per estimar els vostres ingressos, deduccions i l'impost previst.
L'IRS no us obliga a pagar exactament en quatre blocs iguals; si us resulta més fàcil pagar mensualment o cada dues setmanes, no hi ha cap problema. El que importa és que s'hagi pagat prou en cada data de venciment trimestral.
Dates límit fiscals anuals clau
Més enllà dels pagaments trimestrals, s'apliquen diversos terminis de presentació i pagament durant tot l'any:
| Presentació | Data límit |
|---|---|
| Declaracions d'empresa individual / LLC d'un sol soci | 15 d'abril |
| Declaracions de societats tipus S (Formulari 1120-S) | 16 de març |
| Declaracions de societats (Formulari 1065) | 16 de març |
| Declaracions de societats tipus C (Formulari 1120) | 15 d'abril |
| W-2 als empleats | 31 de gener |
| 1099-NEC als contractistes | 31 de gener |
| Conciliació anual FUTA (Formulari 940) | 31 de gener |
Si necessiteu més temps per presentar la declaració, podeu sol·licitar una pròrroga, però tingueu en compte que una pròrroga per a la presentació no és una pròrroga per al pagament. Qualsevol impost degut s'ha de pagar abans de la data límit original.
Com pagar realment els vostres impostos
L'IRS ofereix diverses opcions de pagament, cadascuna amb diferents avantatges i desavantatges.
EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System)
L'Electronic Federal Tax Payment System és el mètode preferit de l'IRS per als pagaments d'impostos de les empreses. Podeu programar pagaments fins a un any d'antelació, la qual cosa facilita molt la planificació. L'EFTPS és gratuït i accepta dipòsits de nòmines, pagaments estimats i pagaments d'impostos de societats.
Per utilitzar l'EFTPS, us heu d'inscriure a eftps.gov; espereu aproximadament una setmana perquè el PIN arribi per correu.
IRS Direct Pay per a empreses
Una opció més nova, l'IRS Direct Pay per a empreses us permet realitzar pagaments puntuals directament des del vostre compte bancari sense haver-vos d'inscriure amb antelació. És gratuït, està disponible diàriament de 12:00 a 23:45 ET i funciona per a la majoria dels tipus d'impostos empresarials comuns.
Targeta de crèdit o dèbit
L'IRS accepta pagaments amb targeta de crèdit i dèbit a través de processadors de tercers autoritzats. Espereu una comissió de processament d'entorn del 2%, que pot ser significativa per a pagaments elevats. Tingueu en compte que aquesta opció no està disponible per als impostos sobre la renda de societats col·lectives (partnerships), societats C o societats S.
Transferència bancària en el mateix dia
Per a pagaments grans o terminis d'última hora, una transferència bancària en el mateix dia garanteix la recepció immediata per part de l'IRS. Poseu-vos en contacte amb el vostre banc per obtenir les instruccions de transferència de l'IRS. Normalment, el banc cobra una comissió.
Xec o gir postal per correu
Antiquat però fiable. Feu el xec a nom de "United States Treasury" i escriviu el vostre EIN (o SSN), l'any fiscal i el número de formulari (per exemple, "2026 Form 1040-ES") a la línia de concepte. Envieu-lo per correu a l'adreça que apareix al comprovant de pagament o a les instruccions de l'IRS per al vostre formulari.
Errors comuns que cal evitar
Fins i tot els propietaris d'empreses amb experiència cometen aquests errors; conèixer-los per endavant us pot estalviar sancions, interessos i estrès.
Ometre un pagament trimestral
Cada pagament trimestral omès activa una sanció per pagament insuficient calculada des de la data de venciment fins a la data de pagament o la data de presentació de la declaració. La taxa de la sanció s'ajusta periòdicament, però sol ser d'entorn del 8% anual. S'acumula diàriament, per la qual cosa com més aviat es pagui, millor.
Barrejar les finances personals i les de l'empresa
Utilitzar un sol compte bancari per a les despeses personals i les de l'empresa fa que sigui gairebé impossible calcular amb precisió el vostre benefici imposable. Els comptes separats no són només una qüestió d'ordre: són essencials per estimar i calcular correctament la vostra responsabilitat fiscal.
