Годината, в която навършвате 65, IRS тихо ви дава по-голямо данъчно облекчение — а след това оставя на вас да го предявите. Данъкоплатците на 65 и повече години получават по-голям стандартен приспадане от всички останали: допълнителни $2,000, ако подавате като неженен за 2025 г., или $1,600 на всеки отговарящ на условията съпруг при съвместна декларация. Пропуснете малката отметка „65 или повече“ в горната част на декларацията си и тези пари просто остават на масата. Без известие, без корекция, без втори шанс, докато не подадете коригираща декларация.
Формуляр 1040-SR, Данъчната декларация на САЩ за възрастни, съществува, за да направи тази грешка по-трудна за допускане. Това е обикновената данъчна декларация за физически лица, отпечатана с по-едър шрифт, с изписани направо върху формуляра суми за стандартния приспадане за възрастни, така че нужните ви числа са пред очите ви, вместо да са заровени в книжка с инструкции. Това ръководство обяснява какво представлява формулярът, кой може да го използва, как работи увеличението на приспадането въз основа на възрастта за 2025 и 2026 г., и специфичните за възрастните данъчни капани — от облагаемите обезщетения за социално осигуряване до пропуснатите задължителни минимални разпределения — които струват на пенсионерите реални пари всеки сезон на подаване.
Какво всъщност представлява формуляр 1040-SR
Конгресът разпореди на IRS да създаде опростен данъчен формуляр за възрастни в Закона за двупартийния бюджет от 2018 г., и агенцията представи формуляр 1040-SR, считано от данъчната година 2019. Разбирането какво представлява той — и какво не е — изяснява по-голямата част от объркването около него.
Това е същата декларация като формуляр 1040, а не отделен данъчен режим. Всеки номер на ред, всяко изчисление и всеки приложен график във формуляр 1040-SR са идентични със стандартния формуляр 1040. Двата формуляра споделят един и същ набор от инструкции: IRS отбелязва изрично, че редовете във формуляри 1040 и 1040-SR са еднакви и че препратките към номера на редове в инструкциите се отнасят за всеки от двата формуляра. Ако подавате електронно, софтуерът ви може да генерира единия или другия зад кулисите въз основа на въведените дати на раждане — изчисленията са идентични и в двата случая.
Разликите са в четивността и вградената таблица за приспадането. Формуляр 1040-SR използва по-едър шрифт и по-просторни полета за попълване на четирите си страници, което има по-голямо значение, отколкото звучи, когато преписвате числа от дузина информационни формуляри. Страница 4 съдържа пълна таблица за стандартния приспадане, показваща базовите суми плюс допълнителните суми за възраст 65 или повече и слепота, по статус на подаване. Подаващите обикновен формуляр 1040 намират само базовите суми, отпечатани вляво от реда за стандартния приспадане, и трябва да търсят допълнителните суми в инструкциите.
Няма ограничения за доход и използването му е по избор. Можете да декларирате заплати, доход от бизнес в Приложение C, капиталови печалби в Приложение D, доход от наем в Приложение E — всичко, което приема обикновеният формуляр 1040. И никой не е задължен да използва формуляра за възрастни: ако отговаряте на условията и предпочитате стандартния формуляр 1040, подайте него. IRS обработва и двата по идентичен начин.
Кой може да подаде формуляр 1040-SR
Правото на избор зависи от един-единствен въпрос: бяхте ли на 65 или повече години, когато данъчната година приключи?
- Основното правило. Можете да използвате формуляр 1040-SR, ако сте били на 65 или повече години в последния ден на данъчната година. За декларация за 2025 г. това означава родени преди 2 януари 1961 г. За декларация за 2026 г. — родени преди 2 януари 1962 г.
- Правилото за рожден ден на 1 януари. IRS счита, че навършвате дадена възраст в деня преди рождения си ден. Така че ако 65-ият ви рожден ден се пада на 1 януари на следващата година, вие се считате за на 65 години за току-що приключилата данъчна година и отговаряте на условията.
- За женените двойки е достатъчно само единият съпруг да отговаря на условията. Ако или единият съпруг е бил на 65 или повече години в края на годината, двойката може да подаде съвместно на формуляр 1040-SR — дори ако другият съпруг е с години по-млад. Това е най-често пропусканият път за право на избор: 63-годишен, женен за 67-годишен, може да използва формуляра за възрастни при съвместна декларация.
- Трудовият статус е без значение. Не е нужно да сте пенсионирани. Работите на пълен работен ден на 70 години със заплата по W-2 и 401(k), който още не сте докоснали? Пак отговаряте на условията. Формулярът се интересува от възрастта ви, не от професията ви.
