Купихте оборудване за $120,000 тази година, приспаднахте всеки долар от него във федералната си декларация и предположихте, че Аризона ще последва примера. Няма да го направи. Новият закон за съответствие на Аризона приема по-голямата част от федералната данъчна реформа от миналата година — а след това тихо ви принуждава да добавите обратно цялото приспадане за бонус амортизация към дохода си в Аризона. Ако не планирате за този втори набор от счетоводни книги, изненадата пристига под формата на известие за недоплащане, а не като възстановяване.
Точно това несъответствие беше изчистено от законопроект 4168 на Камарата на представителите това лято. След месеци на вето и бюджетни сблъсъци, губернаторът Кейти Хобс подписа законопроекта на 13 юни 2026 г., привеждайки данъчния кодекс на Аризона в съответствие с федералния закон One Big Beautiful Bill Act. За собствениците на малък бизнес законът е предимно добра новина с едно скъпо изключение. Ето какво се промени, какво не, и какво да направите по въпроса преди края на годината.
Какво всъщност направи HB 4168
Аризона е щат с фиксирана дата на съответствие, което означава, че данъчният ѝ кодекс не следи автоматично федералните промени. Вместо това законодателният орган периодично актуализира датата, към която Аризона приема Вътрешния кодекс за приходите. Преди този законопроект Аризона съответстваше на Кодекса във вида, в който съществуваше на 1 януари 2025 г. — така че целият One Big Beautiful Bill Act, приет на 4 юли 2025 г., просто не съществуваше за целите на данъчното облагане в Аризона.
HB 4168 премества тази дата на съответствие на 1 януари 2026 г. и приема дати на влизане в сила с обратна сила за разпоредбите, които влязоха в сила през 2025 г. С прости думи: Аризона вече следва федералната реформа, освен ако законопроектът изрично не посочва друго.
Това „освен ако" върши доста работа. Практическият резултат е, че всяка разпоредба на OBBBA трябва да бъде оценена една по една за целите на Аризона. Повечето преминават. Малцина — включително най-голямото приспадане за оборудване в законопроекта — не.
Добрата новина: Какво вече следва Аризона
За данъчни години, започващи след 31 декември 2024 г., Аризона на практика съответства на няколко благоприятни за бизнеса промени от OBBBA:
Незабавното приспадане на разходите за R&D се завръща
Съгласно новия Section 174A, вътрешните разходи за изследвания и експерименти отново се приспадат незабавно, слагайки край на болезнения режим на петгодишна амортизация, който принуждаваше софтуерните фирми и продуктовите компании да капитализират разходи, които са платили в брой. Аризона съответства на това третиране. Ако вашият бизнес разработва софтуер, прави прототипи на продукти или управлява лаборатория, декларацията ви за Аризона получава същото незабавно приспадане като федералната ви.
Лимитът за бизнес лихви се разхлаби
OBBBA възстанови добавянето обратно на амортизация, амортизация на нематериални активи и изчерпване при изчисляването на коригирания облагаем доход съгласно Section 163(j), което повишава тавана на приспадаемите бизнес лихви. Аризона следва това. Задлъжнелите бизнеси — изпълнители, финансиращи автопаркове, ресторантьорски групи с дълг за изграждане — могат да приспаднат повече лихви и в двете декларации.
Лимитите на Section 179 почти се удвоиха
Максималната сума за разходи по Section 179 скача до $2.5 милиона, като прагът за постепенно отпадане се покачва до $4 милиона (индексиран за инфлация след 2025 г.), за имущество, въведено в експлоатация през данъчни години, започващи след началото на 2025 г. Аризона съответства и тук. За повечето малки покупки на оборудване това е основното приспадане — и за разлика от бонус амортизацията, то оцелява при преминаването през щатската граница на Аризона непокътнато.
