Летите до клиентски обекти цяла година, натрупвате 200 000 мили за сметка на компанията, после летите със семейството си до Хавай, без да платите и цент за самолетен билет. Изглежда като безплатни пари — а безплатните пари от нещо, свързано с работата, обикновено идват с данъчна сметка. И така, ето въпроса, който всеки често пътуващ рано или късно задава: иска ли IRS да вземе дял от вашите мили?
Отговорът зависи изцяло от това как сте ги спечелили. Милите от летене и разходи с кредитна карта почти винаги са необлагаеми. Милите от откриване на банкова сметка обикновено са облагаеми. А ако конвертирате мили в пари, защитата изчезва. Ето пълната карта, включително единственото известие на IRS, което пази повечето пътници, и капана с бизнес приспаданията, който хваща собствениците, плащащи за работни пътувания с точки.
Краткият отговор: как сте спечелили милите решава всичко
Има два входа към даден баланс от награди и IRS ги третира напълно различно:
- Мили, спечелени чрез покупки — летене с платени билети, разходи с кредитна или дебитна карта — се третират като необлагаеми отстъпки. Те намаляват цената, която сте платили; те не са доход.
- Мили, спечелени чрез „паркиране“ на пари — откриване на банкова сметка, извършване на депозит, поддържане на баланс — се третират като нещо от естеството на лихва. Лихвата е брутен доход и е облагаема.
Всичко по-долу е приложение на това разделение. Започнете с въпроса откъде са дошли вашите мили и данъчният отговор обикновено следва на една стъпка.
Правилото, което защитава повечето пътници: Известие 2002-18
През 2002 г., след години на несигурност дали безплатните билети, спечелени чрез служебни пътувания, са облагаема придобивка, IRS публикува Известие 2002-18. Ключовото му изречение си заслужава да се прочете изцяло:
„В съответствие с досегашната практика, IRS няма да твърди, че даден данъкоплатец е подценил федералното си данъчно задължение поради получаването или личното използване на мили за често летящи пътници или други непарични промоционални придобивки, дължащи се на бизнес или служебните пътувания на данъкоплатеца.“
Това покрива и двете половини на притеснението. Не дължите нищо, когато получавате мили, спечелени чрез бизнес пътувания, и не дължите нищо, когато ги използвате лично — ваканцията в Хавай, финансирана с мили от клиентски пътувания, не е облагаем доход, дори ако работодателят ви е платил за полетите, които са генерирали милите.
Две уточнения правят това по-тясно, отколкото изглежда:
- Покрива само мили, свързани с бизнес или служебни пътувания. Милите, които печелите от лично летене и лични разходи с карта, също са необлагаеми, но съгласно отделната теория за отстъпките, описана по-долу, не съгласно това известие.
- IRS изрично остави вратата отворена. Известието казва, че облекчението се прилага засега и IRS може да преразгледа въпроса. Това не се е случило повече от две десетилетия, но защитата е административна сдържаност, а не закон. Ако балансите от награди продължат да растат по стойност, бъдещ IRS може да промени мнението си.
Защо милите от покупки са необлагаеми: теорията за отстъпката
Когато авиокомпания ви дава мили за летене с нея, или издател на карта ви дава точки за разходи с картата му, IRS разглежда наградата като намаление на покупната цена — същата икономика като отстъпка по пощата или чек за връщане на пари, свързан с разходи. Не сте получили доход; платили сте по-малко от обявената цена.
Това третиране се прилага независимо дали картата или билетът са били за лична или бизнес употреба. Точките на един фрийлансър в Southwest от клиентско пътуване и точките на едно семейство в Capital One от пазаруване за хранителни стоки почиват на същата логика: отстъпка върху пари, които вие (или вашият бизнес) вече сте похарчили, не е плащане към вас.
Рамката на отстъпката също обяснява огледалното правило в следващите раздели: когато не е имало покупка — когато милите са дошли, защото сте открили сметка или сте спечелили от конкурс — няма цена, която да се намали, така че наградата изглежда като доход.
