Ако продавате софтуер, реклами, курсове или услуги на свободна практика в Ботсвана — или управлявате бизнес в Ботсвана, който купува някое от тези от чужбина — фактурите ви се променят на 1 октомври 2026 г. Това е денят, в който Ботсвана започва да събира 14% ДДС върху дистанционни услуги, доставяни от нерезиденти — централният елемент на най-голямото преработване на данъчното законодателство в страната от години насам. И това е само един от четири нови данъчни закона, влезли в сила това лято.
Ето какво се промени, какво ви струва и шепата неща, които всъщност станаха по-лесни.
Четири нови закона, една дата на влизане в сила
В сила от 1 юли 2026 г., Ботсвана отмени и прие наново основното си данъчно законодателство с изменения, плюс чисто нов административен закон:
- Закон за данъка върху доходите, 2026 г. (Закон № 13) — нови ставки, нови правила за амортизация и нова най-висока ставка за физически лица.
- Закон за данъчната администрация, 2026 г. (Закон № 14) — един хармонизиран правилник за процедури, срокове, санкции, становища и спорове както по данъка върху доходите, така и по ДДС.
- Закон за данъка върху добавената стойност, 2026 г. (Закон № 15) — ДДС върху цифрови и дистанционни услуги от нерезиденти, обратно начисляване и по-дълъг срок за приспадане на входящ ДДС.
- Закон за митниците (изменение), 2026 г. (Закон № 16) — актуализирани митнически правила и процедури.
Под новия Закон за ДДС стои Законът за ДДС (изменение), 2025 г., обнародван през октомври 2025 г. и влязъл в сила на 1 юни 2026 г., заедно с подзаконовите актове и разпоредбите, които правят режима за дистанционни услуги работещ. Обединената приходна служба на Ботсвана (BURS) заяви, че ще издаде преходни правила, които да насочват данъкоплатците към новото законодателство, така че считайте указанията на BURS за последна инстанция, когато датите изглеждат припокриващи се.
Голямата промяна: 14% ДДС върху цифрови и дистанционни услуги от 1 октомври
Досега чуждестранен бизнес, който продава цифрови услуги на клиенти в Ботсвана, не начисляваше ДДС на Ботсвана — предимство, което местните доставчици не се радваха. Тази разлика се затваря на 1 октомври 2026 г., когато доставчиците нерезиденти трябва да започнат да начисляват 14% ДДС върху дистанционни услуги, продавани на жители на Ботсвана.
Какво се счита за дистанционна услуга
Разпоредбите обхващат широк кръг услуги: цифрово съдържание и стрийминг, софтуер и управление на електронни данни, онлайн реклама, дистанционно обучение, уеб дизайн, професионални услуги, предоставяни от разстояние, и доставки, осъществявани чрез електронни пазари. Ако трансграничната ви продажба се доставя по електронен път или от разстояние, а не лично, приемайте, че е в обхвата, докато не се убедите в обратното.
Едно забележимо изключение: входящите туристически продукти са изрично изключени. Доставчиците нерезиденти на настаняване, храна, транспорт, екскурзии с водач и сафари пакети в Ботсвана не се регистрират и не отчитат ДДС върху тези продукти съгласно правилата за дистанционни услуги.
Кой трябва да се регистрира
Доставчиците нерезиденти трябваше да преценят положението си незабавно при влизането в сила (1 юни 2026 г.) и да се регистрират чрез онлайн портала за дистанционни услуги на BURS, ако отговарят на критериите. Прагът за регистрация за доставчици на дистанционни услуги е P500 000 облагаеми доставки на жители на Ботсвана годишно (приблизително 35 000 щатски долара). Регистрацията е в сила от началото на втория данъчен период след придобиването на право — за доставчик, който отговаря на условията на 1 юни, това означава стартиране и начисляване на ДДС на 1 октомври, като първата декларация и плащане за тримесечието, приключващо на 31 декември 2026 г., се дължат в края на януари 2027 г.
Регистрацията изисква корпоративна документация: адрес на уебсайта ви, удостоверение за учредяване от регистъра на държавата ви по произход и данъчно удостоверение от държавата по произход — с официални преводи на английски, ако оригиналите са на друг език. Можете да назначите местен данъчен представител, който да подава и плаща от ваше име, но имайте предвид, че след назначаването представителят става законово отговорен за задълженията ви по ДДС.