Една свързана точка, която си струва да се каже направо: отметката „65 или повече“, която контролира допълнителния стандартен приспадане, следва същите тези правила за възрастта. Отмятането ѝ, когато отговаряте на условията, е това, което отключва увеличението, описано по-долу, независимо на кой формуляр подавате.
Увеличението на стандартния приспадане за 65 и повече години
Ето частта, която променя данъчната ви сметка. Данъкоплатците на 65 или повече години — или слепи — добавят фиксирана сума върху базовия стандартен приспадане за своя статус на подаване. Добавката се прилага за всяко отговарящо на условията основание, така че неженен подаващ, който е едновременно на 65 и повече и сляп, я удвоява.
Суми за 2025 г. (декларацията, която подавате през 2026 г.)
| Статус на подаване | Базов стандартен приспадане | Допълнително, 65 или повече (или слепота) |
|---|---|---|
| Неженен | $15,750 | $2,000 |
| Женен, съвместна декларация | $31,500 | $1,600 на отговарящ съпруг |
| Глава на домакинство | $23,625 | $2,000 |
| Женен, отделна декларация | $15,750 | $1,600 |
Женена двойка, подаваща съвместно през 2025 г., където и двамата съпрузи са над 65 години, следователно предявява $31,500 плюс $1,600 два пъти — $34,700 — преди изобщо да влезе в картината някакъв разход по отделни позиции. Неженен 70-годишен предявява $17,750. При пределна ставка от 22 процента, само допълнителните $2,000 за възрастни струват $440 в намален данък.
Суми за 2026 г. (декларацията, която подавате през 2027 г.)
Корекциите за инфлация повишават всяка цифра: базовото приспадане нараства до $16,100 неженен, $32,200 съвместно и $24,150 глава на домакинство. Добавката за възрастта нараства до $2,050 за неженени и глави на домакинства и $1,650 на отговарящ съпруг за женени подаващи. И 65, и слепота удвоява добавката до $4,100 неженен или $3,300 на женен съпруг.
Как да четете таблицата на формуляра
Повечето подаващи формуляр 1040-SR могат да вземат числото си направо от таблицата за стандартния приспадане на страница 4 — намерете реда за статуса си на подаване, преминете към колоната, съответстваща на отметките ви за възраст и слепота, и въведете общата сума на реда за стандартния приспадане. Три ситуации ви връщат обратно към инструкциите вместо това: някой може да ви предяви като зависимо лице (или на съпруга ви, при съвместна декларация), съпругът ви приспада разходи по отделни позиции в отделна декларация, или сте били чужденец с двойен статус през годината. Във всеки от случаите сумата от таблицата не се прилага.
Решение, което формулярът не може да вземе вместо вас
Формулярът за възрастни прави стандартния приспадане лесен за намиране, което незабележимо тласка подаващите към него. Обикновено това е правилно — с добавките за възрастта стандартният приспадане надхвърля $34,000 за двойка на 65 и повече години, летва, която приспадането по отделни позиции рядко надминава. Но направете сравнението в години с тежки медицински разходи, тъй като медицинските разходи, платени от собствения джоб над 7.5 процента от коригирания брутен доход, се приспадат, когато приспадате по отделни позиции, а пенсионерите са подаващите, които най-вероятно ще преминат този праг. Лихвите по ипотека, държавните и местните данъци до тавана и благотворителните дарения допълват обичайния набор от позиции. Съберете ги, сравнете със сумата от таблицата и вземете по-голямата.
Новото бонус приспадане от $6,000 за възрастни за 2025 до 2028 г.
Върху отдавнашното допълнение за възрастта, ново временно приспадане влезе в сила за 2025 г. съгласно закона за съгласуване, подписан през юли 2025 г., често наричан Закон за един голям красив законопроект. Данъкоплатците на 65 или повече години в последния ден на данъчната година могат да предявят допълнителни $6,000 приспадане за данъчните години 2025 до 2028.
Няколко характеристики правят това приспадане необичайно щедро:
- То се натрупва. $6,000 стоят върху както базовия стандартен приспадане, така и върху съществуващото допълнение за възрастни. Отговарящ на условията неженен подаващ през 2025 г. може следователно да защити $15,750 плюс $2,000 плюс $6,000 — $23,750 — без да приспада по отделни позиции нито долар.
- То е на човек. При съвместна декларация, където и двамата съпрузи са на 65 или повече години, домакинството предявява $12,000.
- Подаващите по отделни позиции също могат да го предявят. За разлика от стандартния приспадане, бонусът за възрастни не налага избор или-или с приспадането по отделни позиции. Изчислява се в ново Приложение 1-A и се пренася в декларацията като допълнително приспадане от дохода.