Кога милите са облагаеми: трите изключения
1. Мили, спечелени чрез откриване на банкова сметка или поддържане на депозит
Това е голямото, и най-често пропусканото. Когато банка дава точки за откриване на сметка или поддържане на баланс, вие сте ги спечелили, като сте позволили на банката да използва парите ви. IRS третира тази премия по същия начин, по който третира всяка друга компенсация за използването на депозирани пари: като доход от естеството на лихва.
Данъчният съд потвърди това третиране в решение от 2014 г. относно бонус за откриване на банкова сметка (Shankar v. Commissioner, 143 T.C. No. 5). Клиент получи 50 000 банкови точки за откриване на сметка и по-късно ги осребри за самолетен билет, който банката оцени на $668. Съдът постанови, че точките са премия, платена за депозирането на пари — нещо от естеството на лихва — а лихвата е елемент от брутния доход.
Практически последици за вас:
- Очаквайте формуляр 1099. Банките обикновено декларират бонуси за откриване на сметка на стойност $600 или повече пред IRS. В решението на Данъчния съд по-горе бонусът пристигна с формуляр 1099-MISC; бонусите за депозитни сметки по-често пристигат с формуляр 1099-INT. И в двата случая IRS вече знае за сумата, така че я декларирайте.
- Бонусите за откриване на кредитна карта са различни. Бонус от 60 000 точки за разходване на $4 000 за три месеца с нова карта все още е отстъпка върху покупки — необлагаем. Бонус от 60 000 точки за откриване на разплащателна сметка без изискване за разходи е компенсация за вашия депозит — облагаем. Етикетът на офертата е по-малко важен от задействащото условие, което го печели.
- Можете да оспорите завишена оценка, но донесете доказателства. Банките оценяват точките по своя собствена търговска преценка, често около едно до две цента за точка. Ако цифрата във формуляра 1099 надвишава това, което точките действително са стрували за вас, можете да декларирате по-ниска справедлива пазарна стойност — но ви трябват записи, подкрепящи вашата цифра, защото тежестта е върху вас, след като банката е обосновала своята.
2. Мили, конвертирани в пари
Известие 2002-18 защитава получаването и личното използване на мили. То не защитава парите. Щом милите се конвертират в пари, логиката на отстъпката се срива и парите са доход.
Класическият пример минава през работодателите. Да предположим, че резервирате работно пътуване с личните си мили и работодателят ви плаща $500 в брой — стойността на билета. Това плащане от $500 е облагаема компенсация за вас — това са възнаграждения, подлежащи на данък върху дохода и осигуровки, и мястото им е във вашия W-2. Същото важи, ако продадете мили на брокер или приемете изкупуване: каквито и пари да влязат в сметката ви, те са обикновен доход.
Забележете асиметрията: летенето до Хавай с мили, спечелени от бизнес, е необлагаемо, но вземането на $500 в брой за същите тези мили е облагаемо. Формата има по-голямо значение от същността тук, така че избирайте метода на осребряване с отворени очи.
3. Мили, спечелени като награда или промоция без покупка
Мили, дадени като награди от томболи, печалби от конкурси, бонуси за препоръки, които не изискват разходи, или чисто промоционални подаръци, не са отстъпки за нещо, което сте купили. Като всяка друга награда, те са обикновен доход, оценен по справедлива пазарна стойност, и платецът, който дава $600 или повече, обикновено ще изпрати формуляр 1099-MISC. Ако спечелите 100 000 мили от радиоконкурс, предвидете данъчната сметка така, както бихте за парична награда.
Обратната страна, която собствениците на бизнес пропускат: пътуването с награди никога не е приспадаемо
Тук теорията за отстъпката работи срещу вас. Приспадането изисква да сте платили нещо, а милите не ви струват нищо при осребряване. Ако осребрите 50 000 точки от кредитна карта за $500 полет до среща с клиент, вашият приспадаем бизнес разход за пътуване за този полет е $0 — не $500. Не можете да приспаднете стойност, която никога не сте похарчили, независимо колко би струвал билетът в брой.
