IRS ви изпраща писмо с предложение за допълнителен данък от $18,000 и стомахът ви се свива. Преди да платите и един долар, който може да не дължите — или да пропуснете срок, който не можете да си позволите да пропуснете — знайте следното: имате десет конкретни, кодифицирани права при всяко взаимодействие с IRS и собствените служители на агенцията са законово задължени да ги спазват.
Това не са някакви неясни любезности. През 2014 г. IRS официално прие Закон за правата на данъкоплатците, а през 2015 г. Конгресът го вписа в данъчния кодекс в IRC Section 7803(a)(3), изисквайки от комисаря да гарантира, че всеки служител на IRS е запознат с тези права и действа в съответствие с тях. Те са обобщени и в Публикация 1 на IRS, Вашите права като данъкоплатец, която IRS трябва да ви изпрати с първото уведомление при повечето ревизии и действия по събиране на задължения.
Ето какво означава всяко право на практика — и, което е от решаващо значение, как действително да го упражните, когато има значение.
1. Правото да бъдете информирани
Имате право да знаете какво трябва да направите, за да спазвате данъчните закони, да получавате ясни обяснения на процедурите на IRS и да ви бъде казано какво е решила IRS относно вашата сметка и защо.
Как да го използвате: Ако дадено уведомление е неясно, обадете се на телефонния номер в уведомлението и поискайте обяснение на разбираем език — правото да ви се говори по начин, който можете да разберете, е част от тази защита. Когато проверяващият предлага промени, поискайте конкретния раздел от кодекса и фактическата основа в писмен вид. Неясни твърдения като „приспаданията ви изглеждат прекомерни" не са решение, което трябва да приемете на доверие.
2. Правото на качествено обслужване
Имате право на бърза, учтива и професионална помощ — и да говорите с ръководител относно неадекватно обслужване.
Как да го използвате: Това право има тежест при ревизии. Ако проверяващият не отговаря, отказва да обясни позицията си или не желае да разгледа документите ви, можете да поискате среща с ръководителя на проверяващия. Документирайте всяко взаимодействие: дати, имена, служебни номера на служители и какво е било казано. Този запис става ценен, ако по-късно обжалвате или потърсите помощ от Службата за защита на данъкоплатците.
3. Правото да не плащате повече от правилния размер данък
Дължите само законно дължимия данък — включително само лихвите и санкциите, които законът действително налага — и IRS трябва да прилага правилно плащанията ви.
Как да го използвате: Това е правото зад облекчаването на санкции. Ако сте били санкционирани с глоба за неподаване или неплащане, но имате основателна причина (природно бедствие, сериозно заболяване, разчитане на професионален съвет или грешка на IRS), поискайте отмяна на санкцията за първи път или облекчаване поради основателна причина — по телефона за по-прости случаи или в писмен вид. Също така проверете прилагането на плащанията: ако сте направили приблизително плащане, което IRS е приложила погрешно към грешната година или сметката на грешния съпруг, можете да поискате прехвърляне, вместо да платите два пъти.
4. Правото да оспорите позицията на IRS и да бъдете изслушани
Можете да повдигате възражения, да представяте допълнителна документация в отговор на действията на IRS и да очаквате бърз, справедлив отговор — включително обяснение, ако IRS не е съгласна.
Как да го използвате: Никога не оставяйте първоначалната позиция на проверяващия необжалвана, ако имате доказателства. Отговаряйте на всяко искане за информация в писмен вид, пазете копия и изпращайте важните отговори с препоръчана поща с обратна разписка. Ако IRS издаде 30-дневно писмо с предложение за промени от ревизията, това право е това, което упражнява писменото ви възражение или искане за малък случай (вижте Право 5). Мълчанието рутинно се третира като съгласие, така че отговаряйте на всичко, навреме и в писмен вид.
5. Правото да обжалвате решение на IRS в независим форум
Имате право на справедливо, безпристрастно административно обжалване на повечето решения на IRS — и, най-общо, да отнесете случая си до съда.
Как да го използвате: Това право стои в основата на най-важните срокове в данъчните спорове:
- 30-дневното писмо. След повечето ревизии IRS изпраща писмо, което ви дава 30 дни да се съгласите или да обжалвате пред независимата Служба за обжалване. Ако оспорваният данък, санкции и лихви възлизат общо на $25,000 или по-малко на данъчен период, можете да подадете опростено искане за малък случай — кратко писмено изявление. Над тази сума трябва да подадете официално писмено възражение, посочващо фактите, правото и аргументите.
- 90-дневното писмо. Ако пропуснете обжалването или то се провали, IRS изпраща законово уведомление за данъчна недостатъчност. Тогава имате 90 дни (150, ако сте извън Съединените щати), за да подадете петиция до Данъчния съд на САЩ — и този срок е юрисдикционен, което означава без удължаване и без извинения. Изпращането на още документи до IRS не спира този часовник; само подадена петиция до Данъчния съд го прави.
- Обжалване при събиране на задължения. Преди IRS да наложи запор върху банковата ви сметка или заплата, тя трябва да изпрати окончателно уведомление за намерение за запор, което задейства правото ви на изслушване по процедура за събиране на задължения (CDP) пред Службата за обжалване. Подайте Формуляр 12153 в рамките на 30 дни от датата на уведомлението. Навременното искане обикновено спира събирането, докато Службата за обжалване разгледа случая ви, и можете да предложите алтернативи като споразумение за разсрочено плащане или предложение за компромис. Ако пропуснете 30-те дни, но подадете в рамките на година, получавате „еквивалентно изслушване" — полезно, но без правото да отнесете решението на Службата за обжалване до Данъчния съд.
