Представете си: след месеци или години на стрес, чекът от споразумението най-накрая пристига в пощенската ви кутия. Усеща се като финалната линия — докато някой не зададе въпроса, за който никой не ви е предупредил: "Задели ли си пари за данъци върху това?" За много получатели отговорът определя дали споразумението ще обезпечи бъдещето им или ще донесе неприятна изненада следващия април. IRS не третира всички долари от споразумения по един и същи начин. Някои са напълно необлагаеми, други са напълно облагаеми, а повечето реални споразумения са смесица. Ето как да различите кое е кое — преди да подпишете, а не след това.
Единственото правило, което решава почти всичко
Данъчното третиране на едно споразумение следва произхода на иска — тоест какво замества или за какво ви обезщетява плащането. IRS задава прост въпрос: "Вместо какво са платени тези обезщетения?" Ако обезщетенията заместват нещо, което би било облагаемо (като пропуснати заплати), споразумението е облагаемо. Ако те ви обезщетяват за лична телесна повреда или физическо заболяване, федералният закон предвижда изключение.
Това изключение се намира в раздел 104(a)(2) от данъчния кодекс: обезщетенията, получени "поради лични телесни повреди или физическо заболяване", се изключват от брутния доход. Всичко останало започва като облагаемо, освен ако друго специфично правило не казва обратното. Запомнете тази рамка и останалата част от това ръководство ще си дойде на мястото.
Какво обикновено е необлагаемо
Обезщетения за телесна повреда или заболяване
Ако сте били физически пострадали — автомобилна катастрофа, подхлъзване и падане, медицинска вреда — компенсаторната част от вашата възстановена сума обикновено е необлагаема. Това покрива медицински сметки, болка и страдание, свързани с телесната повреда, и подобни загуби. Няма значение дали получавате парите наведнъж или на вноски, нито дали делото е стигнало до съд или е уредено извън съда.
Важат две важни ограничения. Първо, не можете да получите двойно обезщетение: ако преди това сте приспаднали медицински разходи за нараняването и след това ви бъдат възстановени чрез споразумението, възстановената сума става облагаема (правилото за данъчната облага). Второ, нараняването трябва да е физическо. Обезщетенията за чисто емоционални наранявания получават различно третиране, както е обяснено по-долу.
Медицински разходи за емоционален стрес
Ето един нюанс, който си струва да знаете. Обезщетенията за емоционален стрес или душевни страдания обикновено са облагаеми — но сумите, които сте платили за медицински грижи, свързани с този емоционален стрес, се изключват. Така че ако документирана тревожност или депресия от инцидент е довела до сметки за терапия или лекарства, частта от споразумението, покриваща тези медицински разходи, може да бъде необлагаема. Запазете касовите бележки и медицинските досиета; това е едно от най-често пропусканите изключения.
Обезщетения при смърт по непредпазливост (с уговорка)
Компенсаторните обезщетения в случаи на смърт по непредпазливост, свързани с физическа повреда или заболяване, обикновено попадат в същото изключение. Наказателните обезщетения в случаи на смърт по непредпазливост са облагаеми — с едно тясно изключение за щати, чието законодателство предвижда само наказателни обезщетения като средство за защита. Това е краен случай, но ако се отнася за вас, потвърдете с данъчен специалист, вместо да предполагате.
Какво обикновено е облагаемо
Наказателни обезщетения — винаги
Наказателните обезщетения са облагаеми, точка. Няма значение, че произтичат от същия случай на телесна повреда, който е довел до необлагаеми компенсаторни обезщетения. Съдебните заседатели присъждат наказателни обезщетения, за да накажат нарушителя, а не за да ви възстановят загубите, така че изключението не се отнася за тях. Ако присъдата включва и двата вида, само компенсаторната част, свързана с телесната повреда, избягва данъка.
