Осчетоводявайте GST/HST, който начислявате, по сметка Liabilities:GST-HST:Collected, а GST/HST, който плащате по бизнес покупки, по сметка Liabilities:GST-HST:ITC. В края на всеки отчетен период една заявка събира двете сметки. Резултатът е вашият нетен данък: сумата, която внасяте в Canada Revenue Agency (CRA), или искате обратно като възстановяване.
Това ръководство изгражда едно тримесечие книги за консултантски бизнес в Онтарио, където ставката на HST е 13%. Тримесечието включва продажба с HST, две покупки с HST и продажба на американски клиент, фактурирана в американски долари. Всяка цифра по-долу идва от действително водена книга.
Ръководството предполага, че сте регистрирани за GST/HST. Регистрацията е задължителна, след като приходите ви от облагаеми доставки, в световен мащаб и включително свързани бизнеси, надхвърлят $30,000 в рамките на едно календарно тримесечие или четири последователни календарни тримесечия. Под този праг сте малък доставчик и регистрацията е по избор.
1. Настройте сметките за GST/HST
Използвайте две пасивни сметки:
| Сметка | Какво съдържа | Обичаен баланс |
|---|---|---|
Liabilities:GST-HST:Collected | GST/HST, който сте начислили по продажби | Отрицателен: данък, който дължите на CRA |
Liabilities:GST-HST:ITC | GST/HST, който сте платили по бизнес покупки, предявен като данъчни кредити за вложен данък (ITC) | Положителен: намалява дължимото |
Сметката за ITC е контрасметка: тя стои до събрания данък и го компенсира. Двете сметки ви дават двете суми, които декларацията изисква, без да филтрирате осчетоводяванията по знак. Една единствена сметка Liabilities:GST-HST е по-проста, защото нейният баланс е самият нетен данък. Но тогава трябва да разделите положителните и отрицателните ѝ осчетоводявания, за да попълните декларацията.
Записвайте приходите и разходите без данъка. Данъкът отива по двете сметки за GST/HST, така че отчетът за приходите и разходите ви показва какво сте спечелили и похарчили, а не парите, които държите за CRA.
Ето цялото тримесечие. Запазете го като books.beancount. Следващите три раздела разглеждат неговите записи.
option "operating_currency" "CAD"
2026-01-01 open Assets:Bank:Chequing CAD
2026-01-01 open Assets:Receivable:USD USD
2026-01-01 open Liabilities:GST-HST:Collected CAD
2026-01-01 open Liabilities:GST-HST:ITC CAD
2026-01-01 open Income:Consulting CAD
2026-01-01 open Income:Foreign-Exchange CAD
2026-01-01 open Expenses:Hosting CAD
2026-01-01 open Expenses:Office CAD
2026-01-15 * "Ontario client" "Consulting, invoice 101, HST at 13%"
Assets:Bank:Chequing 2260.00 CAD
Income:Consulting -2000.00 CAD
Liabilities:GST-HST:Collected -260.00 CAD
2026-02-03 * "Hosting provider" "Annual hosting plan"
Expenses:Hosting 400.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC 52.00 CAD
Assets:Bank:Chequing -452.00 CAD
2026-02-20 * "US client" "Consulting, invoice 102, zero-rated export"
Assets:Receivable:USD 1000.00 USD @ 1.3600 CAD
Income:Consulting -1360.00 CAD
2026-03-05 * "Office supply store" "Printer and paper"
Expenses:Office 150.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC 19.50 CAD
Assets:Bank:Chequing -169.50 CAD
2026-03-20 * "US client" "Payment of invoice 102, converted by the bank"
Assets:Bank:Chequing 1380.00 CAD
Assets:Receivable:USD -1000.00 USD @ 1.3600 CAD
Income:Foreign-Exchange -20.00 CAD
2026-04-30 * "Receiver General for Canada" "GST/HST return, 2026-01-01 to 2026-03-31"
Liabilities:GST-HST:Collected 260.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC -71.50 CAD
Assets:Bank:Chequing -188.50 CAD
2026-05-01 balance Liabilities:GST-HST:Collected 0.00 CAD
2026-05-01 balance Liabilities:GST-HST:ITC 0.00 CAD2. Запишете HST по продажба и ITC по покупка
Продажбата на 2026-01-15 е консултантска услуга за 2000.00 CAD на клиент в Онтарио. HST от 13% добавя 260.00 CAD, така че клиентът плаща 2260.00 CAD. Приходът получава 2000.00 CAD, а 260.00 CAD отиват по Liabilities:GST-HST:Collected.
