Онова отписване на оборудване, което декларирахте във федералната си декларация? Започвайки с данъчната 2027 година, Ню Мексико иска по-голямата част от него обратно — поне ако подавате декларация като C корпорация. През март 2026 г. щатът прие Сенатски законопроект 151, който умишлено се отделя от три от най-щедрите федерални данъчни облекчения за бизнеса: 100% бонус амортизация, 100% разходно признаване за нови производствени съоръжения и по-либералния таван за приспадане на бизнес лихви. Собствената данъчна служба на щата очаква това разделяне да донесе между 111 и 121 милиона долара годишно, след като влезе в пълна сила.
Ако управлявате pass-through бизнес — еднолична собственост, партньорство, LLC или S корпорация — основната новина е предимно добра: отделянето засяга корпоративния данък върху доходите, а личната ви декларация продължава да следва федералните правила. Но „предимно“ в това изречение носи реална тежест. Ето точно какво се промени, кой трябва да преизчисли какво и какви ходове си струва да направите в края на годината преди датата на влизане в сила — 1 януари 2027 г.
Защо Ню Мексико трябваше да действа: rolling conformity
Ню Мексико е щат с rolling conformity, което означава, че новите федерални корпоративни данъчни разпоредби се вливат в щатския данъчен кодекс автоматично, освен ако законодателите не гласуват да ги отхвърлят. Когато Конгресът прие федералния закон за бюджетно помирение от 2025 г. (Публичен закон 119-21, Законът „One Big Beautiful Bill“), неговите намаления на корпоративни данъци се озоваха в Санта Фе без никой да вдигне и пръст — а държавните прогнозисти оцениха загубата на корпоративни приходи на 140 до 145 милиона долара.
SB 151, подписан на 11 март 2026 г., е отговорът на законодателния орган: отделяне от трите най-скъпи корпоративни разпоредби, като същевременно се съобразява с една международна разпоредба, която увеличава приходите. Частите за отделяне се прилагат за данъчни години, започващи на или след 1 януари 2027 г., така че деклараторите с календарна година ще ги усетят първо в декларацията за 2027 г., подадена през 2028 г. В декларацията ви за 2026 г. нищо не се променя.
Трите облекчения, които Ню Мексико отхвърли
1. Бонус амортизация за първата година (Section 168(k))
Федералният закон възстанови постоянната 100% бонус амортизация за отговарящо на условията имущество, придобито и въведено в експлоатация след 19 януари 2025 г. Купете машина за 200 000 долара, приспаднете 200 000 долара тази година.
Започвайки от 2027 г., корпоративните декларатори в Ню Мексико трябва да добавят обратно към щатския облагаем доход всяко приспадане по 168(k), надвишаващо това, което редовната амортизация по Sections 168(a) до 168(j) би позволила. С прости думи: все още получавате нормалния график за амортизация по MACRS за щатски цели, но „бонусната“ част за първата година се добавя обратно към базовия ви доход в Ню Мексико. Това е най-голямата от трите разпоредби далеч — Службата по данъци и приходи оценява, че само тя носи около 80 милиона долара годишно на щата — и поставя Ню Мексико в мнозинството на национално ниво, тъй като повечето щати вече бяха трайно се отделили от федералната бонус амортизация.
2. Разходно признаване за първата година за производствени съоръжения (Section 168(n))
Федералният закон създаде ново временно 100% отписване за квалифицирано производствено имущество — по същество нови производствени сгради. Ню Мексико се отдели и от това, използвайки същия механизъм за добавяне обратно: приспаднете превишението над редовната амортизация федерално, добавете го обратно за щатски цели. Обосновката на щата е откровена и си струва да се разбере: няма законов начин федералното приспадане да се ограничи само до фабрики, действително построени в Ню Мексико, така че съобразяването би означавало субсидиране на производствени инвестиции навсякъде в страната.
3. По-либералният таван за бизнес лихви (Section 163(j))
Федералният закон ограничава приспадането на бизнес лихви до 30% от коригирания облагаем доход (ATI) плюс приходи от бизнес лихви и лихви по floor-plan финансиране. Законът за помирение подобри формулата: за данъчни години, започващи след 31 декември 2024 г., ATI отново се изчислява на база EBITDA, като се добавят обратно амортизация, амортизационни отчисления и изчерпване — което увеличава тавана и позволява на компаниите с дългове да приспаднат повече лихви.
