Ако продавате стоки чрез Amazon, Mercado Libre или друга цифрова пазарна платформа на клиенти в Мексико, част от парите ви вече не стигат до банковата ви сметка — и това е по замисъл. От 1 януари 2026 г. Мексико изисква от посредническите платформи да удържат данък върху добавената стойност (ДДС) и данък върху дохода от бизнес продавачи, а не само от физически лица. Освен това платформите трябва да предоставят на мексиканския данъчен орган постоянен, непрекъснат достъп до своите бази данни с транзакции. Ако счетоводството ви все още третира плащанията от пазарната платформа просто като "получени приходи", декларациите ви за 2026 г. в Мексико вероятно са грешни.
Ето какво се промени, какво може да види данъчният орган за вашия бизнес и как да настроите счетоводството си така, че всяко удържано песо да бъде проследено, кредитирано и съпоставимо.
Какво се промени на 1 януари 2026 г.
Мексико облага продажбите през цифрови платформи от години, но режимът на удържане се прилагаше само за физически лица (лични продавачи). Данъчната реформа, приета през ноември 2025 г., доуточнена от Резолюцията за miscellaneous данъци за 2026 г., публикувана през декември, разшири задължението и върху бизнес транзакциите (B2B). Ако вашата компания продава стоки, предоставя услуги или дава временно право на ползване на имущество чрез цифрова посредническа платформа в Мексико, платформата вече е ваш агент по удържането.
Ставките зависят над всичко от едно нещо: дали сте предоставили на платформата мексиканския си данъчен идентификационен номер, RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
Ставки на удържане за бизнес продавачи
| Вашата ситуация | ДДС, удържан от платформата | Данък върху дохода, удържан от платформата |
|---|---|---|
| Предоставили сте валиден RFC | 50% от начисления ДДС | 2,5% от плащането |
| Не сте предоставили RFC | 100% от начисления ДДС | 20% от плащането |
Стандартната ставка на ДДС в Мексико е 16%, така че регистриран продавач реално има удържани 8% от ДДС на всяка продажба на ниво платформа, плюс 2,5% данък върху дохода. Нерегистриран продавач губи целия компонент на ДДС от 16% плюс пълна една пета от плащането за данък върху дохода. Тази разлика е най-скъпата счетоводна грешка, която трансграничен продавач може да направи в Мексико тази година: регистрирането за RFC и предоставянето му на всяка платформа, чрез която продавате, приблизително наполовина намалява удържания ДДС и намалява удържания данък върху дохода с почти деветдесет процента.
Има и ситуации, при които платформата трябва да удържи 100% от ДДС независимо от всичко. Основните случаи: продажби на стоки, намиращи се в Мексико, от чуждестранни лица без мексиканска постоянна установеност, и транзакции, чиито постъпления се превеждат по банкови сметки извън Мексико. Ако сте чуждестранен продавач и плащанията от пазарната платформа се депозират по сметка в САЩ или друга немексиканска сметка, очаквайте пълно удържане на ДДС — и очаквайте платформата да изиска от вас официална декларация, идентифицираща тези чуждестранни сметки и държавата, в която се намира всяка от тях.
Удържането е кредитируемо — ако го документирате
Удържаните суми не са допълнителен данък. Удържаният данък върху дохода от 2,5% може да бъде прихванат срещу вашите временни (месечни) вноски за данък върху дохода и годишната ви данъчна декларация. Удържаният ДДС намалява ДДС, който дължите върху продажбата. Но в Мексико кредитите зависят изцяло от електронната документация: за всяко удържане платформата трябва да издаде CFDI de retenciones e información de pagos (електронна разписка за удържане), носеща добавката "Услуги на цифрови платформи", която стандартизира отчитаните данни. Няма разписка, няма кредит. Събирането, съхранението и съпоставянето на тези разписки с плащанията вече е основна месечна счетоводна задача, а не просто опция.
SAT има достъп до данните на платформите в реално време
Разширяването на удържанията привлече вниманието, но по-дълбоката промяна е инфраструктурата за наблюдение. Съгласно член 30-B от Федералния данъчен кодекс, приложен чрез Правило 2.9.21 от Резолюцията за 2026 г., доставчиците на цифрови услуги и посредническите платформи — както мексикански, така и чуждестранни — трябва да предоставят на SAT постоянен онлайн достъп до данните си за транзакции. Това не е месечно качване на файл. Това е постоянна система, интерфейс или приложение, в което данъчният орган влиза с идентификационни данни, предоставени от платформата, и прави справки с данните непрекъснато, с цел проверка на данъчното спазване.