Ignorar els llindars d'informació del model 1099-K
Per al 2026, els processadors de pagaments com PayPal, Stripe i Venmo han d'informar dels ingressos empresarials superiors a 600 $ mitjançant el model 1099-K. Si els vostres ingressos declarats no coincideixen amb els que apareixen en aquests 1099-K, heu creat un senyal d'alerta per a una auditoria. Feu un seguiment de tots els ingressos a mesura que arribin, no només dels que es reporten.
Subestimar els impostos estatals
L'impost federal és només una part del panorama. La majoria dels estats tenen el seu propi impost sobre la renda i algunes ciutats apliquen impostos empresarials locals addicionals. Les regles i els terminis dels pagaments estimats varien segons l'estat, així que consulteu el lloc web de l'agència tributària del vostre estat per obtenir-ne detalls.
Pagar només en el moment de la declaració d'impostos
Molts propietaris d'empreses novells ignoren els pagaments trimestrals i després s'enfronten a una factura elevada —més sancions— a l'abril. El sistema fiscal està dissenyat per al pagament a mesura que es generen els ingressos (pay-as-you-go). Si no podeu fer pagaments trimestrals exactes, fins i tot les estimacions aproximades són millors que res.
Estratègies per reduir la vostra càrrega fiscal
Pagar impostos de manera eficient no consisteix només a complir els terminis, sinó a assegurar-vos que no esteu pagant més del necessari.
Maximitzeu les deduccions: L'oficina a casa, l'ús del vehicle d'empresa, les primes de l'assegurança mèdica, les contribucions a la jubilació, els àpats d'empresa (deduïbles al 50%), les subscripcions professionals... totes les deduccions legítimes redueixen els vostres ingressos imposables.
Contribuïu a un compte de jubilació: Un SEP-IRA permet contribucions de fins al 25% dels ingressos nets del treball per compte propi (fins a 70.000 $ per al 2026). Cada dòlar contribuït redueix els vostres ingressos imposables dòlar per dòlar.
Feu un seguiment de cada despesa empresarial: Un bon registre us permet aplicar totes les deduccions a les quals teniu dret. Sense documentació, les deduccions són difícils de defensar en una auditoria.
Considereu l'estructura de la vostra entitat: Les societats C s'enfronten a una doble imposició, però també tenen accés a certs beneficis addicionals no disponibles per a les entitats d'atribució de rendes (pass-through). Les societats S poden permetre als propietaris dividir els ingressos entre salari i distribucions, reduint potencialment l'impost sobre el treball autònom (SE tax). Si els ingressos de la vostra empresa han crescut substancialment, pot valdre la pena revisar la vostra estructura amb un professional fiscal.
Treballar amb un professional de la fiscalitat
Tot i que els comptables no poden pagar legalment els impostos en el vostre nom, poden identificar despeses deduïbles, aplicar crèdits pertinents i assegurar-se que no esteu pagant de més. Un CPA o un agent inscrit (enrolled agent) que treballi amb petites empreses pot ser especialment valuós per a:
- El vostre primer any d'activitat (quan esteu establint patrons)
- Anys amb canvis importants (contractació d'empleats, canvi d'estructura d'entitat, compra d'equips)
- Gestionar les obligacions i els dipòsits dels impostos sobre la nòmina
- Respondre a les notificacions de l'IRS
Si el cost us preocupa, considereu almenys una consulta puntual per configurar el vostre sistema correctament. Els errors són molt més cars de corregir que de prevenir.
Mantingueu les vostres finances organitzades durant tot l'any
Pagar els impostos correctament comença amb uns registres precisos. Quan es fa un seguiment sistemàtic dels ingressos i les despeses durant tot l'any —i no es reconstrueixen amb pànic cada mes d'abril—, l'estimació dels impostos trimestrals esdevé senzilla i no se us escaparan deduccions amagades en rebuts de fa mesos.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència total sobre les vostres dades financeres: amb control de versions, auditable i llegible per qualsevol eina. Comenceu de franc i descobriu per què els desenvolupadors i els propietaris de negocis independents s'estan passant a la comptabilitat en text pla.
