43 маркиран с/със "International Tax"
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
FDII към FDDEI: Как C корпорациите намаляват федералния данък до 14% чрез Формуляр 8993 през 2026 г.
Съгласно OBBBA, Раздел 250 преименува FDII на FDDEI, определя приспадането на 33,34%, премахва компенсацията за QBAI и елиминира разпределянето на лихви и R&E — осигурявайки ефективна федерална ставка от 14% върху квалифицираните доходи с чуждестранен произход за американските C корпорации, подаващи Формуляр 8993 през 2026 г.
FDII и Формуляр 8993: Как щатските корпорации тип C достигат 13,125% ефективна данъчна ставка върху чуждестранните продажби
Практическо ръководство за приспадането по FDII (сега FDDEI) във Формуляр 8993 — кои щатски корпорации тип C отговарят на условията, как изчисленията по Раздел 250 намаляват ефективната федерална ставка до 13,125% за доходи с чуждестранен произход, ограничението за облагаемия доход, документацията, която IRS изисква, и как OBBBA опростява изчислението от 2026 г., премахвайки стъпката за QBAI и разпределението на разходите.
IC-DISC: Как тясно притежаваните износители намаляват федералния данък върху печалбите от износ до 23,8%
IC-DISC е единственият постоянен федерален данъчен стимул за щатските износители, който е достъпен за субекти с преходно облагане. Той насочва комисионите от износ чрез освободена от данъци фиктивна корпорация и обратно като квалифицирани дивиденти, намалявайки ефективната федерална ставка върху печалбите от износ от приблизително 40% на 23,8% за тясно притежавани производители, дистрибутори, софтуерни доставчици и инженерни фирми.
Данъчната стратегия IC-DISC за износ: Как американски експортьори с ограничена собственост намаляват данъчната си ставка върху чуждестранните продажби до 20 процента
IC-DISC е съществуваща само по документи американска корпорация тип C, разрешена от раздели 991–997 на IRC, която позволява на производители, дистрибутори и земеделци с ограничена собственост да преобразуват квалифицираната печалба от износ от ставки за обикновен доход (до 37%) в ставки за квалифицирани дивиденти (20–23,8%), като типичните структури генерират над $50 000 годишни федерални данъчни спестявания при $5 млн. квалифицирани продажби за износ след изтичането на Раздел 199A през 2026 г., което увеличи разликата в ставките.
Приложения K-2 и K-3: Изключение за местно подаване, правилото за 1 месец и изключението за малки предприятия до $250,000 за 2026 г.
Как американските събирателни дружества и S корпорациите отговарят на условията за изключението за местно подаване на Приложения K-2/K-3, управляват правилото за заявка от съдружник в рамките на 1 месец и използват новото изключение за малки предприятия с общи приходи под $250,000.
Доходи по Подчаст F и контролирани чуждестранни корпорации: Защо американските собственици се облагат с данък върху чуждестранните печалби, преди парите да се приберат у дома
Подчаст F принуждава американските акционери на контролирана чуждестранна корпорация да признаят чуждестранните печалби като доход за текущата година, дори когато не се разпределят парични средства. Това ръководство обхваща прага от 10 процента, четирите категории доходи, които задействат правилото, клопките при конструктивната собственост съгласно Раздел 958, санкциите по Формуляр 5471 и как пренаписването на OBBBA за 2026 г. (NCTI, възстановен 958(b)(4), 40 процента приспадане по Раздел 250) преформулира правилата.
Доходи по Подчаст F и правила за КЧК: Данъци в САЩ върху печалбите на чуждестранни корпорации съгласно NCTI през 2026 г.
Как акционерите от САЩ в чуждестранни корпорации се облагат върху неразпределената печалба през 2026 г.: прагът от 10 процента, конструктивната собственост съгласно Раздел 958, задълженията за подаване на Формуляр 5471 и ревизията на OBBBA, която замени GILTI с нетен тестван доход на КЧК (NCTI).
Удържане на данък по FIRPTA: Ръководство за купувача за 2026 г. относно Раздел 1445 и Формуляр 8288
FIRPTA изисква купувачите на недвижими имоти в САЩ да удържат 15 процента от брутната продажна цена от чуждестранни продавачи и да ги преведат чрез Формуляр 8288 в рамките на 20 дни след приключване на сделката. Това ръководство обяснява Раздел 1445, освобождаването за лично жилище до $300 000, намалената ставка от 10 процента, сертификатите за удържане чрез Формуляр 8288-B и как купувачите избягват лична отговорност с декларация за нечуждестранен статут.
Кредит за чуждестранни данъци срещу Изключване на доходи, спечелени в чужбина: Кое да изберат експатите през 2026 г.?
Подробно ръководство за Формуляр 1116 (Кредит за чуждестранни данъци) и Формуляр 2555 (Изключване на доходи, спечелени в чужбина) за експати и трансгранични работници през 2026 г. — лимитът на FEIE от $132,900, петгодишният период на блокиране при отказ, правилата за натрупване на FTC и практически пример, показващ кога всеки от тях реално спестява пари.
Форма 8832 за избор на класификация на субекта: Как LLC и чуждестранни дружества използват правилата за „отбелязване в квадратчето“
Форма 8832 позволява на отговарящите на условията субекти — местни LLC и повечето чуждестранни компании — да изберат да бъдат облагани като пренебрегнати субекти, партньорства или C корпорации. Това ръководство обхваща класификациите по подразбиране, 60-месечния период на блокиране, облекчението за закъснял избор съгласно Rev. Proc. 2009-41 и как Форма 8832 се различава от Форма 2553.
Опростени процедури за спазване на изискванията за подаване на декларации: Как неволно пропусналите сроковете американски данъкоплатци да наваксат с FBAR, Формуляр 8938 и три години закъснели декларации без смазващи санкции
Как неволно пропусналите сроковете американски данъкоплатци използват Опростените процедури на IRS за спазване на изискванията, за да наваксат с FBAR, Формуляр 8938 и три години закъснели декларации — нулева санкция по SFOP за данъкоплатци в чужбина, еднократна 5% санкция за различни офшорни активи по SDOP за местни лица, плюс какво трябва да докаже сертификацията за неволно неизпълнение.
Трансферно ценообразуване за малки мултинационални компании: Раздел 482, Втори стълб на ОИСР и защитима документация
Раздел 482 обхваща всяка малка мултинационална компания с вътрешногрупови трансакции, а липсващите формуляри 5472 носят санкции от 25 000 долара всеки. Практическо ръководство за принципа на пазарните цени, петте метода за трансферно ценообразуване, съпътстващата документация и как Вторият стълб на ОИСР засяга групи с централи в САЩ през 2026 г.