Ако продавате стоки или услуги в Румъния, вашите фактури вече се движат по различен часовник от миналата година — и компютърът на данъчната администрация, а не екипът за задължения към доставчици на вашия клиент, е първата аудитория, която има значение. От 1 януари 2026 г. Румъния ви дава пет работни дни вместо пет календарни дни, за да предадете всяка фактура чрез националната система RO e-Factura. Това звучи като глътка въздух. Но същата наредба, която удължи срока, разшири и мрежата: предприятията нерезиденти, регистрирани за румънски ДДС, вече са изрично в обхвата. Ако фактурирате румънски клиенти и сте предполагали, че e-Factura е проблем на някой друг, тази година това предположение изтича.
Какво всъщност се промени на 1 януари 2026 г.
Румънската рамка за електронно фактуриране се основава на Извънредна наредба 120/2021, която създаде системата за одобрение RO e-Factura, управлявана от ANAF, националната данъчна администрация. На 23 декември 2025 г. правителството публикува Извънредна наредба 89/2025 (GEO 89/2025), изменяща тази рамка с няколко промени, влизащи в сила от 1 януари 2026 г. Основната промяна за ежедневните операции е срокът за предаване.
Преди това всяка фактура трябваше да бъде предадена в RO e-Factura в рамките на пет календарни дни от издаването. Уикендите се брояха. Официалните празници се брояха. Фактура, издадена в петък, на практика ви даваше срок до сряда, като два от тези пет дни се падаха на уикенд, когато никой не следеше опашката.
Сега срокът е пет работни дни от датата на издаване, както за B2B, така и за B2C транзакции. Уикендите и официалните празници вече не изразходват време от часовника. Фактура, издадена в петък, сега е дължима в следващия петък, а не в сряда — значителна разлика за малки екипи, които групират фактурирането си седмично.
Един капан при прехода заслужава внимание: границата се определя от датата на издаване на фактурата, а не от датата на подаване. Фактурите, издадени на или преди 31 декември 2025 г., все още следват старото правило от пет календарни дни, дори ако срокът им попада в януари 2026 г. Само фактурите, издадени от 1 януари 2026 г. нататък, получават новото третиране с работни дни. Ако вашата система за фактуриране прилага едно правило за всичко, остарелите декемврийски фактури може тихо да нарушат стария срок, докато вие вярвате, че новият ги защитава.
По-голямата промяна: Мрежата се разшири
Облекчението на срока дойде в комплект с разширяване на обхвата, което има по-голямо значение за трансграничните продавачи, отколкото допълнителните дни.
Продавачите нерезиденти, регистрирани за ДДС, вече са изрично обхванати
GEO 89/2025 изясни и затегна правилата за данъкоплатците, които са регистрирани за ДДС в Румъния, но нямат място на стопанска дейност там. Ако сте чуждестранно предприятие с румънски ДДС номер и доставяте стоки или услуги с място на доставка в Румъния, вашите фактури за тези вътрешни транзакции трябва да минават през RO e-Factura. Това затваря сива зона, в която някои продавачи нерезиденти оперираха — тълкуването „ние всъщност не сме установени тук" вече не работи.
Системата продължава да расте около вас
За да разберете накъде се насочва Румъния, помага да видите траекторията:
- Януари 2024 г.: B2B електронното фактуриране става задължително между румънските предприятия, регистрирани за ДДС.
- Юли 2024 г.: Само фактурите, предадени чрез RO e-Factura, се считат за валидни фактури за B2B данъчни цели. PDF, изпратен по имейл, вече не е фактура в очите на закона.
- Януари 2025 г.: B2C електронното фактуриране става задължително за доставчиците, установени в Румъния.
- Януари 2026 г.: Срокът се премества на пет работни дни, а продавачите нерезиденти, регистрирани за ДДС, са твърдо привлечени в обхвата. Физическите лица, опериращи с личен идентификационен номер, първоначално трябваше да се регистрират в регистъра на e-Factura, преди да започнат стопанска дейност, но Закон 88/2026 оттегли това в средата на годината: за физическите лица, идентифицирани с CNP, индивидуалните земеделски стопани по специалния режим и чуждестранните културни институти, използването на системата отново е незадължително от юни 2026 г., а тези, които вече са се регистрирали, могат да поискат заличаване от регистъра.
Румъния сега поддържа един от най-всеобхватните режими за електронно фактуриране в ЕС — B2B, B2C и B2G всички преминават през един и същ модел на одобрение. Посоката на движение е безспорна: всяка фактура, докосваща Румъния, в крайна сметка преминава през платформата на ANAF.