Облекченията за бакшиши, извънреден труд и автомобилни заеми преминават
Временните федерални приспадания на OBBBA за квалифицирани бакшиши и възнаграждение за извънреден труд идват с доларови лимити, прагове за отпадане на дохода и условия за допустимост. Аризона добавя модификации за приспадане на тези суми за 2025 г. и следващи години, доколкото те вече не са изключени. Работодателите с много бакшиши и почасови служители — ресторанти, салони, магазини, плащащи извънреден труд — трябва да потвърдят, че приспаданията се появяват в декларациите им за Аризона, вместо да предполагат, че софтуерът се е справил.
Уловката: Бонус амортизацията все още не се признава
Ето изключението, което ще струва истински пари на неподготвените собственици.
Аризона никога не е съответствала на федералната бонус амортизация съгласно Section 168(k), и HB 4168 запазва това. Всеки долар от 100% бонус амортизация, който декларирате във федералната си декларация, трябва да бъде добавен обратно към брутния ви доход в Аризона. След това възстановявате разхода в декларацията си за Аризона чрез по-бавна редовна амортизация през живота на актива.
OBBBA също създаде чисто ново 100% приспадане — специалната надбавка за амортизация за квалифицирано производствено имущество съгласно Section 168(n). Това покрива новопостроени съоръжения за производство, преработка и рафиниране: строителство, започнало след средата на януари 2025 г. и преди 2029 г., въведено в експлоатация преди 2031 г., като можете да изберете да приспаднете цялата сграда през първата година. Аризона изрично се отделя и от това, изисквайки обратно добавяне за данъчни години, започващи на или след 1 януари 2026 г.
Как изглежда обратното добавяне на практика
Да кажем, че вашето дружество с ограничена отговорност в Финикс въвежда в експлоатация оборудване за $120,000 с седемгодишен срок през 2026 г. и декларира 100% федерална бонус амортизация. Федерално, целите $120,000 се приспадат от тазгодишния доход. За Аризона добавяте обратно $120,000 и вместо това приспадате приблизително $17,000 редовна амортизация за първата година. При плоската индивидуална ставка на Аризона от 2.5%, това са около $2,500 данък в Аризона, който все още дължите върху доход, който федералната декларация твърди, че никога не сте получили.
Приспадането не се губи — Аризона ви позволява да изваждате преизчислената щатска амортизация всяка година, докато активът бъде напълно възстановен. Но разликата във времето означава, че се нуждаете от два амортизационни графика: един федерален, един за Аризона. Данъчният софтуер следи това, ако го настроите; таблица, която актуализирате веднъж при подаването, обикновено не го прави.
Section 179 е благоприятното за Аризона заобиколно решение
Тъй като Аризона съответства на разширените лимити на Section 179, приспадането на оборудване съгласно Section 179 вместо бонус амортизация ви дава същото федерално приспадане за първата година без обратно добавяне в Аризона. За покупки под тавана от $2.5 милиона — който покрива почти всеки малък бизнес — Section 179 сега е строго по-добър от бонус амортизацията за собствениците в Аризона. Уловката: Section 179 е ограничен до облагаемия доход от активния бизнес и не може да създаде загуба, докато бонус амортизацията може. Моделирайте и двата варианта, преди да изберете.
Обратът със SALT за 2026 г.
Още едно отделяне, което трябва да знаете. За 2025 г. Аризона като цяло следва федералния таван на приспаданията за щатски и местни данъци при детайлизирано приспадане. Но за данъчни години, започващи на или след 1 януари 2026 г., Аризона ограничава приспадането за SALT до плоска сума от $10,000, независимо какво позволява по-високият федерален таван по OBBBA.
Ако правите детайлизирано приспадане и данъците ви върху имоти плюс щатския данък върху дохода надвишават $10,000, приспадането ви в Аризона ще бъде по-малко от федералното, започвайки с декларацията за 2026 г. Собствениците на преходни дружества, които вече използват избора за данък на ниво дружество в Аризона като заобиколно решение за тавана на SALT, трябва да преразгледат изчисленията с своя счетоводител, тъй като щатските и федералните тавани вече се движат независимо.