- То се премахва постепенно при по-високи доходи. Бонусът се свива за данъкоплатци с модифициран коригиран брутен доход над $75,000 ($150,000 за съвместно подаващи) и изчезва напълно по-нагоре по скалата. Пенсионерите със среден доход получават пълното облекчение; заможните получават частична сума или никаква.
Не бъркайте това с предизборното обещание за необлагаемо социално осигуряване. Облагането на обезщетенията е непроменено — праговете по-долу все още се прилагат — и това приспадане изтича след 2028 г., освен ако Конгресът не го удължи. Но за четиригодишния си живот то е най-голямото единично данъчно облекчение за възрастни в декларацията, на стойност до $1,440 за неженен подаващ в 24-процентната група.
Деклариране на дохода, който възрастните всъщност имат
Формуляр 1040-SR заслужава етикета си „за възрастни“ отчасти чрез акцента: редовете за доход, които пенсионерите използват най-много — социално осигуряване, пенсии, разпределения от пенсионни планове — получават същото видно третиране като заплатите. Ето как работят трите големи.
Обезщетения за социално осигуряване: често частично облагаеми
Дали обезщетенията ви се облагат зависи от „провизорния доход“ — приблизително, коригирания ви брутен доход плюс освободената от данък лихва плюс половината от обезщетенията ви за социално осигуряване. Праговете не са се променяли от 90-те години, така че инфлацията тихо тласка все повече пенсионери над тях всяка година:
- Под $25,000 неженен или $32,000 съвместно: обезщетенията не се облагат.
- Между $25,000 и $34,000 неженен ($32,000 до $44,000 съвместно): до 50 процента от обезщетенията могат да бъдат облагаеми.
- Над $34,000 неженен или $44,000 съвместно: до 85 процента от обезщетенията могат да бъдат облагаеми.
Обърнете внимание на „до“: облагаемата част е по-малката от изчислена сума и процентния таван, изчислена в Работния лист за обезщетенията за социално осигуряване в инструкциите. Обезщетенията се появяват във формуляри SSA-1099 всеки януари — преписвайте ги внимателно, защото забравеният SSA-1099 е една от най-честите причини за известие за несъответствие от IRS. И помнете, че задължителните минимални разпределения, разгледани по-нататък, повишават провизорния ви доход долар за долар, което е начинът, по който голямо RMD може изведнъж да направи 85 процента от обезщетенията ви облагаеми.
Пенсии, IRA и 401(k)
Разпределенията от традиционни пенсионни сметки обикновено се облагат като обикновен доход, декларирани ви във формуляр 1099-R. Плащанията по пенсии и анюитети попадат на реда за пенсии; разпределенията от IRA получават свой собствен ред. Облагаемата сума обикновено е равна на брутното разпределение, освен ако не сте направили вноски след облагане (неприспадаеми), в който случай необлагаемата основа ви се връща пропорционално и освободена от данък.
Две бележки за планиране принадлежат във всяко ръководство за възрастни. Първо, разпределенията от Roth IRA са освободени от данък, след като сметката е на пет години и сте над 59 и половина — една причина частичните конверсии към Roth в годините с нисък доход между пенсионирането и 73-годишна възраст да се отплащат. Второ, данъкоплатците на 70 и половина или повече години могат да изпратят до $108,000 за 2025 г. директно от IRA към благотворителна организация като квалифицирано благотворително разпределение, което се брои към задължително минимално разпределение, без изобщо да навлиза в облагаемия доход.
Задължителни минимални разпределения: крайният срок със зъби
Считано от 73-годишна възраст (75 за родените през 1960 г. или по-късно), трябва да теглите минимална сума всяка година от традиционни IRA, SEP и SIMPLE IRA, 401(k), 403(b) и 457(b). Попечителят изчислява数字 от салдото ви в края на предходната година и таблицата за продължителност на живота на IRS, тегленето се брои като обикновен доход, и крайният срок е 31 декември всяка година — с еднократен гратисен период до 1 април на следващата година за първото ви RMD.
Пропуснете крайния срок и акцизният данък е 25 процента от това, което не сте успели да изтеглите — пропуснато RMD от $20,000 струва $5,000 върху данъка върху дохода, който все още дължите. Коригирайте недостига в рамките на две години и санкцията пада до 10 процента, а IRS рутинно я отменя за разумни грешки, след като подадете формуляр 5329 и покажете, че сте поправили пропуска. Отбележете крайния срок в календара, потвърдете, че всяка сметка е покрита (правилата обединяват IRA, но не 401(k)), и проверете отново годината, в която навършвате 73, когато изборът на гратисен период може да струпа две разпределения в една данъчна година.