Как работи часовникът от 5 работни дни на практика
RO e-Factura е модел на одобрение, не модел на отчетност. Не изпращате фактурата на клиента си и след това уведомявате данъчната администрация за нея. Подавате фактурата в необходимия XML формат на платформата на ANAF, платформата я валидира и присвоява уникален идентификационен номер, и само тогава фактурата е правно валидна за данъчни цели. Вашият клиент я изтегля от системата.
Броене на дните
Часовникът започва от датата на издаване на фактурата и броите пет работни дни оттам. Румънските работни дни изключват съботите, неделите и официалните празници. На практика:
- Фактура, издадена в понеделник, е дължима в следващия понеделник.
- Фактура, издадена в петък, е дължима в следващия петък.
- Официален празник в средата на седмицата отмества всичко с ден — което се случва редовно в Румъния, страна с щедър празничен календар.
Вградете празничния календар в процеса си, не само уикендите. Рутina за подаване, която брои от понеделник до петък, но игнорира празниците, в крайна сметка ще се провали.
Вкарване на фактурите в системата
Има два пътя за подаване:
- API интеграция. Вашата ERP или счетоводен софтуер се свързва директно с интерфейса на ANAF и подава фактурите автоматично. Това е единственият разумен вариант при всеки реален обем и това прави петдневния срок удобен, а не стресиращ.
- Ръчно качване. Качвате XML файла през портала SPV, което изисква квалифициран електронен подпис. Работещо за случайни фактури, наказателно като рутина.
Едно практическо усложнение за чуждестранните продавачи: интерфейсът на портала на ANAF е достъпен само на румънски. Ако никой в екипа ви не чете румънски, ръчното подаване означава навигиране в правителствен портал на език, който не говорите, в рамките на петдневен срок, със санкции. Директната API интеграция чрез вашия счетоводен стек — или местен данъчен представител — е силно за предпочитане пред героичните ръчни усилия.
Прозорецът от 60 дни за изтегляне
ANAF съхранява фактурите на платформата си в продължение на 60 дни. След това изпращачът и получателят са отговорни всеки за своето архивиране, а румънските правила изискват фактурите да се съхраняват най-малко пет години. Третирайте платформата като канал за предаване, а не като архив. Вашата рутина в края на месеца трябва да потвърди, че всяка предадена фактура е изтеглена и архивирана в собствените ви записи, преди да се затвори 60-дневният прозорец.
Какво струва неспазването
Румънските санкции за електронно фактуриране идват на два слоя, а вторият е опасният.
Слой 1: Градуирани глоби за нарушение
Глобите за неспазване на предаването на фактури чрез системата се мащабират според размера на данъкоплатеца:
- Големи данъкоплатци: 5 000 до 10 000 RON за нарушение (приблизително 1 000 до 2 000 евро)
- Средни данъкоплатци: 2 500 до 5 000 RON за нарушение
- Други субекти и физически лица: 1 000 до 2 500 RON за нарушение
„За нарушение" означава, че те се умножават по липсващите фактури. Систематичен провал — интеграция, която тихо е спряла да подава през март — може да се натрупа в сериозни суми бързо.
Слой 2: 15 процента от стойността на фактурата
От юли 2024 г. издаването или получаването на B2B фактури извън системата RO e-Factura носи санкция от 15 процента от общата стойност на фактурата. Обърнете внимание, че тази експозиция засяга и двете страни на транзакцията: продавачът, който издава извън системата, и купувачът, който осчетоводява фактура, която никога не е минала през нея. За трансграничен продавач това означава, че вашите румънски клиенти имат свой собствен стимул да изискват съответстващи фактури от вас — купувач, който приема вашия изпратен по имейл PDF вместо одобрена е-фактура, поема сам риск от санкция. Очаквайте по-големите румънски клиенти да започнат да отхвърлят фактури извън системата направо, ако вече не са го направили.
Отлагането за МСП не е освобождаване
Малките данъкоплатци с годишен оборот под 500 000 евро се ползват от отложено прилагане на пълния режим на санкции до 1 юли 2026 г. Прочетете това изречение внимателно: това е отлагане на санкциите, не на задължението. Обхванатите малки предприятия се очаква да използват системата сега — да предават фактури, да тестват интеграции, да подобряват качеството на данните — като гратисният период функционира като писта за постигане на съответствие, а не като разрешение да игнорирате мандата. Тази писта сега приключи. Ако сте третирали отлагането като освобождаване, догонването започва днес.
Грешки, които трансграничните продавачи продължават да правят
Повечето провали с RO e-Factura са оперативни, не правни. Същите модели се повтарят:
Броене на календарни дни по навик. Екипите, които са интернализирали старото правило от пет календарни дни — или които използват един глобален контролен списък за фактуриране — подават на петия ден по старата сметка и вярват, че са спазили предсрочно. При новото правило това е безобидно. Обратната грешка е убийствената: фактури от декември 2025 г., преценени по новото правило, когато старото все още е важало.
