CP90 и CP91, обяснени: Окончателното уведомление на IRS за намерение за налагане на запор и вашият 30-дневен срок

Отваряте пощенската кутия и намирате препоръчано писмо от IRS с думите „Окончателно уведомление за намерение за налагане на запор". Стомахът ви се свива — и трябва. Това е последното предупреждение, преди IRS да може законно да запорира заплатата ви, да изпразни банковата ви сметка или да удържи 15 процента от всяка вноска по Social Security. Но ето частта, която повечето хора пропускат: същият този плик ви дава и едно мощно право — изслушване пред независим служител по обжалване, плюс спиране на повечето действия по събиране, докато го получите. Просто трябва да го поискате в рамките на 30 дни.

Това ръководство обяснява двете уведомления, които носят това окончателно предупреждение — CP90 и CP91 — какво заплашва всяко от тях и какво точно да направите в деня, в който пристигне всяко от тях.

CP90 срещу CP91: Кое писмо получихте?​

И двете уведомления са окончателни предупреждения, но заплашват различно имущество. Проверете номера на уведомлението в горния десен ъгъл на първата страница.

CP90 е окончателното уведомление с общо предназначение за индивидуални данъкоплатци. Бизнесите получават неговия близнак — CP297. CP91 е по-тясно: пристига, когато IRS планира да събира чрез Federal Payment Levy Program — автоматизирания канал, който прихваща федерални плащания, най-често Social Security обезщетения за пенсия, инвалидност и наследници. Неговият бизнес близнак е CP298. Може също да видите същото правно предупреждение под други имена: LT11 (автоматизираната версия) и Letter 1058 (версията, която данъчен служител ви връчва лично). Всички те задействат същите 30-дневни права.

Още едно разграничение, което си струва да знаете: данъчната тежест (lien) е претенция, а запорът (levy) е изземване. Когато пристигне CP90 или CP91, IRS обикновено вече е подал Notice of Federal Tax Lien срещу вас. Тежестта стои върху имуществото ви като публично обременяване. Запорът е моментът, в който IRS действително взема имуществото. Тези уведомления са мостът между двете.

Защо това уведомление е различно от всяко предишно писмо​

Вероятно първо сте получили сметка CP14, после напомняния CP501 и CP503, а след това CP504 — Уведомление за намерение за налагане на запор. Тези по-ранни писма искаха пари с нарастваща настоятелност. CP90 и CP91 правят нещо, което онези писма не правеха: те се позовават на раздел 6330 от данъчния кодекс, който изисква от IRS да ви уведоми най-малко 30 дни преди налагане на запор и да ви предложи изслушване по Collection Due Process.

Този 30-дневен срок е всичко. Отговорете в него и запазвате всички опции отворени. Оставете го да изтече и IRS може да започне да изземва имущество, без да изпраща друго предупреждение.

CP90: IRS иска заплатата, банковите ви сметки и имуществото ви​

CP90 означава, че IRS е приключил с молбите. Ако 30-дневният срок изтече без плащане, без споразумение за плащане и без искане за изслушване, агенцията може да:

• Запорира заплатата ви чрез продължаващ запор върху работодателя ви — за разлика от банков запор, запорът върху заплата остава в сила, докато дългът бъде изплатен или отменен, а не само за един период на плащане.
• Изземе банковите ви сметки с еднократен запор, който обхваща всичко в сметката в деня, в който банката го получи (след това имате 21 дни, преди банката да трябва да предаде парите).
• Запорира вземания и други потоци от доходи, което удря особено тежко фрийлансърите и собствениците на малък бизнес — IRS може да прихване пари, които клиентите ви дължат на вас.
• Изземе и продаде друго имущество, от превозни средства до недвижими имоти, въпреки че IRS обикновено го прави при по-големи задължения.

Ако управлявате малък бизнес, вземете запорa върху вземанията сериозно. Уведомление за запор, изпратено до най-големия ви клиент, не отклонява само едно плащане — то казва на този клиент, че имате данъчен проблем. Уреждането на задължението или влизането в официално споразумение за плащане, преди срокът да изтече, почти винаги е по-евтино от репутационната вреда от запор, който клиентите ви виждат.

