Командировката ви приключва, договорът за наем изтича и полетът ви за вкъщи е резервиран. Уредили сте визовата документация, преместването и банковите сметки — но има едно изискване за заминаване, за което повечето хора никога не са чували: IRS очаква почти всеки негражданин, напускащ Съединените щати, първо да получи данъчно освобождение. Нарича се удостоверение за съответствие, по-известно като разрешение за отплаване или разрешение за заминаване, и без него може да бъдете отведени настрана за данъчна проверка на летището.
Това не е правило, което се отнася само за укриващите данъци. Притежателите на зелена карта, работниците с H-1B и L-1 и дългосрочните резидентни чужденци също попадат под него. Добрата новина е, че за повечето заминаващи работници с чиста история на подаване на декларации получаването на разрешението е един-единствен час — ако знаете коя форма да донесете и кога да се явите. Това ръководство разглежда кой се нуждае от освобождение, кой е освободен, разликата между Форма 2063 и Форма 1040-C и двуседмичния прозорец за среща, който не можете да си позволите да пропуснете.
Какво всъщност представлява разрешението за отплаване
Разрешението за отплаване е откъсващото се удостоверение за съответствие във Форма 2063 или Форма 1040-C, подписано от агент на директора на района за теренна помощ на IRS. То удостоверява, че въз основа на наличната информация вашите данъчни задължения в САЩ са изпълнени. Мислете за него като за потвърждение от IRS, че няма възражения срещу заминаването ви — не като за вечно чисто свидетелство, тъй като удостоверението изрично не е окончателно определение на данъчното ви задължение. Ако по-късно IRS реши, че дължите още, вие все още го дължите.
Има два пътя до едно и също удостоверение:
- Форма 2063, Данъчна декларация за заминаващ чужденец на САЩ — кратка декларация без изчисление на данъка, достъпна за отговарящите на условията заминаващи чужденци.
- Форма 1040-C, Данъчна декларация за заминаващ чужденец на САЩ — истинска мини данъчна декларация, обхващаща доходите ви до датата на заминаване, изисквана за всички, които не отговарят на условията за Форма 2063.
Която и форма да се прилага, получавате подписаното удостоверение лично в Център за помощ на данъкоплатците (TAC) на IRS, преди да заминете. Няма опция за онлайн подаване на самото разрешение.
Кой се нуждае от него: правилото по подразбиране обхваща почти всички
Изходната презумпция е широка: ако сте чужденец, не трябва да напускате Съединените щати или някоя от техните територии без удостоверение за съответствие, освен ако не попадате в някое от конкретните изключения по-долу. Това включва:
- Притежатели на зелена карта, независимо дали заминавате завинаги или отивате в чужбина за продължителен период.
- Притежатели на работна виза — H-1B, L-1, O-1, TN, E-3 и подобни — приключващи командировка или сменящи работата си през граници.
- Резидентни чужденци по теста за съществено присъствие, които са натрупали достатъчно дни в САЩ, за да бъдат облагани като резиденти.
Често срещано недоразумение е, че кратките или временните пътувания автоматично са наред. Не са, освен ако не отговаряте на изключение. Облекчението за временни заминавания е по-тясно: резидентен чужденец, който заминава само временно и чието заминаване няма да попречи на събирането на данъци, може да използва по-простата Форма 2063 вместо Форма 1040-C. Все още получавате разрешението — просто го получавате с по-лесната форма.
Кой е освободен
Инструкциите за Форма 1040-C изброяват четири групи изключения. Ако попадате в една от тях, изобщо не се нуждаете от удостоверение — но бъдете готови да го докажете с подходяща идентификация, ако бъдете попитани.
1. Дипломати и служители на международни организации
Представители на чужди правителства, притежаващи дипломатически паспорти, членове на техните домакинства, придружаващи слуги и служители на международни организации или чужди правителства, чието официално възнаграждение е освободено от данък в САЩ и които нямат друг доход от източник в САЩ (плюс членове на домакинството без доход от източник в САЩ). Един капан: ако сте подписали отказ от неимигрантски привилегии, за да запазите едновременно работата и имиграционния си статус, това изключение не се прилага.
2. Студенти, стажанти и обменни посетители с визи F, H-3, J или Q
Ако притежавате виза F-1, F-2, H-3, H-4, J-1, J-2 или Q — или сте съпруг или дете на някого, който притежава такава — сте освободени само ако доходът ви от източник в САЩ остава в четири тесни ленти: надбавки, покриващи разходите за обучение или стаж (пътуване, издръжка, такси за обучение), стойността на услуги или жилище, предоставени като част от програмата, доход от заетост, разрешена съгласно имиграционното законодателство, и лихва по банков депозит, несвързана с търговия или бизнес в САЩ. Спечелете нещо извън тези ленти и освобождаването изчезва.