Лихва върху присъдената сума
Лихвите преди и след решението се облагат като обикновен лихвен доход, дори когато основните обезщетения са необлагаеми. Дела, които се проточват с години, могат да натрупат значителни лихви и получателите редовно са изненадани от тази част. Когато видите общата сума в присъда или извлечение от споразумение, мислено отделете лихвата от обезщетенията — IRS със сигурност ще го направи.
Пропуснати заплати, просрочени заплати и пропуснати печалби
Парите, които заместват облагаеми доходи, се облагат като тези доходи. Просрочените и бъдещите заплати при трудови спорове са заплати: подлежат на данък върху дохода и осигурителни вноски, обикновено се отчитат във формуляр W-2 с удържани данъци. Възстановените пропуснати печалби за бизнес са обикновен бизнес доход. Логиката е последователна — споразумението ви поставя там, където бихте били, а там, където бихте били, е било облагаемо.
Емоционален стрес, несвързан с физическа вреда
Споразумения за дискриминация, клевета или други искове, включващи емоционален стрес, но без физическа повреда или заболяване, са облагаеми. Това изненадва много ищци по трудови дела, които мислят за възстановената си сума като за "обезщетение за телесна повреда" в ежедневния смисъл. В данъчното право тази фраза има по-тясно значение и неподкрепените от физическа вреда искове не отговарят на условията.
Нарушение на договор и бизнес спорове
Споразумения по договори, възстановени неплатени фактури и обезщетения за бизнес деликти са облагаеми — те заместват бизнес доход или възстановяват приспадаеми (или неприспадаеми) разходи. Отчитайте свързаните с бизнеса възстановени суми като бизнес доход, за да минават правилно през книгите ви.
Трудовите споразумения заслужават специално внимание
Ако споразумението ви идва от настоящ или бивш работодател, очаквайте документация, която прилича на ведомост за заплати. Частта за заплати пристига във формуляр W-2 с удържани федерален данък върху дохода, социално осигуряване и данък Medicare. Не-заплатните части (като емоционален стрес без физическа вреда или наказателни обезщетения) обикновено пристигат във формуляр 1099-MISC без удържане — което означава, че вие отговаряте за покриването на данъка, често чрез авансови плащания.
Плащания от типа на обезщетение при уволнение, бонуси, платени за уреждане на спор, и плащания за неизползван отпуск следват същите правила за заплати. Не предполагайте, че класификацията на работодателя автоматично е правилна, но предполагайте, че IRS е получил копие от всеки информационен формуляр, който вие сте получили. Съпоставете всеки формуляр с извлечението от споразумението си, преди да подадете декларация.
Адвокатски хонорари: Капанът с брутния доход
Това е най-скъпото недоразумение при данъчното облагане на споразумения. В повечето случаи се облагате върху цялата възстановена сума — включително частта, която отива директно на адвоката ви. Ако спечелите $300,000 с хонорар за успех и вашият адвокат вземе $100,000, вие обикновено все пак отчитате $300,000 доход. Адвокатът, който получава плащане директно, не намалява данъчната ви сметка.
Конгресът смекчи този резултат за много ищци: адвокатските хонорари, платени във връзка с възстановени суми, включени в брутния доход — включително искове за заетост, граждански права и сигнализиране на нарушения — се приспадат "над линията" като корекция на дохода. Това означава, че приспадането намалява коригирания ви брутен доход, дори ако ползвате стандартното приспадане, което до голяма степен неутрализира проблема с фиктивния доход за отговарящи на условията искове.
Но помощта има граници. Ако вашата възстановена сума е изключена от дохода (необлагаеми обезщетения за телесна повреда), не получавате приспадане за свързаните правни хонорари — няма какво да се компенсира, тъй като доходът никога не е бил облаган. И правните хонорари обикновено се разпределят пропорционално: ако част от възстановената ви сума е облагаема, а част не е, само хонорарите, свързани с облагаемата част, дават право на приспадане. Вашият адвокат обикновено получава отделен формуляр 1099 за хонорара си, така че документалната следа съществува, независимо дали вие я проследявате сами.