CP91: IRS иска до 15 процента от вашите Social Security обезщетения​

CP91 означава, че IRS насочва случая ви към Federal Payment Levy Program. Ето как работи този канал: IRS периодично изпраща файл със задължени данъкоплатци до Bureau of the Fiscal Service на Министерството на финансите, който сверява имената с получателите на федерални плащания. Когато записът ви за Social Security съвпадне, Бюрото започва да отклонява до 15 процента от всяка вноска по обезщетението към данъчния ви дълг — автоматично, преди парите да стигнат до вас.

Три неща, които трябва да знаете за този запор:

• Той е продължаващ. За разлика от банков запор, който удря веднъж, отклоняването на 15 процента се повтаря с всяка вноска по обезщетението, докато задължението бъде изплатено, запорът бъде отменен или влезете в уреждане като споразумение за разсрочено плащане.
• Supplemental Security Income по принцип е освободен. Програмата е насочена към обезщетения за пенсия, инвалидност и наследници — плащанията по SSI, основани на нужда, обикновено са извън обхвата.
• Обаждането до Social Security Administration няма да помогне. SSA не може да спре запорa или да уреди данъчния дълг. Само IRS може да го отмени, така че номерът, който има значение, е този, отпечатан върху самия CP91.

Много пенсионери предполагат, че фиксираният доход ги прави неприкосновени. Срещу IRS — не — и точно затова CP91 съществува като отделно уведомление. Ако обезщетенията са основният ви доход, опциите, основани на затруднение по-долу, са по-важни от всяка друга част на това ръководство.

Вашият 30-дневен план за отговор​

Срокът тече от датата, отпечатана върху уведомлението, а не от деня, в който го отворите. Преминете през тези стъпки по ред.

1. Проверете задължението, преди да платите и стотинка​

Прочетете цялото уведомление, включително разбивката на данък, санкции и лихва по данъчни години. След това го сравнете със собствените си записи — осребрени чекове, банкови извлечения, доказателства за авансови плащания. Данъчните сметки на IRS наистина погрешно прилагат плащания, особено авансови плащания, кредитирани към грешна година. Ако вече сте платили, съберете доказателствата сега. Ако самата декларация е била грешна, може да се наложи да подадете коригираща декларация — но въпреки това отговорете на уведомлението междувременно, защото 30-дневният срок не спира за корекция.

2. Поискайте изслушване по Collection Due Process с Форма 12153​

Това е единственото най-важно действие в този списък. Изпратете по пощата Форма 12153, Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing, на адреса, посочен в уведомлението ви, в рамките на 30 дни. Изслушването се провежда с IRS Independent Office of Appeals — а не със служителя по събиране, който ви преследва — и искането обикновено спира повечето действия по запор, докато случаят ви е в преглед.

На изслушването можете да:

• Оспорите самия данък, ако никога не сте имали предишна възможност да го оспорите (например никога не сте получили уведомление за дефицит).
• Предложите алтернатива за събиране като споразумение за разсрочено плащане, оферта за компромис или статус на затруднение „currently not collectible".
• Посочите процедурни нарушения, като неспазване от IRS на изискваните процедури по събиране.
• Аргументирате, че действието по събиране е ненужно сурово в сравнение с алтернативите — например, че запорът би ви оставил без възможност да покриете основни разходи за живот.

Ако не сте съгласни с решението на служителя по обжалване, обикновено имате 30 дни да подадете молба до Tax Court за преразглеждане. Този път към Tax Court е характерната особеност, която прави навременното искане по CDP много по-мощно от алтернативите.

3. Ако сте пропуснали срока, поискайте equivalent hearing​

Закъсняло искане — подадено след 30 дни, но обикновено в рамките на една година — ви дава „equivalent hearing". Все още се срещате с Appeals и все още можете да предложите алтернативи за плащане, но две защити изчезват: действието по запор не се спира автоматично и не можете да подадете молба до Tax Court след това. Подайте закъсняло искане въпреки това, ако трябва. То е по-слабо от навременно CDP изслушване, но много по-добро от мълчание.