Планът за хостинг на 2026-02-03 струва 400.00 CAD плюс 52.00 CAD HST. Разходът е 400.00 CAD, а 52.00 CAD са ITC. Покупката за офиса на 2026-03-05 работи по същия начин: 150.00 CAD плюс 19.50 CAD HST.
Предявявайте ITC само доколкото покупката е за използване в търговската ви дейност. За покупка, която е частично лична, осчетоводете само бизнес дела на данъка по сметката за ITC.
Ставката зависи от провинцията, в която извършвате доставката. Тя варира от 5% GST до 15% HST, така че проверявайте ставките на GST/HST по провинции на CRA за всяка продажба извън Онтарио.
3. Фактурирайте на американски клиент в книги в CAD
На 2026-02-20 бизнесът фактурира на американска компания 1000.00 USD. Много услуги, предоставени на чуждестранен бизнес, са износ с нулева ставка. GST/HST се прилага при 0%, така че фактурата няма ред за данък. Нулевата ставка има условия: например тя не се прилага за услуга, предоставена на физическо лице, докато това лице е в Канада. Потвърдете вашия случай в указанията на CRA за GST/HST при внос и износ.
Продажбата с нулева ставка все още принадлежи в декларацията ви. Ред 101 отчита приходите ви за периода и включва продажбите с нулева ставка. Можете също да предявите ITC по покупки, направени за продажби с нулева ставка.
Осчетоводяването на вземането е 1000.00 USD @ 1.3600 CAD. Ценовата анотация @ казва на Beancount колко са стрували американските долари в канадски долари на датата на фактурата. Транзакцията след това се балансира в CAD: приходът е 1360.00 CAD. За данъка върху дохода чуждестранните суми се конвертират по курса на Bank of Canada за деня, в който сумата възниква, така че използвайте курса за този ден.
На 2026-03-20 клиентът плаща. Банката конвертира 1000.00 USD при 1.3800, така че 1380.00 CAD постъпват в разплащателната сметка. Вземането напуска книгите по курса от фактурата, -1000.00 USD @ 1.3600 CAD, което е 1360.00 CAD. Разликата от 20.00 CAD е реализирана печалба от валутни курсове, осчетоводена по Income:Foreign-Exchange. Ако американският долар беше паднал вместо това, това осчетоводяване щеше да е положително: загуба. Нито една от двете суми не засяга сметките за GST/HST.
4. Затворете периода и направете справка за нетния данък
Този бизнес подава декларация на тримесечие, така че първият му отчетен период е от 2026-01-01 до 2026-03-31. Проверете книгата, след което изпълнете две заявки за този период:
bea --file books.beancount check
bea --file books.beancount query "SELECT account, sum(position) AS total WHERE account ~ '^Liabilities:GST-HST' AND date >= 2026-01-01 AND date < 2026-04-01 GROUP BY account ORDER BY account"
bea --file books.beancount query "SELECT sum(position) AS net_tax WHERE account ~ '^Liabilities:GST-HST' AND date >= 2026-01-01 AND date < 2026-04-01"bea check не съобщава за грешки. Първата заявка връща два реда: Liabilities:GST-HST:Collected при -260.00 CAD и Liabilities:GST-HST:ITC при 71.50 CAD. Това са GST/HST, който сте събрали, за ред 103 от декларацията, и вашите ITC, за ред 106.
