Ако сте фрийлансър в Перу, който намира клиенти в Upwork или продава услуги в Fiverr, цената, която вашият чуждестранен клиент плаща, и сумата, която получавате, вече са две различни числа с 18% разлика между тях. От 1 декември 2024 г. Перу изисква от платформите, които не са местни лица и предоставят цифрови услуги на физически лица — включително Upwork, Fiverr, Adobe и всеки пазар за нематериални активи — да начисляват, събират и внасят 18% IGV (ДДС) върху B2C цифрови услуги, потребявани в Перу.
Данъкът не е нов през 2026 г., но осведомеността все още е ниска, а счетоводните последици за перуанските фрийлансъри, които едновременно плащат ДДС като потребители и получават доход като доставчици, често се третират неправилно. Ето зрялото правило, както действа през 2026 г.
Правилото: Законодателен декрет 1623 + Върховен декрет 157-2024-EF
На 4 август 2024 г. Перу прие Законодателен декрет 1623, който установява 18% ДДС върху ползването от физически лица на цифрови услуги чрез онлайн платформи и вноса на нематериални активи чрез интернет. Върховен декрет № 157-2024-EF, публикуван на 24 август 2024 г., определи механизмите за събиране. Първоначалната дата на влизане в сила — 1 октомври 2024 г. — беше отложена за 1 декември 2024 г., за да се даде време на доставчиците, които не са местни лица, да се регистрират.
Ключови елементи:
- Обхватът е B2C. Задължението възниква, когато потребителят е физическо лице в Перу, което не извършва стопанска дейност. B2B цифрови услуги, при които перуанският клиент е предприятие с RUC, обикновено остават под режима на обратно начисляване, а не под модела на удържане от платформата.
- Кой удържа. Доставчиците на цифрови услуги и продавачите на нематериални активи, които не са местни лица — Upwork (такси, заплащани от клиенти), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix и подобни — трябва да се регистрират в SUNAT, да добавят 18% IGV при плащане, когато потребителят е в Перу, и да го внасят. Доставчикът е удържащият агент, а не перуанският потребител или фрийлансърът като доставчик.
- Какво е цифрова услуга. Всяка услуга, предоставяна чрез интернет или технология, по същество автоматизирана с минимална човешка намеса и доставяна по електронен път — достъп до платформа, SaaS, стрийминг, електронно обучение и таксата за услугата на платформата, която Upwork начислява на клиента — всичко това е в обхвата.
За перуански фрийлансър, който купува услуги на платформата — например клиент, който ви наема в Upwork и плаща таксата за услугата на Upwork плюс ДДС — 18% се добавя към фактурата на клиента и се внася от Upwork. За перуански фрийлансър, който продава чрез платформата, ДДС върху таксата за услугата на платформата намалява нетната сума, но собственият доход на фрийлансъра от услуги остава облагаем с перуански данък върху доходите (и, ако е приложимо, с 18% IGV като доставчик, ако фрийлансърът предоставя цифрова услуга на чуждестранен потребител — отделен анализ).
Как се проявява това в Upwork и Fiverr
В Upwork перуански клиент, който публикува обява за работа и му бъде фактурирано 1000 USD за приходи на фрийлансъра плюс 10% такса за пазара (100 USD), ще види таксата плюс 18% ДДС (18 USD) върху таксата. Фрийлансърът получава 1000 USD минус таксата на платформата от страната на фрийлансъра и всяко приложимо удържане, което собственият му статут по данък върху доходите задейства. ДДС не е върху приходите на фрийлансъра — той е върху услугата на платформата. Смесването на двете е най-честата счетоводна грешка: третирането на ДДС като удържане върху дохода на фрийлансъра.
В Fiverr таксата за услугата, заплащана от купувача, включва 18% IGV, когато купувачът е перуанско физическо лице. Продавачите виждат нетната сума след удръжката на Fiverr, като ДДС вече е внесен нагоре по веригата. Ако сте перуански продавач, който също купува резултати от други продавачи (подизпълнение), вие плащате ДДС върху тези покупки като потребител.
Перуанската страница на Adobe изрично заявява същото за SaaS: от декември 2024 г. Adobe добавя 18% ДДС към всяко подновяване на абонамент, когато купувачът е в Перу.
Какво все още трябва да декларират фрийлансърите
Удържането на ДДС от платформата не заменя вашия данък върху доходите или собствените ви задължения за IGV:
-
Данък върху доходите. Удържането на IGV от платформа, която не е местно лице, не покрива вашия данък върху доходите от фрийланс дейност. Вие оставате обект на данък върху доходите от четвърта категория (самостоятелна заетост) или трета категория (стопанска дейност) в зависимост от това как сте регистрирани, с месечни авансови плащания и годишна данъчна декларация. Платформата не е ваш агент по удържането на данък върху доходите за вашите приходи — тя е ваш агент по събирането на ДДС за собствената си услуга.
-
IGV като доставчик. Ако предоставяте цифрови услуги на потребители в чужбина от Перу, преценете дали вече не сте доставчик на цифрови услуги в обратната посока. ДДС върху цифровите услуги в Перу е насочен към вноса, но правилата за експортно третиране и място на доставка определят дали трябва да начислявате IGV на чуждестранни потребители или да прилагате нулева ставка — потърсете становище, вместо да предполагате.
-
Приспадане на разходи. 18% IGV, който плащате като потребител за услуги на платформата, обикновено не може да бъде възстановен като входен ДДС, освен ако не сте регистриран за IGV бизнес, който може да приспада входен ДДС срещу изходен ДДС. За много фрийлансъри в опростените режими 18% е разход, а не кредит. Отчитайте го като такса за платформата плюс данък, а не като единна такса, за да е точна рентабилността по канали.
Контролен списък за съпоставка
- Фактурите от платформата показват IGV отделно — проверете дали 18% е изведен, а не смесен
- Приходите на фрийлансъра се записват брутно, като таксите на платформата и IGV се записват като отделни разходи
- Авансовите плащания на данък върху доходите се изчисляват върху нетния фрийланс доход, а не върху фактурата на платформата с включен ДДС
- Ако подизпълнявате чрез същите платформи, входният IGV върху тези покупки се проследява отделно от IGV, който платформата е внесла върху вашите такси за продажби
Опростете финансовото си управление
18% ДДС върху цифровите услуги в Перу вече засяга всяка такса на платформа, която перуански фрийлансър плаща или начислява — естествено, автоматично и невидимо, ако не го изведете отделно. Beancount.io съхранява всяка фактура от платформа, всеки ред с 18% IGV и всяко авансово плащане на данък върху доходите в plain-text версии с детайлен контрол — така че съответствието с Писмо 1623 на SUNAT е доказуемо, а реалният ви приход е видим. Започнете безплатно и поддържайте трансграничните си фрийланс финанси толкова глобални, колкото клиентите ви.