Вашето споразумение за обезщетение е данъчен документ — изгответе го като такъв
Докато чекът пристигне, най-важните данъчни решения вече са взети. IRS обикновено зачита разпределението, записано в истинско споразумение, сключено при справедливи условия — но самите етикети не контролират. Наричането на всичко "компенсаторни обезщетения за телесна повреда" няма да устои на проверка, ако искът е включвал наказателни обезщетения и просрочени заплати и фактите не показват телесна повреда.
Практически стъпки преди подписване:
- Настоявайте за писмено разпределение. Разделете общата сума на категории: компенсаторни обезщетения за телесна повреда, емоционален стрес, просрочени заплати, наказателни обезщетения, лихви, адвокатски хонорари. Еднократна сума без разбивка кани IRS да направи разпределението вместо вас, рядко във ваша полза.
- Направете разпределението да съответства на исковете. Разпределението трябва да е съвместимо с това, което е било предявено, договорено и подкрепено от доказателства като медицински досиета или фишове за заплата.
- Обсъдете данъчните формуляри в споразумението. Уточнете кой издава кои формуляри (W-2 срещу 1099-MISC) и на кого. Изясняването на това при подписване е по-добре, отколкото спорове за изненадващ 1099 година по-късно.
- Включете данъчен съвет рано. Вашият адвокат по спора се бори за размера на възстановената сума; данъчен специалист защитава колко от нея запазвате. Двете задачи са различни и езикът на споразумението служи и на двете само когато си сътрудничат.
Често срещани грешки, които струват на получателите реални пари
Приемане, че всички пари за телесна повреда са необлагаеми. Наказателните обезщетения и лихвите в същия случай са облагаеми. Прочетете цялата присъда, не само заглавието.
Харчене на брутната сума. Доходът от споразумение, който не е заплата, обикновено пристига без удържане. Ако голяма облагаема част падне в една година, тя може да ви избута в по-висока данъчна група и да предизвика санкции за неплатени авансови вноски в допълнение към самия данък. Коригирайте удържането или направете авансови плащания през годината, в която получавате парите.
Забравяне за щатските данъци. Това ръководство покрива федералните правила. Повечето щати следват федералното изключение за обезщетения за телесна повреда, но детайлите и отчитането се различават. Проверете правилата на вашия щат, преди да приемете съответствие.
Загуба на документалната следа. Запазвайте споразумението, графиците за разпределение, медицинските досиета, фактурите на адвоката и всеки 1099 и W-2 за неопределено време, свързани с файла на тази декларация. Ако IRS постави под въпрос изключението три години по-късно, формулировката на споразумението и подкрепящите документи са цялата ви защита.
Решаване на данъчния въпрос след подписване. Езикът на разпределението е почти невъзможно да се коригира със задна дата. Едночасов данъчен преглед по време на преговорите рутинно спестява многократно повече от цената си.
Проследявайте парите от споразумението като счетоводител
Постъпленията от споразумение засягат няколко части от финансовия ви живот едновременно: облагаеми и необлагаеми потоци на доход, приспадаеми правни хонорари, авансови данъчни плащания и информационни формуляри, които трябва да си съответстват. Точно това е видът проследяване в множество категории, което се разпада в електронна таблица, но работи естествено в двустранното счетоводство. Записвайте всеки компонент отделно — изключени обезщетения, облагаеми обезщетения, лихви, адвокатски хонорари, удържания — и прикрепете документите зад всеки запис. Когато дойде сезонът за подаване на декларации, всяко число във формуляра ви може да бъде проследено до счетоводен запис и изходен документ, вместо до предположение.
Опростете финансовото си управление
Голям еднократен приход като споразумение е моментът, в който чистите книги си струват парите — разделяне на облагаеми от необлагаеми суми, проследяване на приспадаеми правни хонорари и съпоставяне на всеки 1099 с вашите записи. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.