Ако сте получили селище за горски пожар през 2025 г., цялото плащане — разходи за живот, пропуснати заплати, обезщетения за наранявания, емоционален стрес и дори частта, отнасяща се до загубения дом — беше изключено от федералния брутен доход съгласно Федералния закон за данъчни облекчения при бедствия (H.R.5863). Ако получите същото селище на 2 януари 2026 г., съгласно действащото законодателство, нито едно от тези изключения не се прилага. Същата загуба, различна данъчна година, и федерална данъчна сметка, която беше нула миналата седмица, сега е значителна.
Изключението винаги е било ограничено във времето: квалифицирани плащания за помощ при горски пожари, получени през данъчни години, започващи след 31 декември 2019 г. и преди 1 януари 2026 г., за всякакви горски или полски пожари, обявени на федерално ниво през 2015 г. или по-късно. Този прозорец се затвори на 31 декември 2025 г. Конгресът знаеше, че ще стане — ЧЗВ на IRS все още описва изключението за 2020–2025 г. — и двупартийни законопроекти за удължаването му бяха внесени, но не приети към началото на 2026 г. Докато не бъде приет такъв, селищата от 2026 г. подлежат на облагане.
Какво беше изключено — и за колко кратък период
Съгласно H.R.5863, раздел (а), квалифицирано плащане за помощ при горски пожар беше всяко плащане, получено за компенсиране на загуби, разходи или щети, възникнали в резултат на квалифициран, обявен на федерално ниво горски или полски пожар, до степента, в която не е компенсирано от застраховка или друго възстановяване. Това включваше компенсация за допълнителни разходи за живот, пропуснати заплати, лични и имуществени загуби, както и наранявания или смърт — цялото селище, без изискване за разпределение.
Изключението се прилагаше за цялото селище, независимо от това как споразумението за селище разпределяше между категориите, и Калифорния се съобрази, така че квалифициращите селища за горски пожари бяха нулеви за калифорнийски данъци, независимо от федералното третиране — точка, която все още важи за калифорнийските данъкоплатци, дори когато федералното изключение изтича.
Ограничението на приложението — само за данъчни години, започващи след 31 декември 2019 г. и преди 1 януари 2026 г. — беше изрично в текста на законопроекта, а удължаването на давностния срок за искания за възстановяване, отнасящи се до изключението, беше част от същия раздел. Онези, които са получили плащания през 2020–2025 г. и не са ги изключили, имат удължен прозорец за искане на възстановяване, но тези, които получат плащания през 2026 г., не могат да ги изключат, освен ако не бъде приет нов закон.
Защо делата от 2026 г. сега подлежат на облагане
Хиляди ищци, съдящи комунални компании за скорошни горски пожари — включително делата за пожарите в окръг Лос Анджелис, Ийтън — са изправени пред преговори за селища през 2026 г., където федералното изключение е недостъпно съгласно действащото законодателство. Същото важи и за оцелелите в Колорадо, Хавай и Орегон, чиито дела вече са били в съдебен процес, когато изключението изтече. Както отбелязват AP и Withum, федералното изключение за плащания, получени през 2026 г. и по-късно, е недостъпно, и облагаемостта сега зависи от по-тесни изключения, зависещи от разпределението:
-
§104(a)(2) за физическо нараняване. Само сумите, отнасящи се до физическо нараняване или физическо заболяване, се изключват. Самият емоционален стрес, без физическо нараняване, подлежи на облагане, и разпределението в споразумението за селище ще бъде зачетено само ако е договорено при условия на независима сделка и не е преименуване с данъчна мотивация. Глобално селище, което не прави разпределение, ще бъде разпределено от IRS и съдилищата.
-
§1033 за отлагане при пълна загуба. Сумите, отнасящи се до унищожаването на основно жилище и неговото съдържание, могат да отговарят на условията за отлагане на печалбата, ако постъпленията се използват за придобиване на заместващ имот в рамките на законовия срок. Това отлага, не изключва, печалбата и изисква проследяване на заместването.
-
Няма общо изключение за разходи за живот. Допълнителните разходи за живот, които бяха напълно изключени като квалифицирана помощ при горски пожари през 2025 г., подлежат на облагане през 2026 г., освен ако не отговарят на условията по §104 като част от обезщетение за физическо нараняване или по друго специфично изключение.
На практика, селище от $800 000 през 2025 г. беше $0 от федералния брутен доход, ако отговаряше на условията. Същите $800 000 през 2026 г. може да бъдат $0 само до степента, в която страните могат да подкрепят разпределение за физическо нараняване — може би $300 000 — като останалите $500 000 подлежат на облагане по обикновени ставки, плюс съображения за данък върху самостоятелната заетост, ако някоя част компенсира пропуснат бизнес доход.
Какво биха направили предложенията на Конгреса
Двупартийни законопроекти, водени от сенатор Уайдън и други, биха удължили изключението за квалифицирана помощ при горски пожари и, в някои версии, биха удължили възможността за извършване на данъчно приспадащи се плащания от селища за горски пожари до 2030 г. Едно предложение в Сената би също така осигурило данъчни облекчения за жертви на федерално обявени бедствия до края на 2026 г. по-широко, обхващайки урагани и други бедствия наред с горски пожари. Нито едно не е прието към текущия сезон за подаване на декларации, и пропастта между изтичането и всяко удължаване е точно там, където попадат селищата от 2026 г.
Ако сте в активни преговори за селище, данъчното третиране трябва да бъде точка за преговори, а не мисъл след факта. Селище, което приключва през декември 2025 г. спрямо януари 2026 г., има различна федерална данъчна цена, а селище, което разпределя щедро и доказуемо за физическо нараняване, има различна цена от това, което не го прави. Тези разлики трябва да бъдат включени в цената.
Последицата за счетоводството
Плащанията за помощ при горски пожари, които бяха изключени, не трябваше да се отчитат като доход и не създаваха данъчна основа при възстановяването — те просто бяха изключени. Облагаемите плащания трябва да бъдат отчетени, разпределени и, където е приложимо, отложени по §1033 с график за заместващ имот. Записът, който подкрепя разпределението — медицински досиета за физическо нараняване, оценки за имуществени загуби и самото разпределение на селището — сега е основата на данъчната декларация, а не незадължително приложение.
Опростете финансовото си управление
Възстановяването от горски пожар вече е многогодишен финансов проект — разходи за живот, възстановяване и съдебни спорове, които надживяват бедствието. Федералният закон за данъчни облекчения при бедствия направи данъчната глава проста за 2020–2025 г.; за 2026 г. тя е специфична за разпределението и облагаема по подразбиране. Beancount.io поддържа всяко плащане по селище, всяко разпределение и всяка опция за отлагане в счетоводство с обикновен текст и контрол на версиите — така че данъчното третиране, което претендирате, е проследимо до загубата, която компенсира. Започнете безплатно и поддържайте финансите на възстановяването си толкова документирани, колкото самото възстановяване.