Предполагане, че отлагането за МСП означава „още не". Чуждестранните продавачи под прага за оборот, които отложиха работата по интеграцията, сега оперират без предпазна мрежа. Задължението важеше през целия период на отлагане; само глобите бяха спрени.
Изпращане на PDF по имейл и наричане на това фактуриране. На B2B пазара в Румъния фактура, която никога не е минала през RO e-Factura, не е валидна фактура. Продавачите, които поддържат стария работен процес с имейл-PDF успоредно на — или вместо — подаването в системата, създават документи, които клиентите им не могат законно да осчетоводят, докато двете страни натрупват 15-процентна експозиция.
Осчетоводяване на получени фактури, които никога не са минали одобрение. Страната на купувача при 15-процентната санкция е тази, която повечето предприятия пропускат. Ако купувате от румънски доставчици, вашият процес за задължения към доставчици трябва да провери, че входящите фактури носят своите идентификатори e-Factura, преди да ги осчетоводите.
Третиране на ANAF като архив. 60-дневното съхранение на платформата хваща екипи, които предполагат, че правителствена система пази записи безсрочно. Когато прозорецът се затвори, реконструкцията е ваш проблем.
Подценяване на езиковата бариера. Порталаът само на румънски превръща всяко ръчно подаване в бавно, податливо на грешки упражнение за чуждестранни екипи. Ръчното качване като постоянна стратегия не се мащабира и не оцелява при смяна на персонала.
Контролен списък за съответствие при продажби в Румъния
Ако фактурирате клиенти от румънска ДДС регистрация — установена или не — преминете през този списък:
- Потвърдете обхвата си. Имате ли румънски ДДС номер? Правите ли доставки с място на доставка в Румъния? Ако и двата отговора са да, вие сте в обхвата на RO e-Factura за тези транзакции, със или без място на стопанска дейност.
- Регистрирайте се в системата. Уверете се, че вашият бизнес е вписан в регистъра на RO e-Factura и че вашите достъпни идентификационни данни и договорки за електронен подпис работят, преди да имате нужда от тях под натиска на срока.
- Изберете пътя си за подаване. При всичко извън случайни фактури, интегрирайте системата си за фактуриране с интерфейса на ANAF. Запазете ръчното качване в SPV за изключения и се уверете, че някой, който може да навигира в портал на румънски език, притежава тази задача.
- Препрограмирайте срока. Актуализирайте всеки контролен списък, SLA и автоматично напомняне от пет календарни дни на пет работни дни за фактурите от 2026 г. — и запазете старото правило кодирано за всякакви изостанали фактури с дата декември 2025 г.
- Заредете румънския празничен календар. Вашето броене на работни дни трябва да прескача официалните празници. Вградете твърдо празниците за годината в графика си за фактуриране в началото на всяка година.
- Проверете, преди да осчетоводите — в двете посоки. Изходящите фактури се нуждаят от своите системни идентификатори, преди да ги считате за издадени; входящите румънски фактури се нуждаят от своите, преди да осчетоводите разхода. Вградете проверката на идентификатора в процеса си на приключване.
- Автоматизирайте изтеглянето на архива. Насрочете рутина, която изтегля предадените и получените фактури от платформата доста преди 60-дневния прозорец и ги архивира в хранилището ви за петгодишно съхранение.
- Проследявайте идентификатора на е-фактурата в счетоводната си книга. Съхранявайте присвоения от ANAF идентификатор заедно с всяка фактура в книгите си, както бихте направили с референция за плащане. Когато данъчната администрация попита за транзакция, идентификаторът е нишката, която свързва вашата книга с тяхната система.
Последната точка заслужава акцент. Фактурирането с модел на одобрение променя какво означава „пълни книги": вашите счетоводни записи за румънски транзакции са напълно подкрепени само когато всеки от тях носи своя системен идентификатор. Продажба, записана без такъв, или все още не е предадена, или е била предадена и никога не е била съгласувана — така или иначе, това е сигнал, който вашият преглед в края на месеца трябва да улови. Пазете идентификатора, времевата марка на предаване и отговора за валидиране заедно с транзакцията, и съгласуването се превръща в упражнение по съпоставяне, а не в разследване.
Поддържайте трансграничните си записи готови за одит
Посланието на Румъния към продавачите е все по-ясно: фактурата не е реална, докато системата не каже, че е, а срокът се измерва в работни дни, независимо дали вашият процес го знае. Правилното овладяване на механиката — регистрация, интеграция, проследяване на идентификатори, архивиране — превръща строгия мандат в рутинна инфраструктура. Beancount.io предоставя счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.