Ню Мексико ще продължи да изчислява ATI по стария, по-строг начин — на база EBIT, без добавяне обратно на амортизация и амортизационни отчисления — за данъчни години, започващи на или след 1 януари 2027 г. Всяка допълнителна лихва, непризната по щатската формула, може да се пренася напред за неопределено време съгласно същите правила по Section 163(j)(2), които федералният кодекс използва, така че приспадането се отлага, а не се унищожава.
Едно важно уточнение: Section 163(j) се прилага само за бизнеси със средни брутни приходи над около 30 милиона долара (коригираното за инфлация освобождаване за малък бизнес) плюс данъчни убежища. Ако компанията ви е под тази граница, тази трета разпоредба не ви засяга на нито едно от двете нива.
Съобразяващата се част: чуждестранни печалби (NCTI)
В обратната посока, SB 151 премахва приспадането на Ню Мексико за нетен тестван доход на CFC по Section 951A, включвайки чуждестранните печалби на контролирани чуждестранни корпорации в щатската корпоративна база — с включени фактори за разпределение на CFC, така че доходът да може да бъде правилно определен по източник. Това има значение само ако компанията ви притежава чуждестранни дъщерни дружества. За местен малък бизнес го запишете под „добре е да се знае, не се прилага“.
Кой всъщност трябва да преизчисли
Тук законопроектът изненадва хората, така че ето разбивката по вид на дружеството:
C корпорации: да, и трите разпоредби. Ако вашата корпорация декларира бонус амортизация, разходно признаване за фабрики или е достатъчно голяма, за да се сблъска с тавана за лихви, декларацията ви за Ню Мексико за 2027 г. се нуждае от изчисленията за добавяне обратно. На практика ще поддържате два амортизационни графика занапред — федерален и за Ню Мексико — защото щатското число се разминава с федералното, започвайки от 2027 г.
Еднолични собственици, партньорства, LLC и S корпорации: без добавяне обратно в личната ви декларация. Разделите за отделяне изменят корпоративния данък върху доходите. Вашият личен данък върху доходите в Ню Мексико започва от федералния коригиран брутен доход, който вече отразява федералните бонус и лихвени приспадания — и SB 151 не добавя никакво добавяне обратно от лична страна. Запазвате пълното федерално облекчение и в щатската си декларация.
Pass-through структури, които избират данък на ниво дружество: без промяна в математиката на избора. Ню Мексико позволява на партньорства, S корпорации и отговарящи на условията LLC да плащат 5,9% данък на ниво дружество като заобиколно решение на федералния таван за приспадане на SALT, като собствениците декларират кредит. Този режим живее в отделна част от кодекса (Section 7-3A), която SB 151 не е засегнал, така че изчислението работи по същия начин през 2027 г. Един структурен детайл вече се справя с това чисто: доходът, разпределим към корпоративен собственик, който го декларира в корпоративна декларация за Ню Мексико, се изключва от базата на ниво дружество — така че добавянията обратно попадат в декларацията на корпоративния собственик, точно където им е мястото.
Корпоративни партньори и собственици: да, в корпоративната декларация. Ако C корпорация притежава част от вашето партньорство, нейният дял от отделените приспадания се коригира в собствената ѝ корпоративна декларация.
Как изглеждат числата
Най-високата корпоративна и лична ставка в Ню Мексико е 5,9%, което прави аритметиката лесна. Вземете C корпорация, която купува оборудване за 200 000 долара с петгодишен срок през 2027 г. и декларира 100% федерална бонус амортизация. Редовната MACRS за първата година върху този актив би била приблизително 40 000 долара, така че компанията добавя обратно около 160 000 долара към базовия си доход в Ню Мексико — приблизително 9 400 долара допълнителен щатски данък през първата година в сравнение с пълното съобразяване.
Преди да се смръщите: това е разлика във времето, а не загубено приспадане. В следващите години математиката се обръща автоматично. След като активът бъде напълно отписан федерално, федералната ви амортизация върху него пада до нула, докато щатската формула все още позволява редовните суми по MACRS — така че „превишението“ става отрицателно и се връща при вас като извадки през тези години. Плащате по-рано; не плащате повече през живота на актива. Реалната цена е времевата стойност на парите плюс тежестта на счетоводството за проследяване на два графика.