4. Изберете решение, което пасва на финансите ви​

Изслушването печели време и лост, но дългът все още се нуждае от изход. Основните опции:

• Платете в пълен размер, ако можете. Лихвата и санкцията за неплащане се натрупват, докато задължението стигне до нула, така че пълното плащане е най-евтиното решение и незабавно спира по-нататъшни действия.
• Споразумение за разсрочено плащане. Месечни плащания до 72 месеца за повечето подходящи задължения. Инструментът за онлайн споразумение за плащане е най-бързият път; Форма 9465 работи по пощата. Влизането в споразумение обикновено предотвратява нови запори, стига да сте редовни.
• Оферта за компромис. Уредете за по-малко от пълното задължение, когато можете да покажете, че не можете да го платите в рамките на периода за събиране. IRS приема малцинство от молбите и scrutinizes доходите, разходите, стойността на активите и бъдещия ви потенциал за печалба — подайте само реалистична оферта с пълна финансова документация.
• Статус на затруднение „currently not collectible". Ако събирането би ви оставило без възможност да покриете необходимите разходи за живот, IRS може временно да остави сметката ви на пауза. Санкциите и лихвата все още се натрупват, а IRS периодично преглежда финансите ви, но активните запори спират. Това често е правилният отговор за пенсионери, живеещи на обезщетения, насочени от CP91.

5. Осигурете си представителство, ако залогът го оправдава​

Можете да упълномощите CPA, enrolled agent или данъчен адвокат да се занимава с IRS от ваше име с Форма 2848, Power of Attorney. Ако не можете да си позволите представителство, съществуват два безплатни ресурса: Taxpayer Advocate Service — независима организация в рамките на IRS, която помага на данъкоплатци да решават проблеми, и Low Income Taxpayer Clinics, които представляват отговарящи на условията данъкоплатци в спорове с IRS безплатно или срещу номинална такса.

Пет грешки, които превръщат разрешим проблем в изземване​

• Игнориране на препоръчаната поща. 30-дневният срок тече от датата на уведомлението, независимо дали вземете писмото. Отказът да го приемете не печели време.
• Обаждане на грешната агенция. Служителите на SSA не могат да отменят запор по CP91. Всеки ден, прекаран в изчакване на грешния офис, е ден, отнет от 30-дневния ви срок.
• Плащане без посочване на данъчния период. Ако дължите за няколко години, кажете на IRS писмено към задължението за коя година да се приложи всяко плащане. Непосочените плащания може да попаднат там, където помагат най-малко.
• Предполагане, че задължението е правилно. Погрешно приложени авансови плащания, необработени коригиращи декларации и декларации от кражба на самоличност водят до грешни задължения. Проверете първо, после платете.
• Спиране на авансовите плащания, докато се борите със стария дълг. Новите задължения натрупват нови санкции и могат да доведат до неизпълнение на споразумение за разсрочено плащане. Останете редовни за текущата година, докато уреждате предходните.

Поддържайте счетоводството си готово, преди IRS да почука​

Всяка опция в това ръководство — проверка на задължението, доказване на затруднение, договаряне на споразумение за разсрочено плащане — върви по-бързо с чисти записи. Когато IRS поиска доказателство за авансови плащания, които твърдите, че сте направили, или документиран месечен бюджет в подкрепа на статус на затруднение, данъкоплатците с организирано счетоводство отговарят за часове, докато всички останали се лутат със седмици.

Сверявайте данъчните си плащания със собствената си главна книга поне на тримесечие, пазете доказателство за всяко авансово плащане с ясно отбелязана данъчна година и проследявайте бизнес приходите и разходите в система, която можете действително да представите при поискване. Ако искате числата ви в формат, който контролирате напълно — обикновен текст, който можете да търсите, версионирате и да предадете на представител без експортиране от черна кутия — таблото Fava ви дава графики и отчети върху същите тези прозрачни данни.

Поддържайте финансите си организирани от първия ден​

Отговорът на CP90 или CP91 е достатъчно стресиращ и без да ровите из кутии за доказателство, че вече сте платили. Поддържането на ясни финансови записи през цялата година е това, което превръща плашещия плик в управляемо упражнение с документи. Beancount.io предлага счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.