За да дължите нов данък на Колумбия, не беше необходимо компанията ви да реализира печалба през 2026 г. Достатъчно беше да сте богати само в един ден: 1 март 2026 г. Ако нетният капитал на вашето юридическо лице на тази дата достигна приблизително 2,8 милиона щатски долара, еднократен данък върху богатството беше прикрепен към баланса ви — независимо дали отчетът за приходите и разходите ви показваше печалба или загуба. Ето как да разберете дали попадате в обхвата, как се изчислява данъкът и какво да направите сега, след като сроковете за плащане са изтекли.
Какво се случи: Едногодишен извънреден данък
На 24 февруари 2026 г. колумбийското правителство издаде Законодателен декрет 173, създаващ изключителен данък върху нетното богатство (impuesto al patrimonio) за юридически лица само за данъчната 2026 година. Декретът беше издаден в рамките на обявеното дни по-рано Извънредно икономическо, социално и екологично положение със Законодателен декрет 150, което се позовава на тежки щети, свързани с климата, в департаментите Кордоба, Антиокия, Ла Гуахира, Сукре, Боливар, Сесар, Магдалена и Чоко — както и на бюджетен дефицит, оставен от така и неприети закони за финансиране.
Три неща правят този данък необичаен:
- Той облага компании, а не само физически лица. Колумбия вече има постоянен данък върху богатството за богати физически лица от реформата си през 2022 г. Този декрет изрично добави юридическите лица като данъкоплатци на данъка върху богатството за 2026 г., което е структурно отклонение от скорошната практика.
- Той е строго за една година. Данъкът съществува само за данъчната 2026 година. Няма вноска за 2027 г. и няма пренасяне.
- Той се определя от една единствена моментна дата. Всичко зависи от нетния ви капитал към 1 март 2026 г. — не от баланса ви в края на годината и не от средния ви капитал през годината.
Последваща мярка, Декрет 240 от 12 март 2026 г., разшири допълнително обхвата, като включи клонове на чуждестранни субекти и други постоянни обекти, със собствена моментна дата — 31 март 2026 г.
Кой дължи данъка: Тестът от три части
Вашата компания е данъкоплатец, ако отговаря на всичките три условия:
- Вие сте юридическо лице или фактическо дружество (sociedad de hecho), което плаща колумбийски корпоративен подоходен данък.
- Вашият нетен капитал към 1 март 2026 г. е бил най-малко 200 000 UVT — това е 10 474 800 000 колумбийски песо, приблизително 2,8 милиона щатски долара при стойност на UVT за 2026 г. от 52 374 колумбийски песо.
- Не сте изрично изключени. Декретът изключва компании от здравния сектор, компании под държавен контрол и комунални предприятия, разположени в общини, където е обявено обществено бедствие в рамките на зоната на извънредното положение.
Под прага не дължите нищо — правителството представи прага като изрично изключващ малките и средните предприятия. На прага или над него, цялата данъчна основа подлежи на облагане, така че компания, чийто нетен капитал е близо до 10,5 милиарда колумбийски песо, се нуждае от точно измерване, а не от приблизителна оценка.
Чуждестранни клонове и постоянни обекти: различна дата, различна математика
Ако оперирате в Колумбия чрез клон или постоянен обект, а не чрез местно дъщерно дружество, Декрет 240 също ви направи данъкоплатец — но вашата моментна дата е 31 март 2026 г., а вашата основа е нетният капитал, приписваем на колумбийското присъствие съгласно член 20-2 от Данъчния кодекс. Имайте предвид уловката: само законовите счетоводни книги на клона не са достатъчни. Преди да изчислите основата, ви е необходимо проучване на трансферните цени, което приписва активи, пасиви и капитал на Колумбия.
Как се изчислява данъкът
Стъпка 1: Започнете с брутния капитал минус пасивите
Данъчното събитие е просто притежаването на нетна стойност на моментната дата. Началната точка е брутният капитал (patrimonio bruto) минус неиздължените пасиви (deudas) към 1 март 2026 г. — или 31 март за клонове и постоянни обекти.