3. Професионални студенти с визи M
Притежателите на M-1 и M-2 (и техните съпрузи и деца) получават подобно, но по-тясно освобождаване: разрешени са само доход от разрешена заетост и небанкова лихва по банков депозит.
4. Туристи, кратки бизнес пътувания и чести трансгранични пътници
Не се изисква удостоверение, ако посещавате за удоволствие с виза B-2, преминавате транзитно през САЩ (включително с транзитна виза C-1), приети сте с карта за преминаване на границата, пътувате по военни заповеди като стажант на Министерството на отбраната, на бизнес пътуване с виза B-1 или комбинирана B-1/B-2 с не повече от 90 дни в САЩ през данъчната година, или сте резидент на Канада или Мексико, който често пътува до работа в САЩ със заплати, подлежащи на удържане.
Дребният шрифт е важен: това четвърто изключение изчезва, ако директорът на района смята, че сте имали облагаем доход тази година или миналата и че заминаването ви ще попречи на събирането на данъка. Статутът на кратко пътуване не е щит срещу неплатен данък.
Забележете кой липсва във всяка категория: работниците с H-1B, прехвърлените с L-1, професионалистите с TN и притежателите на зелена карта. Ако това сте вие, планирайте да получите разрешението.
Форма 2063 срещу Форма 1040-C: Коя е вашата
Форма 2063: кратката декларация
Форма 2063 изисква идентификационна информация и подробности за престоя ви, но не включва изчисление на данъка. Две групи отговарят на условията:
- Чужденци без облагаем доход — резидентни или нерезидентни — за данъчната година до датата на заминаване и за предходната година (ако крайният срок за подаване за онази година още не е изтекъл).
- Резидентни чужденци, които все пак са имали облагаем доход, но чието заминаване няма да попречи на събирането на данъци. Ако IRS има причина да смята, че заминавате, за да избегнете плащането, вие бивате прехвърлени към Форма 1040-C.
Едно твърдо предварително условие се прилага за двете групи: ако не сте подали изисквана данъчна декларация за доход или не сте платили данък за някоя предходна година, трябва да подадете и платите, преди да бъде издадено разрешение по Форма 2063. Разрешението, откъснато от Форма 2063, обхваща всичките ви заминавания през календарната година, въпреки че IRS може да го отмени за по-късно пътуване, ако събирането изглежда застрашено.
Форма 1040-C: декларацията за заминаващ чужденец
Всеки, който се нуждае от разрешение, но не отговаря на условията за Форма 2063, подава Форма 1040-C. Обикновено трябва да декларирате всички доходи, получени или разумно очаквани до датата на заминаване, и да платите показания данък, плюс да уредите всеки дължим долар за предходни години. Когато сте платили всичко и сте подали всичко неизплатено, получавате разрешението.
Три варианта смекчават ръбовете:
- Облигация вместо пари в брой. IRS може да приеме облигация, гарантираща плащането за определени години, вместо незабавно плащане. Разрешение, обезпечено с облигация, обхваща само това конкретно заминаване.
- Без плащане, ако събирането е сигурно. Ако не сте получили оценка за прекратяване — искане за незабавно плащане на данъка за текущата и предходната година — удостоверението обикновено се издава без плащане или облигация и обхваща всички заминавания през онази година (при условие на отмяна).
- Завръщащи се резиденти. Ако убедите IRS, че възнамерявате да се върнете в САЩ и заминаването ви не застрашава събирането, можете да получите разрешението по Форма 1040-C без да плащате показания баланс — но все още трябва да подадете всяка неподадена декларация, да платите всички просрочени данъци и да декларирате пълния си очакван доход за цялата година на заминаване.
Ако вместо това директорът на района заключи, че заминаването ви застрашава събирането, разрешението се издава само срещу плащане или облигация и само за това едно пътуване.
Графикът: Не по-рано от 30 дни, не по-късно от 2 седмици
Времето е частта, която спъва най-много хора, защото прозорецът върви в двете посоки:
- Кандидатствайте поне 2 седмици преди заминаването. IRS казва това ясно и добавя: не чакайте до последната минута в случай на неочаквани проблеми.
- Не можете да кандидатствате по-рано от 30 дни преди заминаването. Явете се шест седмици по-рано и ще бъдете отпратени.