Пазарите също носят отговорност
Ако продавате дистанционни услуги на потребители в Ботсвана чрез платформа, обърнете внимание: електронните пазари трябва да събират ДДС върху продажбите бизнес-към-потребител на дистанционни услуги, когато доставчикът по сделката не е регистриран. Продавачите на платформи трябва да потвърдят с всеки пазар кой отчита ДДС, за да не се облага една и съща продажба два пъти — или да бъде пропусната напълно.
Продавате бизнес-към-бизнес? Вземете номера за ДДС
Доставчиците нерезиденти трябва да поискат, проверят и посочат номера за регистрация по ДДС в Ботсвана на регистрираните по ДДС бизнес клиенти в данъчната фактура. Ако клиентът не предостави такъв, вие трябва сами да начислите и отчетете ДДС. Бизнес купувачи в Ботсвана: предоставете номера си за ДДС на всеки чуждестранен цифров доставчик сега, или очаквайте 14% добавени към следващата ви фактура.
Обратното начисляване: купувачите в Ботсвана на чуждестранни услуги също дължат ДДС
Другата страна на режима засяга жителите на Ботсвана, които внасят дистанционни услуги. От 1 август 2026 г. следните лица трябва да отчитат ДДС върху внесените електронни и професионални услуги по механизма за обратно начисляване:
- Регистрираните по ДДС предприятия — използвайки съществуващия ви профил по ДДС, без отделна регистрация.
- Големи нерегистрирани лица — субекти, извършващи освободени доставки с годишен оборот над P1 милион (около 70 000 щатски долара), като частни училища и болници. Трябва да се регистрирате специално за целите на обратното начисляване.
- Държавни органи — също задължени да се регистрират за отчитане на обратно начисляване.
Регистрираните по ДДС предприятия вече бяха запознати с отчитането на ДДС върху внесени услуги; промяната разпростира тази дисциплина върху големите организации от освободения сектор и публичния сектор, като декларациите и плащането се дължат в стандартния цикъл по ДДС.
Ако това сте вие, преминете през този контролен списък преди следващото си подаване:
- Направете опис на всяка чуждестранна цифрова покупка — облачен хостинг, SaaS абонаменти, чуждестранни консултанти, онлайн реклами, стокови медии, такси за магазини за приложения. Всяка от тях вече е потенциален ред за обратно начисляване.
- Конфигурирайте счетоводната си система да записва ДДС по обратно начисляване (начислен данък, деклариран, и входящ данък, приспаднат в същата декларация, когато отговаряте на условията за приспадане на входящия данък).
- Актуализирайте договорите с чуждестранните доставчици, за да посочите кой отчита ДДС в Ботсвана.
- Съберете одиторска документация — фактури, доказателство за статута на доставчика като нерезидент и вашите изчисления на ДДС.
Какво всъщност стана по-лесно за малките оператори
Пакетите за реформи обикновено изглеждат като само тежест, без облекчение. Този има истински опростявания, които си струва да знаете:
Цяла година за приспадане на входящ ДДС
Срокът за приспадане на входящ ДДС скача от 4 месеца на 12 месеца. За собственик на малък бизнес, който открие куп неприспаднати фактури от доставчици в края на годината, това е най-практичната печалба в пакета: закъснялата документация вече не означава загубено възстановяване на ДДС.
Малките търговци остават извън обхвата на ДДС
Праговете напълно държат микро бизнеса настрана. Под P500 000 годишен облагаем оборот няма никакво задължение за регистрация; между P500 000 и P1 милион регистрацията е доброволна (полезна, ако клиентите ви са регистрирани по ДДС предприятия, които искат фактури с входящ кредит). Задължителната регистрация засяга само над P1 милион.
Един правилник, по-ясни права
Законът за данъчната администрация хармонизира процедури, които преди се различаваха между данъчните видове, и добавя инструменти, насочени към данъкоплатците, които Ботсвана формално не притежаваше: обвързващи данъчни становища (поискайте от BURS решение, на което можете да се позовете), разпоредби за доброволно разкриване (признайте стари грешки чрез определен канал) и данъчен трибунал (подходящ форум за оспорване на данъчни оценки). Регистрацията на данъчни агенти също трябва да улесни проверката, че лицето, което подготвя декларациите ви, е легитимно.