Стъпка 2: Извадете изключенията
Няколко позиции се изваждат от основата, най-важните от които са:
- Акции и дялови участия в колумбийски компании, притежавани пряко или косвено. Това предотвратява облагането на същия капитал на всяко ниво от местна група — но трябва да идентифицирате и документирате всяко участие.
- Определени екологични активи, притежавани от публични водоснабдителни и канализационни предприятия.
- Технически резерви на Fogafín и Fogacoop (гаранционните фондове на финансовия сектор).
- Социални вноски на членове на субекти, уредени от член 19-4 от Данъчния кодекс.
Изключението за колумбийски участия е това, което най-често променя отговора, особено за холдингови компании, чийто баланс се състои предимно от акции на дъщерни дружества.
Стъпка 3: Приложете ставката
- 0,5% обща ставка върху данъчната основа.
- 1,6% специална ставка за субекти във финансовия и добивния сектор: финансови институции, застрахователи и презастрахователи, борсови посредници, доставчици на пазарна инфраструктура, въгледобивни предприятия (CIIU 0510 и 0520) и предприятия за добив на суров петрол (CIIU 0610).
За да добиете представа за мащаба: компания с 15 милиарда колумбийски песо облагаем нетен капитал дължи 0,5%, или 75 милиона колумбийски песо (около 20 000 щатски долара). Банка със 100 милиарда колумбийски песо основа дължи 1,6%, или 1,6 милиарда колумбийски песо. Малки проценти, големи баланси.
Правилото срещу раздробяването
Декретът предвиди балансово инженерство: корпоративни отделяния, извършени между обнародването на декрета и 1 март 2026 г., попадат под правилата срещу раздробяването, предназначени да попречат на групи да разделят капитала между нови субекти, за да се промъкнат под прага. Ако вашата група е извършила преструктуриране в този прозорец, приемете, че DIAN ще гледа на съдържанието пред формата.
Сроковете изтекоха — Какво да направите, ако сте ги пропуснали
За местните компании първоначалният календар беше кратък: подайте декларацията за данъка върху богатството (DIAN формуляр 425, „Declaración de Impuesto al Patrimonio Para Personas Jurídicas") и платете първата вноска от 50% до 1 април 2026 г., като втората вноска от 50% трябваше да бъде платена до 4 май 2026 г. Клоновете и постоянните обекти получиха малко по-дълъг срок съгласно Декрет 240: декларирайте и платете 50% до 30 април 2026 г., а остатъкът — до 1 юни 2026 г.
Ако попадате в обхвата и не сте подали декларация, практическият съвет от колумбийските данъчни експерти е единодушен: подайте декларацията със закъснение сега, вместо да чакате. Върху неизплатените суми се начисляват лихви за забава, а санкционният режим за неподаване на декларация за данъка върху богатството е тежък — един колумбийски анализ посочва санкция за неподаване до 160% от данъка. Лихвите и санкциите само се трупат, докато декларацията не бъде подадена, а доброволната корекция винаги изглежда по-добре от оценка на DIAN.
Два свързани прозореца от Декрет 240 също си струва да знаете, въпреки че крайните им срокове от 30 април 2026 г. вече изтекоха: временна програма позволяваше на данъкоплатците да уредят повечето санкции при 15% с лихва от 4,5%, ако регулират статуса си до тази дата, и допълнителен данък за нормализиране от 19% покриваше пропуснати активи към 1 април 2026 г., с подаване на декларация до 31 юли 2026 г. Ако сте използвали някоя от програмите, пазете доказателството за плащане с досието си за данъка върху богатството — съпоставянето на данни от DIAN между тези декларации е точно как се открива недеклариран капитал.