Всеки офис на TAC работи по срещи и не всеки офис предлага всяка услуга. Обадете се на 844-545-5640 между 7:00 и 19:00 часа местно време, за да запишете час, и се обадете доста преди отварянето на 30-дневния ви прозорец, за да попадне самата среща в него. Ако сте работили в САЩ, IRS съветва да получите разрешението от офис близо до работното си място, макар че офисът близо до точката ви на заминаване също става.
Подайте оригинал плюс едно копие на Форма 1040-C за годината, в която заминавате. И внимавайте с капана на календара: ако заминете между 1 януари и 15 април, трябва също да подадете годишната си декларация за току-що приключилата година и да платите всеки дължим баланс по същото време.
Какво да донесете на срещата
Срещата минава много по-бързо, когато пристигнете с пълна папка. Донесете всеки документ, който се отнася за вас:
- Валиден паспорт плюс зелената си карта или виза.
- Копия от данъчните си декларации за доход в САЩ за последните две години (или за целия си по-кратък престой), с разписки за платения върху тях данък.
- Разписки, банкови извлечения, осребрени чекове и всичко друго, подкрепящо удръжките, бизнес разходите и зависимите лица в тези декларации.
- Извлечение от всеки работодател за текущата година, показващо изплатени заплати и удържан данък — или, ако сте самонает, извлечение за приходите и разходите до датата на заминаване.
- Доказателство за плащания на авансови данъци за миналата и тази година.
- Документи, показващи печалби или загуби от продажби на имущество, включително ценни книжа и стоки.
- Документация за стипендия или грант: предоставящ, източник, цел, кандидатстване и одобрение, суми и задълженията ви.
- Документи, подкрепящи всякакви облекчения по договори за избягване на двойното данъчно облагане, които претендирате.
- Доказателство за датата на заминаване, като самолетен билет.
- Доказателство за идентификационния ви номер на данъкоплатец, като карта за социално осигуряване или известие за ITIN.
- Плащане в заверени средства — чек на банка, заверен банков или пощенски паричен превод, или пари в брой — ако се дължи данък.
Женени и живеете в щат с режим на общностна собственост? Донесете същия набор от документи за съпруга/съпругата си, дори ако той/тя не се нуждае от удостоверение.
След като заминете: Разрешението не е вашата данъчна декларация
Това е единственото най-скъпо недоразумение в целия процес: Форма 1040-C не е годишна данъчна декларация за доход. Подаването ѝ не ви освобождава от подаването на редовната ви декларация в края на годината — Форма 1040, ако сте резидентен чужденец, Форма 1040-NR, ако сте нерезидент. Всеки данък, който сте платили с Форма 1040-C, става кредит срещу пълното ви задължение за годината в тази годишна декларация и ако ви се дължи възстановяване, можете да го претендирате само там. IRS не може да ви даде възстановяване на срещата за заминаване, независимо колко голямо е надплащането.
Две свързани недовършени неща заслужават внимание, преди да се качите на борда:
- Заминаване в началото на годината означава да уредите декларацията за предходната година на срещата, както е отбелязано по-горе. Не предполагайте, че удълженият срок от октомври пътува с вас.
- Отказ от зелена карта може да задейства напълно отделен режим — правилата за експатриране, включително Форма 8854 за дългосрочни резиденти — в допълнение към разрешението за отплаване. Ако се отказвате от постоянно пребиваване, а не просто пътувате, потърсете професионален съвет, преди да подадете нещо.
Поддържайте чисти книгите си за годината на заминаване
Погледнете отново онзи контролен списък за срещата и забележете какво изисква заминаването на самонает: извлечение за приходите и разходите до точната дата, на която заминавате. Възстановяването на осем месеца бизнес дейност по памет в чакалнята на TAC не е ничия представа за гладко излизане — а небрежните записи забавят срещата, привличат въпроси и могат да отложат удостоверението след 30-дневния ви прозорец.
Отнасяйте се към годината на заминаване като към частично приключване. Сверявайте всяка сметка до последния си ден в САЩ, отделяйте дохода преди заминаването от всичко, което пристига след това, и дръжте разписките, подкрепящи всяка удръжка, в една папка, която можете да предадете. Ако вече водите книгите си в обикновен текст, това е почти безплатно: вашият регистър е извлечението, под контрол на версиите и проверим до нивото на транзакцията. Документацията на Beancount показва как да структурирате сметките за приходи и разходи, така че прекъсването на датата на заминаване да е заявка от един ред, а не уикенд на археология в електронни таблици.
Опростете финансовото си управление
Напускането на страната е достатъчно стресиращо и без да възстановявате финансите си от разпръснати извлечения на среща в IRS. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и поддържайте книги за годината на заминаване, които можете да приключите с увереност.