Какво може да види SAT за вас
За продавачи на пазарни платформи, доставчици на услуги и наемодатели, базата данни, която платформата трябва да предостави, включва:
- Вашето пълно правно име или търговско наименование, RFC или чуждестранен данъчен идентификатор, и данъчно местожителство или гражданство
- Банката и сметката (мексикански CLABE или номер на чуждестранна сметка), където се превеждат плащанията ви
- Всяка сума на транзакция, разбита за целите на данък върху дохода, ДДС и акцизи
- Данъкът върху дохода, ДДС и акцизите, удържани от всяка транзакция
- Методите на плащане, използвани от вас, купувача и платформата
- Номерът на фактурата (CFDI), идентифициращ всяка транзакция
- За настаняване: пълният адрес на имота; за стоки: дали продажбата е внос и какви мита се прилагат
Платформите трябва да поддържат тези данни достъпни за запитвания — както поотделно за всяка транзакция, така и в пакетен режим — в продължение на пет години, да предоставят на SAT наръчници и техническа документация, и да подадат официално уведомление за достъп (срок до 30 април 2026 г. за съществуващи платформи, или в рамките на месец от започване на дейност за нови), като актуализират уведомлението в рамките на 10 дни при всяка промяна. Задължението за достъп влезе в сила на 1 април 2026 г.
Защо това е по-важно от ставките
От това следват две практически последствия. Първо, месечният информативен отчет, който платформите подават — вече със срок до 10-о число на всеки месец — трябва да описва всеки продавач и всяка посредническа транзакция, дори когато не е събрано никакво плащане и не е начислен ДДС. Анулирани поръчки, висящи плащания и периоди с нулеви събирания са също видими. Второ, при неизпълнение на задълженията, интернет достъпът на платформата в Мексико може да бъде временно спрян — така нареченият "прекъсвач". Поради това платформите имат силен стимул да изискват точни и пълни данни от продавачите и да удържат агресивно при съмнение. Ако вашият RFC, правно име или местожителство е непоследователно между различните платформи, или изобщо липсва, най-сигурният ход за платформата е да приложи максималната ставка на удържане, а кръстосаните проверки на SAT рано или късно ще разкрият несъответствието.
Контролен списък за продавачи на мексикански пазарни платформи
1. Вземете RFC и го дайте на всяка платформа
Това е първата стъпка. Без RFC, върху всяка продажба се удържат 100% ДДС и 20% данък върху дохода. Чуждестранните продавачи без мексиканска постоянна установеност имат допълнителни задължения за регистрация — вписване в регистъра на RFC, месечни ДДС декларации, местен законен представител и адрес, както и електронен подпис — така че планирайте бюджет за професионална помощ, вместо да импровизирате.
2. Решете къде да постъпват плащанията
Постъпления по чуждестранни сметки водят до 100% удържане на ДДС и допълнително отчитане (платформата трябва да събере и отчете декларацията ви за чуждестранни сметки). Превеждането на плащанията през мексиканска сметка с CLABE не премахва удържането, но ви държи в стандартния режим от 50%/2,5% и опростява документацията. Моделирайте и двата варианта: разликата в паричния поток между удържане на половината ДДС и пълното удържане на ДДС за един месец продажби е значителна.
3. Съпоставяйте всяко плащане всеки месец
Депозитът от пазарна платформа никога не е просто приход. Всяко плащане включва брутни продажби, такси на платформата, начислен ДДС, удържан ДДС и удържан данък върху дохода. Месечното ви приключване трябва да свързва всеки депозит с тези компоненти и с разписките за удържане (CFDI) на платформата. Практичен процес за съпоставка:
- Запишете брутните продажби и пълния начислен ДДС от 16% в момента на продажбата, според вашите собствени фактури.
- Запишете таксите на платформата като разход с тяхното собствено третиране на ДДС.
- Запишете удържания ДДС и удържания данък върху дохода като отделни редове за вземания/възстановими данъци, съпоставени с всеки CFDI de retenciones.
- Приключете тези редове за вземания, когато сумите бъдат кредитирани в месечната ви ДДС декларация и временната декларация за данък върху дохода.