Три свързани точки допълват картината:
- Паричните разходи по награден билет все още са приспадаеми. Таксата за TSA от $11,20, летищните данъци и всички доплащания на превозвача, които плащате в брой при резервация с награди, са реални джобни бизнес разходи. Приспаднете ги; просто не добавяйте ред за „стойността“ на милите.
- Отстъпките за връщане на пари намаляват приспадането ви. Ако бизнес картата ви дава 2 процента връщане на пари, логиката на IRS третира това като намаление на цената на това, което сте купили. Строго погледнато, бизнес покупка от $1 000 с $20 върнати оставя приспадаем разход от $980. Много малки бизнеси никога не коригират за това и сумите обикновено са незначителни — но при големи обеми на разходите технически правилната цифра е нетна от отстъпки.
- Никога не възстановявайте „стойността“ на мили като че ли е цена на билет. Ако служител лети до работен обект с награден билет, който е струвал $11,20 такси, възстановяването по отговорен план е $11,20. Възстановяването на $500, които билетът би струвал в брой, превръща разликата в облагаеми възнаграждения, защото служителят никога не е направил този разход. Напишете политиката си за пътувания така, че да възстановява само действителните джобни разходи, и изрично посочете, че осребряването на награди се възстановява по платените такси.
Какво да проследявате: проста система за водене на записи
Милите създават данъчна документация само в изключенията по-горе, но когато го направят, записите, които ви спасяват, са тези, показващи откъде са дошли милите. Водете лек дневник с четири колони:
- Източник — полет, разходи с карта, банков бонус за сметка, награда или препоръка.
- Дата на печелене и дата на осребряване, за да можете да съпоставите осребряванията с правилната данъчна година.
- Получени пари, ако има такива — изкупувания от работодател, продажби на брокер или осребрявания в брой отиват направо в записите ви за доход.
- Получени формуляри — съхранявайте всеки 1099-INT и 1099-MISC, свързан с награди, и съпоставете всеки от тях с декларацията си преди подаване.
Ако всичките ви мили идват от летене и разходи с карта и никога не ги осребрявате в брой, този дневник отнема пет минути годишно и просто потвърждава, че няма какво да декларирате. Ако банков бонус се появи в микса, същият дневник ви казва точно кой формуляр 1099 да очаквате и кои пари са облагаеми — без археология по време на данъците.
Често срещани грешки, които предизвикват уведомления
- Игнориране на формуляр 1099 от банков бонус. Банката го е декларирала; програмата за съпоставяне на IRS ще забележи разликата. Декларирайте точките и паричните бонуси за банкови сметки като лихва или друг доход в годината на получаване.
- Приспадане на паричната цена на награден полет. Билет за $500, купен с мили, е приспадане от $0 плюс приспадаеми парични такси. Декларирането на $500 завишава разходите ви за пътуване с цялата цена на билета.
- Третиране на изкупуване на мили от работодател като възстановяване. Парите, които работодателят ви плаща за използване на лични мили при бизнес пътувания, са възнаграждения, не необлагаемо възстановяване. Уверете се, че се появяват във вашия W-2 — и ако вие сте работодателят, уверете се, че сте ги поставили там.
- Предполагане, че всички бонуси за регистрация работят по един и същ начин. Бонусите за разходи с карта са отстъпки; депозитните бонуси са доход. Четете задействащото условие за печелене, не маркетинговото заглавие.
Дръжте наградите и счетоводните си книги в отделни lanes
Милите са програма за лоялност, не втори набор от счетоводни книги — но облагаемите изключения се пресичат с реалното ви счетоводство точно на местата, където малките бизнеси стават небрежни: недеклариран доход по 1099, приспаднати разходи, които никога не са платени, и възстановявания, които тихо надвишават разходите. Проследяването на източниците на награди редом с редовния ви доход и разходи за пътуване държи всеки долар (и всяка миля) в правилния lane по време на данъците.
Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