Съдебната неизвестност: Предстои преглед, облекчението е тясно
Всеки извънреден декрет в Колумбия подлежи на автоматичен конституционен преглед и този не прави изключение — и обявяването на извънредното положение (Декрет 150), и самият данък (Декрет 173) бяха отнесени до Конституционния съд. Досега Съдът е предоставил само тясно временно облекчение: в Определение 533 от 2026 г. (29 април) той спря събирането на втората вноска от 4 май единствено за организации с нестопанска цел в специалния данъчен режим и за юридически лица в ликвидация. Всички останали все още дължаха втората вноска навреме.
Може ли Съдът да обяви декрета за изцяло противоконституционен? Има прецедент за скептицизъм: през април 2026 г. Съдът обяви за противоконституционен различен набор от извънредни данъчни мерки от декември 2025 г. и разпореди възстановявания. Но колумбийските практици предупреждават да не се третира това като причина да не плащате. Ако Съдът обезсили Декрет 173 само с проспективни последици — обичайният модел — вече платените суми обикновено остават платени; възстановяванията биха изисквали необичайната стъпка на ретроактивни последици. Консенсусната стратегия е непривлекателна: подайте декларация, платете и документирайте всичко, запазвайки правото си да поискате възстановяване, ако някога се материализира благоприятно решение с ретроактивни последици. Залагате ли съответствието си на бъдещо съдебно решение, това е спекулация, а не планиране.
Пет грешки, които увеличават (или скриват) данъка
1. Измерване на капитала на грешна дата. Моментната дата е 1 март 2026 г. (31 март за клонове и постоянни обекти), а не 31 декември 2025 г. и не датата на подаване на декларацията. Голям дивидент, изплатен през февруари, или капиталова инжекция през март променят отговора.
2. Забравяне да се приспаднат акциите на колумбийски дъщерни дружества. Холдинговите компании най-често надценяват основата си, като оставят местните дялови участия в нея. Опишете всяко пряко и косвено участие и го извадете с подкрепящи документи.
3. Оставяне счетоводните книги на клона да стоят сами. За постоянните обекти законовото счетоводство не определя основата — проучването на трансферните цени я определя. Подаването на декларация въз основа на пробния баланс на клона без такова проучване означава подаване на декларация с грешна сума.
4. Предположение, че отделянето е решило проблема. Отделянията, извършени след обнародването на декрета през февруари, са именно това, което правилото срещу раздробяването цели. Получете техническо становище, преди да третирате преструктурирания след обнародването като ефективни за този данък.
5. Предположение за „малък бизнес" без извършване на изчисленията. Повечето читатели на този блог са безопасно под 10,5 милиарда колумбийски песо нетен капитал — но групи с вътрешногрупови заеми, преоценени недвижими имоти или неразпределени печалби, натрупани през десетилетия, трябва да направят изчислението, а не да предполагат. Тестът за прага струва един следобед; оценката на DIAN струва много повече.
Поддържайте баланс, готов за моментна дата
Този данък е пример защо балансът ви трябва да е точен при поискване, а не само в края на годината. Данъчното събитие беше нетният капитал за един ден, изчислен като брутен капитал минус пасиви с документирани изключения — точно такъв вид число, което е тривиално да се изготви, ако книгите ви са чисти, и мъчително, ако не са. Компаниите, които можеха да извадят надежден пробен баланс към 1 март, преход на капитала и списък на колумбийските участия, подадоха декларации за дни; компаниите, които не можеха, наеха съветници, за да реконструират и трите в рамките на едномесечен срок.
Тази дисциплина се натрупва. Проследявайте непрекъснато капиталовите сметки, вътрешногруповите салда и графиците за инвестиции — в счетоводна книга, която можете да запитвате за всяка дата, а не в електронна таблица, която се преизгражда веднъж годишно. Ако искате да видите как изглежда това на практика, таблото Fava визуализира балансови отчети и отчети за капитала от обикновени текстови книги за всяка избрана от вас отчетна дата.
Поддържайте моментната си снимка на капитала готова за одит
Независимо дали еднократният данък в Колумбия ви е засегнал, поуката е универсална: данъчните администрации все повече облагат това, което балансът ви показва на дата, която те избират, и единственото евтино съответствие е счетоводна книга, която винаги е актуална. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
