WOTC изтече: Какво губят работодателите и кои кредити за наемане остават налични през 2026 г.

Наемане, извършено на 30 декември 2025 г., може да ви донесе до $9,600 федерални данъчни кредити. Идентичното наемане, извършено на 2 януари 2026 г., е на стойност $0 — засега. Кредитът за работни възможности (WOTC) изтече в края на 2025 г. и Конгресът още не го е подновил. Но ако спрете да проверявате новите служители днес, можете да загубите кредита два пъти: веднъж заради изтичането и отново, ако Конгресът го поднови със задна дата, а вие нямате своевременна документация, за да го поискате.

Това ръководство обхваща какво изтече, какво ви струва, наръчника за действие по време на паузата, който запазва правото ви на кредита, как може да изглежда подновяването и свързаните с наемането кредити, които все още са напълно налични през 2026 г.

Какво всъщност изтече (и кога)​

Най-скорошното разрешение на WOTC беше в сила до 31 декември 2025 г. съгласно раздел 113 от дял EE на Consolidated Appropriations Act, 2021. Към 1 януари 2026 г. служителите, които започват работа, не могат да генерират кредита, докато Конгресът не разреши програмата отново.

Това не е необичайно за WOTC. Конгресът е подновявал програмата приблизително 15 пъти от дебюта ѝ през 1996 г., често след пауза и често със задна дата. Тази закономерност е важна, защото определя всичко, което трябва да правите по време на тази пауза: действайте така, сякаш кредитът ще се върне, защото исторически това се случва — но никога не приемайте, че конкретно наемане е покрито, докато не бъде подписано подновяване.

Едно нещо, което не спаси WOTC: Законът „One Big Beautiful Bill Act" (OBBBA), подписан на 4 юли 2025 г. Въпреки че обхваща дълъг списък от разпоредби за корпоративни данъци, законът изобщо не се занимава с WOTC, така че изтичането на 31 декември 2025 г. влезе в сила по график.

Какво губят работодателите: Размерите на кредита, които са заложени на карта​

WOTC е общ корпоративен данъчен кредит на стойност 40% от квалифицираните първогодишни възнаграждения на сертифициран нов служител, до таван на възнагражденията, който зависи от целевата група на служителя. Служителят трябва да работи поне 120 часа, за да поискате нещо (25% ставка за 120 до 399 часа; пълната 40% ставка при 400 часа или повече).

Основните суми, които работодателите сега пропускат при наеманията през 2026 г.:

• Повечето целеви групи (получатели на SNAP, бивши затворници, насочени от професионална рехабилитация, получатели на SSI, дългосрочно безработни, жители на определени общности): 40% от до $6,000 възнаграждения, за максимален кредит от $2,400 на наемане.
• Ветерани с увреждания, наети в рамките на една година след уволнение от армията или след дългосрочна безработица: 40% от до $24,000 възнаграждения, за максимален кредит от $9,600 на наемане — най-богатата категория на WOTC.
• Получатели на дългосрочна семейна помощ (TANF): до 40% от $10,000 през първата година плюс до 50% от $10,000 през втората година, за максимум от $9,000 за две години. Това е единствената категория на WOTC с втора година.
• Летни младежки служители (на възраст 16–17 години): 40% от до $3,000, за максимум от $1,200.

За работодатели с голям обем наемания в търговията на дребно, хотелиерството, набирането на персонал и хранителните услуги — отрасли, в които значителна част от началните позиции попадат в целева група — изтеклият кредит може лесно да достигне десетки хиляди долари на обект годишно.

WOTC не беше единственият стимул за наемане, който изтече. Два придружаващи кредита изтекоха на същата дата 31 декември 2025 г. и също бяха пропуснати от OBBBA:

• Кредит за заетост в зона за развитие (Empowerment Zone): до $3,000 на служител годишно (20% от първите $15,000 възнаграждения) за служители, които едновременно живеят и работят във федерална зона за развитие, с право на иск всяка година без изискване за предварителна сертификация.
• Кредит за заетост на индианци (раздел 45A): 20% от квалифицираните възнаграждения и разходите за здравно осигуряване над базисна сума, до $20,000 на квалифициран служител — максимум от $4,000 на служител — за регистрирани членове на племе (или съпрузи), работещи в или близо до резерват.

Наръчник за паузата: Продължете да проверявате всеки нов служител​

Администрацията по заетостта и обучението (ETA) на Министерството на труда издаде указания за обработка по време на паузата (TEGL 16-20, Change 1), които казват на държавните агенции по работна сила (SWA) какво да правят по време на изтичането:

• Заявленията за сертификация за служители, които са започнали на или преди 31 декември 2025 г., се обработват напълно и се сертифицират както обикновено.
• Заявленията за служители, които започват на или след 1 януари 2026 г., се приемат, маркират с дата, регистрират и съхраняват — но не може да бъде издадена сертификация, докато Конгресът не разреши програмата отново.