Пет грешки, които струват на подаващите възрастни всяка година
-
Забравяне на отметката за възрастта. Допълнителният стандартен приспадане не е автоматичен. Ако отметката „65 или повече“ на нито един от съпрузите не е отбелязана, софтуерът или подготвящият изчислява базовата сума и продължава. Почти единственото по-лошо е да я отметнете, когато не отговаряте на условията — проверете годините на раждане спрямо границите от 2 януари по-горе.
-
Пропускане на информационни формуляри от декларацията. Пенсионерите често получават купчина малки 1099 — лихва по банка във 1099-INT, дивиденти във 1099-DIV, държавна пенсия във 1099-R, социално осигуряване в SSA-1099 — и всеки един е също подаден на IRS. Пропуснете един и известие за несъответствие CP2000 следва месеци по-късно с данък, санкции и лихва. Отворете всеки данъчен плик през януари, избройте ги и проверете всеки срещу декларацията преди подаване.
-
Пропускане на крайния срок за RMD. Разгледано по-горе, но си струва да се повтори като точка от контролния списък: ако сте на 73 или повече години, потвърдете, че разпределението на всяка сметка е пристигнало до 31 декември. Наследените IRA имат свои собствени правила за RMD с различни срокове — не предполагайте, че графикът на починалия се пренася.
-
Пропускане на тримесечните прогнозни плащания. Удържането обикновено спира, когато заплатите спрат, но пенсиите, разпределенията от IRA и инвестиционният доход рядко имат достатъчно удържан данък по подразбиране. Ако ще дължите $1,000 или повече към момента на подаване, тримесечните прогнозни плащания обикновено се изискват, за да избегнете санкция за недоплащане. Сигурните убежища — плащане на 100 процента от миналогодишния данък (110 процента при по-високи доходи) или 90 процента от тазгодишния — ви позволяват да си осигурите защита от санкции, без да предвиждате декемврийския доход през април.
-
Продажба на дома без проверка на изключението. Неженените подаващи могат да изключат до $250,000 печалба от основно жилище ($500,000 съвместно), след като са го притежавали и живели в него две от последните пет години, а преживелият съпруг запазва пълното изключение от $500,000 за две години след смъртта на съпруга. С десетилетия на поскъпване зад много от жилищата, притежавани от възрастни, това изключение често е най-голямото данъчно облекчение в живота на пенсионера — и се губи чрез продажба месец по-рано или чрез погрешно разбиране на двугодишното правило за вдовци.
Как да подадете на формуляр 1040-SR
Подаващите на хартия могат да изтеглят формуляра и инструкциите от уебсайта на IRS или да вземат копия от много библиотеки, пощенски станции и офиси на IRS през сезона на подаване. Работете по декларацията ред по ред, вземете стандартния си приспадане от таблицата на страница 4, освен ако не се прилага някое от изключенията, и приложете същите приложения — A, B, C, D, SE и останалите — които всеки подаващ формуляр 1040 би приложил.
Подаващите електронно най-вече се сблъскват с формуляра случайно: въведете отговаряща на условията дата на раждане и повечето данъчни софтуери тихо генерират формуляр 1040-SR като печатен резултат, докато подават електронно същите данни, които обикновеният формуляр би пренесъл. Възстановяванията пристигат чрез директен депозит също толкова бързо, а електронното подаване с директен депозит остава най-бързият път до възстановяване на всяка възраст.
Получаването на помощ е по-лесно, отколкото мнозина възрастни осъзнават. IRS спонсорира две безплатни програми, насочени право към тази аудитория: Доброволческа помощ при данъци върху дохода (VITA), обикновено за доходи под около $67,000, и Данъчно консултиране за възрастни (TCE), което се специализира в въпросите на пенсионерите за пенсии и разпределения от пенсионни планове. Tax-Aide на AARP управлява хиляди безплатни пунктове в цялата страна всеки сезон.
Поддържайте пенсионните си записи организирани през цялата година
Подаването на формуляр 1040-SR е лесната част — трудната част е да имате всяко число готово, когато януарските пликове пристигнат. Пенсионерите жонглират с повече потоци на доход от работещите: социално осигуряване, една или две пенсии, разпределения от IRA и 401(k), банкова лихва, дивиденти, може би доход от наем или заплата на непълен работен ден. Проследяването на всеки поток през годината, наред с медицинските квитанции, които биха могли да ви тласнат над прага за приспадане по отделни позиции, и благотворителните дарения, които биха могли да станат квалифицирани благотворителни разпределения, превръща данъчния сезон от разкопки в упражнение по преписване.
Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