Какво означава това за вашите счетоводни книги
Законопроектите за съответствие изглеждат като абстрактно законодателство, но този създава конкретни счетоводни задължения. Добавете следните точки в списъка си за края на годината:
Поддържайте отделни амортизационни графици за федералните и за Аризона. Обратното добавяне на бонус амортизация работи само ако можете да произведете числото за базата в Аризона години по-късно, когато активите бъдат продадени или напълно амортизирани. Записвайте федералния метод и метода за Аризона за всеки актив един до друг към момента на покупката, а не към момента на подаването.
Преразгледайте авансовите плащания. Ако вашите авансови оценки за безопасно пристанище предполагаха, че Аризона ще отрази федералното ви приспадане за бонус амортизация, вие недоплащате на щата. Ставката на Аризона е само 2.5%, така че доларовата разлика е скромна — но санкциите и лихвите все още се прилагат.
Проверете дали 2025 г. се нуждае от коригиране. Тъй като HB 4168 приема дати на влизане в сила с обратна сила за разпоредбите на OBBBA, действащи през 2025 г., някои декларации за Аризона за 2025 г., подадени преди юни, може да са пропуснали съответстващи приспадания като незабавно приспадане на разходите за R&D или по-високите лимити на Section 179. Ако сте подали рано, попитайте своя подготвител дали си струва коригирана декларация.
Проследявайте изрично приспаданията за бакшиши и извънреден труд. Новите приспадания в Аризона за квалифицирани бакшиши и извънреден труд помагат само ако сумите бъдат идентифицирани и декларирани. Уверете се, че отчетите за заплати отделят квалифицираните бакшиши и заплащането за извънреден труд, за да преминат числата към декларацията.
Документирайте съзнателно изборите по Section 179. Тъй като Section 179 сега е превъзходният избор за повечето покупки в Аризона, изборът заслужава съзнателно решение всяка година — включително анализа на ограничението за облагаем доход — а не настройка по подразбиране в софтуера.
Чести грешки, които да избегнете
Да предполагате, че федералният софтуер се справя с Аризона автоматично. Повечето пакети поддържат корекциите за амортизация в Аризона, но обратното добавяне често изисква щатският модул да знае, че е декларирана бонус амортизация. Прегледайте графика на корекциите за Аризона преди подписване — липсващо обратно добавяне е недоплащане, чакащо да бъде забелязано.
Да забравите новото обратно добавяне по 168(n). Квалифицираното производствено имущество е ново за всички, включително за някои подготвители. Ако вашият бизнес строи или купува дял в производствено съоръжение, което отговаря на условията за федералната 100% надбавка, потвърдете, че обратното добавяне за Аризона е в декларацията за 2026 г. Законът изрично го изисква.
Да игнорирате разделянето на тавана на SALT. Групирането на плащания за данък върху имоти или синхронизирането на щатските авансови плащания за федерална изгода може да се обърне срещу вас от страна на Аризона, след като таваните се разделят през 2026 г. Направете и двете изчисления, преди да ускорите плащанията.
Да третирате съответствието като постоянно. Датата на съответствие на Аризона вече отново е замразена на 1 януари 2026 г. Всяка федерална промяна, приета след тази дата, не се прилага до следващия законопроект за съответствие — който, предвид тазгодишната драма с ветото, може да не пристигне по график. Изграждайте многогодишните си планове върху закона на Аризона както е написан, а не върху федералния закон както се надявате.
Поддържайте счетоводните си книги за Аризона и федералните в синхрон
Актуализацията на съответствието в Аризона е нетна победа — приспадането на разходите за R&D, по-големите лимити на Section 179 и по-разхлабените тавани за лихви всички преминават — но отделянето на бонус амортизацията означава, че федералните ви и щатските числа сега разказват две различни истории за едно и също оборудване. Проследяването на двете истории точно е точно това, за което служи чистото, съзнателно счетоводство.
Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