Тази опашка „регистрирай и задръж" е точно причината да поддържате процеса си по WOTC активен. Всеки съветник по съответствие, който разглежда паузата, дава една и съща инструкция: проверявайте всеки нов служител точно както преди, защото само своевременно подадените заявления могат да доведат до кредити, ако Конгресът поднови програмата със задна дата. Няма късно подаване и няма поправка за пропуснат краен срок.

Двата крайни срока, които все още имат значение​

1. Предварителна проверка на или преди предложението за работа. Новият служител трябва да попълни формуляр 8850 на IRS (Pre-Screening Notice and Certification Request) не по-късно от деня, в който направите предложението — правилото за същия ден, което винаги е било в сила.
2. Подаване до SWA в рамките на 28 календарни дни от началната дата. Изпратете по пощата или подайте електронно формуляр 8850 плюс формуляр ETA 9061 или 9062 до държавната агенция по работна сила в рамките на 28 дни след като служителят започне работа. 29-ият ден е фатален за кредита за това наемане, независимо дали има пауза.

Практически стъпки за паузата:

• Оставете екраните за WOTC в системата си за проследяване на кандидати и въвеждане в длъжност включени. Изключването им „докато Конгресът действа" е най-скъпата единствена грешка при всяка предишна пауза.
• Продължете да подавате в рамките на 28-дневния прозорец и запазете разписките за подаване. Държавата ще задържи заявленията ви за 2026 г. в опашката за изчакване.
• Ако използвате доставчик на WOTC или вашият доставчик на ведомости за заплати се занимава с проверката, потвърдете писмено, че подаванията по време на паузата продължават — не го приемайте за даденост.
• Проследявайте часовете към праговете от 120 и 400 часа във вашата система за ведомости, така че сертифицираните наемания да се превърнат в поискани кредити в момента, в който подновяването пристигне.

Какво може да поднови Конгресът​

Към момента на писане не е прието подновяване и ETA не е дала никакъв знак дали такова предстои. Но има активни законодателни предложения, които си струва да следите:

Законът за подобряване и разширяване на кредита за работни възможности (S. 492 в 119-ия Конгрес, с придружаващ законопроект в Камарата). Този двупартиен законопроект би модернизирал кредит, чиято структура едва се е променила от десетилетия. Основните му разпоредби:

• Увеличаване на ставката на кредита от 40% на 50% от квалифицираните първогодишни възнаграждения.
• Разширяване на кредита за служители, които остават поне 400 часа, укрепвайки стимула за задържане.
• Премахване на максималната възрастова граница за получатели на SNAP, отваряйки кредита за по-възрастни служители, получаващи хранителна помощ.

Пакет за удължаване на данъчни облекчения в края на годината. Браншови групи, които разчитат на WOTC — сред тях търговци на храни, ресторанти и фирми за набиране на персонал — лобират WOTC да бъде включен в законопроект за удължаване в края на годината. Честната уговорка, изразена от самите лобисти, е, че пакетът за удължаване се нуждае от двупартиен импулс, който в момента е в недостиг.

За вашето планиране третирайте подновяването като вероятно, но без определен график: предишните паузи почти винаги са завършвали със със задна дата удължаване, но нито едно подновяване не е гарантирано и никое не може да бъде записано в прогноза. Не намалявайте авансовите данъчни плащания и не обещавайте кредита на собственици и кредитори, докато не бъде подписан закон.

Кредити за наемане, които все още са на масата през 2026 г.​

Докато WOTC е в пауза, няколко кредита за работодатели остават напълно налични — а OBBBA всъщност направи два от тях постоянни и по-щедри за данъчни години, започващи след 31 декември 2025 г.

Кредит за платен семеен и медицински отпуск (раздел 45S) — Вече постоянен​

Преди планиран да изтече в края на 2025 г., кредитът по 45S сега е постоянна част от кодекса. Той предлага на работодателите кредит от 12.5% до 25% от възнагражденията, изплатени на квалифицирани служители по време на семеен и медицински отпуск, като ставката се увеличава с нарастването на процента на заместване на възнагражденията от работодателя. OBBBA също го подобри: работодателите вече могат да отчитат квалифицираните премии за застраховка за отпуск (не само възнаграждения) към кредита и могат да изберат да намалят минималното изискване за трудов стаж на служителя от една година на шест месеца. Ако вече предлагате платен отпуск или имате застрахователна полица за отпуск, този кредит заслужава нов поглед за 2026 г.