Какво SB 151 умишлено остави на мира
Законопроектите за отделяне се определят толкова от това, което пропускат, колкото от това, което включват. Три неща, които малкият бизнес цени, оцеляха недокоснати:
Разходното признаване по Section 179 е непокътнато. SB 151 се отдели от бонус амортизацията по 168(k), но не и от Section 179, който позволява на бизнесите да признават като разход покупки на отговарящо на условията оборудване до щедър федерален лимит. За много малки C корпорации Section 179 покрива целия бюджет за оборудване така или иначе — което означава, че отделянето на бонуса може никога да не ви ухапе, ако планирате покупки около лимитите по 179. Това е единственият най-полезен извод за планиране в законопроекта.
Кредитът за високоплатени работни места получи нов живот. Кредитът — който може да се прилага срещу удържани данъци, брутни приходи и компенсационни данъци — трябваше да спре да покрива работни места, създадени след 1 юли 2026 г. SB 151 разширява правото на участие до работни места, създадени преди 1 юли 2036 г. Ако наемате в Ню Мексико, тази писта току-що стана с десет години по-дълга.
Пристигнаха нови целеви кредити. Същият законопроект създава възстановим 30% кредит за заплати на местни журналисти (ограничен на 4 милиона долара на щатско ниво годишно), данъчен кредит от 10 000 долара за лекари (невъзстановим, с тригодишно пренасяне напред, за лекари, предоставящи поне 1 584 часа грижа в щата) и кредити на база заплати за печатници за местни новини (ограничени на 1 милион долара общо годишно) — всички действащи от 2027 до 2032 г. Нито един от тях не е широко достъпен, но ако управлявате местна новинарска организация или медицинска практика, струва си да ги включите в прогнозата си за 2027 г.
Вашият контролен списък за края на 2026 г.
Тъй като отделянето започва с данъчни години, започващи на 1 януари 2027 г., всичко въведено в експлоатация през календарната 2026 г. все още получава пълно съобразяване с Ню Мексико. Това създава кратък, истински прозорец за планиране:
- Ускорете въвеждането на оборудване в експлоатация преди края на годината. Отговарящо на условията имущество, въведено в експлоатация през 2026 г., получава 100% бонус третиране както във федералната ви декларация за 2026 г., така и в декларацията ви за Ню Мексико — без добавяне обратно, завинаги, за този актив. Ако се колебаехте между покупка през 2026 г. и през 2027 г., разликата в щатския данък сега накланя везната към 2026 г.
- Прегледайте отново Section 179 спрямо бонуса за покупки през 2027 г. Започвайки от следващата година, всеки бонусен долар над редовната MACRS е щатско добавяне обратно, докато доларите по Section 179 минават чисто. За активи в рамките на лимитите по 179, избирането на 179 вместо бонус поддържа федералните и щатските ви числа идентични.
- Настройте двойно проследяване на амортизацията сега. От 2027 г. нататък корпоративните декларатори се нуждаят от федерален график и график за Ню Мексико за всеки бонусен актив. Кажете на счетоводителя си преди януари, за да може регистърът на дълготрайните активи да улови и двата от първия ден — реконструирането на щатския график по време на подаването е мястото, където грешките се размножават.
- Преизчислете приблизителните плащания за 2027 г. Ако вашата C корпорация редовно декларира бонус амортизация, задължението ви към Ню Мексико за 2027 г. ще бъде по-високо, отколкото наивното пренасяне на 2026 г. предполага. Коригирайте приблизителните плащания рано, за да избегнете лихва за недоплащане.
- Преизчислете математиката на избора за данък на ниво дружество. Самото изчисление на PTET не се променя, но федералният пейзаж на тавана за SALT се измести под същия федерален закон (таван от 40 000 долара с намаления на база доход), така че стойността на избора заслужава нов поглед заедно с всичко останало.
- Ако наемате, отбележете кредита за високоплатени работни места в календара. С право на участие, което сега стига до 2036 г., отговарящите на условията нови позиции трябва да бъдат документирани като създадени, за да оцелее кредитът при бъдещ одит.
Поддържайте два комплекта счетоводни книги без главоболие
SB 151 е казус защо щатското съобразяване с данъците заслужава ред в календара ви за планиране: един федерален закон тихо пренаписа задължението ви към Ню Мексико, а един щатски законопроект го пренаписа отново. Занапред корпоративните декларатори в щата живеят в свят с два графика за амортизация, а бизнесите, които се справят гладко с това, ще бъдат тези, чиито записи за дълготрайни активи са създадени за целта.
Това по същество е счетоводна дисциплина — проследяване на датите на въвеждане в експлоатация, изборите и паралелните амортизационни графици в записи, които действително можете да одитирате години по-късно. Beancount.io предоставя счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни, включително вида проследяване на активи с множество бази, което режимът на отделяне изисква. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.