Втората заявка ги компенсира: -188.50 CAD, което е 260.00 минус 71.50. Това е вашият нетен данък за ред 109. Знакът минус е обичайният знак за пасив: дължите 188.50 CAD. Положителен резултат означава, че ITC са били по-големи от събрания данък и декларацията иска възстановяване.
Филтърът за дата поддържа периода точен. Плащането на 2026-04-30 е извън него, така че заявката все още отчита тримесечието, след като платите.
Тримесечната декларация и плащането по нея са дължими един месец след края на периода, така че тази е дължима на 30 април. Транзакцията от 2026-04-30 записва плащането. Тя връща двете сметки за GST/HST на нула и двете balance assertions на 2026-05-01 го доказват.
Много малки бизнеси вместо това подават декларация годишно. За годишен период разширете датите до фискалната си година. Годишната декларация обикновено е дължима три месеца след края на фискалната година. Едноличен собственик с година, приключваща на 31 декември, плаща до 30 април и подава до 15 юни.
5. Ако използвате бързия метод
Бързият метод е избор, направен с формуляр GST74, за бизнеси, чиито годишни облагаеми доставки, включително GST/HST, са $400,000 или по-малко. Бизнеси, предоставящи някои услуги, не могат да го използват, включително правни, счетоводни, счетоводни услуги и изготвяне на данъчни декларации. Все още начислявате 13% HST. Вместо да компенсирате събрания данък срещу ITC, внасяте фиксиран процент от продажбите си, включващи HST: 8.8% от продажбите в Онтарио за бизнес с услуги с постоянно място на дейност в Онтарио. Предявявате ITC само за капиталови покупки, като компютри и оборудване. В книгата осчетоводявайте оперативните разходи по пълната им цена, включваща HST, защото няма ITC за отделяне. Продължете да осчетоводявате HST, който начислявате, по Liabilities:GST-HST:Collected. В края на периода платете вноската от тази сметка и прехвърлете остатъка към приходна сметка, защото данъкът, който задържате при бързия метод, е доход за целите на данъка върху дохода. Можете също да спечелите 1% кредит върху първите $30,000 допустими продажби всяка година. Проверете текущите ставки в ръководството на CRA Quick Method of Accounting for GST/HST.
6. Пазете записите, които CRA изисква
Пазете книгите си и документите зад тях шест години от края на годината, за която се отнасят. Пазете ги на мястото на дейността си или в дома си в Канада, освен ако CRA не ви даде писмено разрешение да ги пазите другаде. Електронните записи се броят, стига да остават четливи.
Касовата бележка трябва да съдържа достатъчно подробности, за да подкрепи всяко предявяване на ITC, и подробностите нарастват с общата сума:
- Под $100: търговското или фирменото име на доставчика, датата на фактурата и общата сума.
- $100 до $499.99: също регистрационния номер за GST/HST на доставчика и начисления данък, или бележка, че цената го включва.
- $500 или повече: също вашето име, описание на това, което сте купили, и условията за плащане.
И двете покупки в примера са над $100, така че техните касови бележки се нуждаят от регистрационния номер на доставчика. Запишете го като метаданни на транзакцията, като supplier_gst_hst: "123456789RT0001", за да можете да го намерите при одит. Страницата на CRA за данъчни кредити за вложен данък изброява всяко изискване. Повечето бизнеси все още могат да предявят пропуснат ITC в по-късна декларация, в рамките на четиригодишния лимит на CRA.
За стъпките по данъка върху дохода в края на годината, като декларация T2125 за едноличен собственик, вижте Подготовка на данъци с Beancount по държави. За правилата зад всяка стъпка прочетете статиите за Канада в блога.
Управлявате малък бизнес с Beancount? Вижте Beancount.io за малък бизнес за хоствани книги, Bank Sync и сътрудничество със счетоводител.