Служителите по обжалване уреждат мнозинството от случаите, които стигат до тях, често на базата на рисковете от съдебен процес. Обръщането към Службата за обжалване не е ескалация — това е системата, работеща както е предвидено.
6. Правото на окончателност
Имате право да знаете сроковете и за двете страни: колко време имате да оспорите IRS и колко време има IRS да ви ревизира или да събира от вас.
Как да го използвате: Трите най-важни часовника:
- Установяване на задължение: IRS обикновено има 3 години от датата на подаване (или крайния срок, ако е по-късно), за да ревизира декларацията ви и да установи допълнителен данък. Подценяването на дохода с повече от 25% удължава това на 6 години, а измамна или неподадена декларация няма никакво ограничение.
- Събиране: След като данъкът бъде установен, IRS обикновено има 10 години да го събере. Определени действия — споразумения за разсрочено плащане, предложения за компромис, CDP изслушвания — спират този часовник, така че вземете това предвид, преди да ги поискате.
- Възстановяване: Обикновено трябва да поискате възстановяване в рамките на 3 години от подаването или 2 години от плащането, което е по-късно.
Никога не подписвайте Формуляр 872 за съгласие за удължаване на срока за установяване на задължение, без да разбирате какво получавате в замяна — и никога не подписвайте такъв под натиск за същия ден.
7. Правото на неприкосновеност на личния живот
Разследванията, проверките и действията по принудително изпълнение на IRS трябва да спазват закона, да не бъдат по-натрапчиви от необходимото и да зачитат надлежния процес — включително правото ви на изслушване по процедура за събиране на задължения.
Как да го използвате: При ревизия това право означава, че исканията за документи на проверяващия трябва да бъдат относими към данъчните години, които се проверяват. Издирване на информация в несвързани години или в записи без отношение към въпросите може да бъде оспорено — учтиво, чрез ръководителя на проверяващия или Службата за обжалване, ако е необходимо. По време на лични интервюта имате също правото по Раздел 7521 да присъства представител и, с предварително уведомление, да направите аудиозапис на интервюто.
8. Правото на поверителност
Информацията, която давате на IRS, по принцип не може да бъде разкривана без вашето разрешение или правно основание — а неправомерното разкриване от служители, подготвящи декларации или други носи последствия.
Как да го използвате: Бъдете внимателни с разрешенията. Формуляр 2848 (пълномощно) и Формуляр 8821 (разрешение за данъчна информация) определят точно кой какво може да вижда и за кои години — стеснете обхвата, вместо да подписвате пълен достъп. Ако кредитор, инвеститор или партньор поиска данъчни извлечения, използвайте собствените инструменти на IRS за разкриване въз основа на съгласие, вместо да изпращате декларации по имейл. И знайте, че Раздел 7216 ограничава вашия подготвящ декларацията да използва или разкрива информация от декларацията ви без вашето съгласие.
9. Правото да запазите представителство
Можете да наемете упълномощен представител по ваш избор — сертифициран счетоводител (CPA), регистриран агент или адвокат — който да се занимава с IRS от ваше име, и можете да потърсите помощ от Клиника за данъкоплатци с ниски доходи (LITC), ако не можете да си позволите такава.
Как да го използвате: След като валиден Формуляр 2848 бъде подаден, IRS обикновено трябва да работи чрез вашия представител, вместо да се свързва директно с вас. Само това може да обезвреди стресираща ревизия. Ако разходите са пречка, LITC представляват данъкоплатци, чийто доход обикновено е на или под 250% от федералните прагове за бедност, при ревизии, обжалвания и спорове за събиране на задължения — включително в Данъчния съд — безплатно или срещу номинална такса. Намерете такава в Публикация 4134 на IRS. Представителството не е признание за вина; проверяващите го очакват.
10. Правото на справедлива и честна данъчна система
Това е резервното право: можете да потърсите помощ от Службата за защита на данъкоплатците (TAS) — независима организация в рамките на IRS — когато сте изправени пред финансова вреда или нормалните канали не са успели да разрешат проблема ви правилно и навреме.
Как да го използвате: Подайте Формуляр 911, Искане за помощ от Службата за защита на данъкоплатците, или се обадете на TAS на 877-777-4778. TAS може да издаде Заповед за помощ на данъкоплатеца, нареждаща на IRS да действа, да ускори или да спре събирането в случаи на затруднение. Класически случаи на TAS включват запори, които биха ви оставили неспособни да покриете основни разходи, възстановявания, забавени с месеци без обяснение, и случаи, прехвърлящи се между звената на IRS без разрешение. Не се нуждаете от представител, за да подадете Формуляр 911.
Какво общо имат добрите записи с всичко това
Почти всяко право по-горе е по-лесно за упражняване с чисти счетоводни книги. Оспорването на позицията на проверяващ изисква документация. Облекчаването на санкции изисква доказване на основателна причина, което започва със записи. Урежданията при обжалване зависят от обосновка. А случаите на TAS се движат по-бързо, когато можете да дадете на защитника пълен архив, вместо кутия с документи.
Проследявайте приходите и разходите в реално време, пазете разписките, свързани с транзакциите, и сверявайте банковите си сметки всеки месец. Ако някога пристигне уведомление за ревизия, разликата между стресираща паника и уверен отговор обикновено е само състоянието на счетоводните ви книги. За информация относно воденето на записи, които IRS ще уважи, вижте насоките за документация в /docs/.
Поддържайте финансите си готови за ревизия
Независимо дали някога ще се изправите пред ревизия, поддържането на ясни и пълни финансови записи е това, което превръща тези десет права от теория в предимство. Beancount.io предлага счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — всяка транзакция с контролирани версии и възможност за преглед, така че документацията ви е готова, когато ви потрябва. Започнете безплатно и изградете книги, които издържат на проверка.