- Незабавно маркирайте всяко плащане, за което липсва разписка за удържане — потърсете платформата преди срока за подаване на декларацията, защото некредитирано удържане е парична загуба, докато (и освен ако) не бъде документирано.
4. Поддържайте основните си данни идентични навсякъде
Тъй като SAT може да прави справки за самоличността на продавача, сметките и детайлите на транзакциите в различните платформи в реално време, несъответствията между тях — леко различно търговско име, стар адрес, лична сметка на една платформа и бизнес сметка на друга — вече са примамка за данъчна ревизия. Стандартизирайте правното си име, RFC, местожителството и платежните си сметки, след което проверете какво реално има всяка платформа в досието ви.
5. Следете сроковете на платформата, не само вашите
Вашите декларации зависят от документи, които платформата издава. Информативният отчет на платформата се подава в SAT до 10-о число на всеки месец; вашите разписки за удържане трябва да пристигнат навреме за месечното ви плащане на ДДС (срок до 17-о число на следващия месец) и изчисленията за временния данък върху дохода. Включете 3-дневен буфер в календара си за приключване, за да издирвате липсващи разписки, и никога не подавайте мексиканска месечна декларация, предполагайки удържане, което все още не можете да докажете.
6. Следете периферията на режима
Няколко съседни правила могат да изненадат продавачите. Платформите трябва да отчитат транзакциите, свързани с чуждестранни сметки, отделно. Продавачите на настаняване имат разкрит адрес на имота. Продавачите на стоки трябва да имат коректни флагове за внос и мита. И атрактивният акциз от 8% върху видеоигри с насилие — от реформата — в допълнение към 16% ДДС, беше неутрализиран от указ за 100% фискален стимул дни след приемането, напомняйки, че в година на бързи реформи официалният вестник има по-голямо значение от прессъобщението. Потвърдете текущия текст на правилата, преди да определите цените.
Често срещани грешки, които да избягвате
- Записване на нетното плащане като приход. Това подценява както продажбите, така и дължимия ДДС, а удържаните суми изчезват от счетоводството ви, вместо да се превърнат в кредити.
- Пренебрегване на удържания данък върху дохода от 2,5% в края на годината. Той е кредитируем срещу временните вноски и годишната декларация — но само ако е проследен и заявен.
- Смесване на лични и бизнес продажби. Разширяването към B2B означава, че продажбите на вашата компания вече подлежат на удържане, както винаги са били индивидуалните продажби; движенето на бизнес оборот през лична сметка допълнително усложнява документацията.
- Приемане, че документацията на една платформа покрива друга. Всяка платформа удържа и издава разписки независимо. Консолидацията става във вашите книги, не в техните.
- Позволяване на валутния курс да скрие математиката. Ако конвертирате плащанията в песо в долари при получаване, първо съпоставете удържането в песо, след това запишете курсовата разлика отделно. Смесването на двете прави сумите, проследими за SAT, недоказуеми в собствения ви ledger.
Поддържайте трансграничните си книги готови за ревизия
Правилата на Мексико за платформите от 2026 г. се свеждат до проста сделка: държавата позволява на пазарните платформи да събират данъка от нейно име, дава си директен поток от данни, и оставя на вас да докажете — разписка по разписка — че удържаното съответства на дължимото. Продавачи, които се регистрират правилно, съпоставят месечно и поддържат чисти основни данни, ще открият, че режимът е просто административен. Продавачи, които третират плащанията като джобни пари, ще плащат максималните ставки и ще се борят да си върнат дори едно песо.
Това по същество е въпрос на счетоводна дисциплина: отделни сметки за брутни продажби, начислен ДДС, възстановим удържан ДДС и възстановим удържан данък върху дохода; месечна рутина, която съпоставя всяко плащане с разписките му преди подаване на декларации; и единен източник на истина за данъчната ви самоличност във всеки канал, през който продавате. Настройте този механизъм веднъж и всяка нова платформа или промяна на правилата става детайл по конфигурацията, а не пожарна тревога.
Опростете финансовото си управление
Докато се разширявате към трансгранични канали като мексиканските пазарни платформи, поддържането на ясни, детайлни финансови записи е това, което превръща лабиринта от удържания и разписки в рутинни месечни декларации. Beancount.io предоставя счетоводство в plain-text формат, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към plain-text счетоводството.