Кредит за детски грижи, предоставени от работодателя (раздел 45F) — Постоянен и много по-голям​

Също направен постоянен от OBBBA, кредитът за детски грижи покрива 25% от квалифицираните разходи за детско заведение плюс 10% от квалифицираните разходи за ресурси и насочване. Таванът скача от $150,000 на $500,000 — $600,000 за отговарящи на условията малки предприятия — с корекции за инфлация занапред. За малки работодатели, обмислящи заведение на място, договорена програма за места за детски грижи или дори програма за насочване, икономиката се промени съществено във ваша полза.

Кредит за FICA върху бакшиши (раздел 45B) — Разширен към козметични услуги​

Ресторантите отдавна ползват кредит за дела на работодателя от данъците по FICA върху бакшишите над минималната работна заплата. Започвайки с данъчни години, започващи през 2025 г., OBBBA разширява това третиране към бизнеси с козметични услуги, чиито работници обичайно получават бакшиши — бръснарство, грижа за косата, грижа за ноктите, естетика и спа услуги. Ако управлявате салон или спа с служители, получаващи бакшиши, координирайте се с вашия доставчик на ведомости, за да уловите този кредит за първи път.

Стимули, свързани с увреждания — Без промени​

Кредитът за достъп за хора с увреждания (раздел 44) все още предлага на отговарящите на условията малки предприятия (брутни приходи от $1 милион или по-малко, или 30 или по-малко служители на пълен работен ден) кредит от 50% от допустимите разходи за достъп между $250 и $10,250 — до $5,000 годишно — за разходи като достъпни входове, обозначения и оборудване. Приспадането за премахване на бариери (раздел 190) все още позволява на всеки бизнес да приспадне до $25,000 годишно за премахване на архитектурни и транспортни бариери. Нито една от тези разпоредби не беше засегната от изтичането на WOTC.

Държавни кредити за наемане — Проверете собствения си двор​

Много щати предлагат кредити за наемане, обучение и зони, които работят независимо от федералното разрешение на WOTC. Държавните програми не бяха засегнати от федералното изтичане, а някои щати се съобразяват с определенията на WOTC, докато други работят с напълно отделни режими. Бърз преглед на текущото меню от кредити за работодатели във вашия щат може да открие средства, които не изискват действие от Конгреса.

Пет грешки, които лишават от кредити по време на паузата​

1. Изключване на проверката. Всяка предишна пауза е създала работодатели, които са спрели предварителната проверка, а след това са гледали как със задна дата подновяване покрива наеманията на всички останали, но не и техните. Дръжте формуляр 8850 в пакета за въвеждане в длъжност.
2. Пропускане на 28-дневния прозорец. SWA трябва да получи заявлението в рамките на 28 календарни дни от началната дата. Няма удължаване, няма облекчение поради основателна причина и няма начин да се реконструира правото на кредит след факта.
3. Преждевременно искане на наемания от 2026 г. в декларацията ви за 2026 г. Формуляр 5884 изисква сертификация за всяко поискано наемане. Докато SWA не може да издаде сертификации за започвания през 2026 г. — което изисква повторно разрешение — тези наемания не принадлежат във формуляра.
4. Забравяне на прихващането на приспадането на възнагражденията. Съгласно раздел 280C трябва да намалите приспадащия се разход за възнаграждения със сумата на кредита. Искането на кредит от $2,400 по WOTC означава приспадане на $2,400 по-малко възнаграждения; кредитът все още струва повече от загубеното приспадане за почти всеки работодател, но счетоводните ви книги трябва да отразяват и двете страни.
5. Пренебрегване от страна на нетърговските организации на наемания на ветерани преди 2026 г. Освободените от данъци работодатели можеха да поискат WOTC за квалифицирани ветерани, наети до 2025 г., срещу данъци върху заплати, използвайки формуляр 5884-C. Ако сте наели квалифицирани ветерани миналата година и никога не сте подали, тези пари все още могат да бъдат събрани — изтичането засяга само започванията през 2026 г.

Поддържайте кредитите си за наемане готови за одит​

Кредити, поискани по време на пауза и възможно подновяване със задна дата, ще предизвикат въпроси за документацията, така че записите ви трябва да бъдат безупречни: дати на предварителна проверка, дати на предложение, разписки за подаване до SWA, държавни сертификации, отработени часове към марките от 120 и 400 часа и квалифицирани възнаграждения по целева група. WOTC също преминава през общия корпоративен данъчен кредит (формуляр 3800) с неговите правила за подреждане и пренасяне една година назад, двадесет години напред — още една причина документалната следа за всяко наемане да трябва да оцелее години, а не месеци. Проследяването на сертификациите, прихващанията на възнаграждения и пренасяните суми в един прозрачен регистър предпазва бъдещото подновяване от превръщане в паника.

Опростете финансовото си управление​

Докато се ориентирате в паузата на WOTC и подреждате останалите кредити, поддържането на ясни финансови записи е от съществено значение. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.