Целенасочени облекчения в детайлите
- Аптеки и продавачи на лекарства: рецептурните лекарства преминават от освободени към нулева ставка, което означава, че вече можете да приспаднете входящ ДДС върху свързаните разходи, вместо да го поемате.
- Купувачи на превозни средства: лимитът за данъчна амортизационна стойност за леки автомобили се повишава от P175 000 на P500 000, а амортизацията преминава към метода на намаляващия баланс — значимо, ако вашият седан за доставки или пикап за посещения на обекти е струвал повече от стария таван.
- Цифрово включване: BURS стартира специализиран онлайн портал за регистрация на дистанционни услуги с ръководство стъпка по стъпка, така че регистрацията на нерезиденти не изисква пътуване до Габороне.
Какво стана по-трудно (или по-скъпо)
Балансът изисква и другата страна на сметката:
- Корпоративният данък се повишава от 22% на 24,5%, докато ставката за дружествата нерезиденти пада от 30%, за да се изравни на 24,5%. Местните дружества плащат повече; разликата между местни и чуждестранни собствени дружества се затваря.
- Нова най-висока ставка за физически лица от 27,5% се прилага над P400 000 годишно (P33 333 месечно). Тъй като едноличните търговци се облагат като физически лица, успешен бизнес на едно лице навлиза в тази категория върху печалбите си.
- Съхранението на документация се удължава до 8 години за всички данъчни видове. Онази фактура от 2019 г., която щяхте да изхвърлите? Запазете я.
- Сроковете са хармонизирани — декларация и плащане по ДДС на 28-о число на месеца след данъчния период, данъци, удържани при източника, на 14-о число след месеца на удържането, тримесечни самооценени плащания в последния ден на всяко тримесечие. Актуализирайте записите в календара си; старата мускулна памет за датите по ДДС вече не важи.
- Списъкът с нулева ставка се свива, частните доставчици на медицински услуги навлизат в обхвата на ДДС, а административните санкции и лихвите са актуализирани нагоре. Доставчиците нерезиденти са изправени пред санкции за водене на документация, започващи от минимуми P5 000–P10 000 и достигащи 75% от дължимия данък за умишлено неспазване.
Ключови дати накратко
- 1 юни 2026 г. — влиза в сила Законът за ДДС (изменение), 2025 г.; отговарящите на условията доставчици нерезиденти, големите нерегистрирани лица и държавните органи са длъжни да се регистрират.
- 1 юли 2026 г. — четирите закона от 2026 г. (Данък върху доходите, Данъчна администрация, ДДС, Митнически изменения) влизат в сила.
- 1 август 2026 г. — започва отчитането по обратно начисляване за регистрираните по ДДС предприятия, големите нерегистрирани лица и държавните органи.
- 1 октомври 2026 г. — доставчиците нерезиденти започват да начисляват 14% ДДС върху дистанционни услуги на жители на Ботсвана.
- Края на януари 2027 г. — първа декларация и плащане по ДДС за дистанционни услуги (тримесечие, приключващо на 31 декември 2026 г.).
Поддържайте книгите си готови за новия режим
Всяко задължение по-горе е в основата си счетоводна задача. Обратното начисляване работи само ако чуждестранните ви цифрови покупки са маркирани отделно от местните. 12-месечният срок за входящ ДДС помага само ако всяка фактура от доставчик е въведена и датирана. Правилото за 8-годишно съхранение минава одит само ако записите ви са пълни, организирани и извлекаеми години по-късно — кутия с избледнели термални касови бележки няма да го издържи.
Настройте отделни счетоводни сметки сега за внесени цифрови услуги, продажби, осъществени чрез пазари, и ДДС по обратно начисляване, и съгласувайте подаванията си към BURS с тези сметки всеки период. Бизнесите, които ще се затруднят с тази реформа, няма да са тези, които дължат най-много данъци; ще са тези, които не могат да докажат какво вече са платили.
Опростете финансовото си управление
Тъй като данъчните правила на Ботсвана изискват по-подробни и по-дълготрайни записи, поддържането на ясни финансови книги вече не е по избор. Beancount.io предлага счетоводство с обикновен текст, което е прозрачно, контролирано с версии и готово за ИИ — всяка транзакция в четим от хора файл, който притежавате, сравним в git и достъпен за заявки завинаги. Започнете безплатно и съхранявайте осем години записи без кутията.
