Самостоятелно зает човек в Манила с брутен приход от ₱2,4 милиона е изправен пред двоен избор при регистрацията в BIR: да плати 8% върху брутния доход или да плати прогресивни ставки върху нетния доход с възможни удръжки и по-висока административна тежест. Правилният отговор е математика, а не навик.
Двата режима
Плосък данък от 8% върху брутния доход (по желание, съгласно раздел 24A): Ако сте самостоятелно заето лице или лице със смесен доход с брутен приход под ₱3 000 000 и не сте регистрирани по ДДС, можете да изберете 8% данък върху дохода върху брутния доход вместо прогресивните ставки и процентния данък. Той покрива данъка върху дохода; все пак трябва правилно да обработвате удържания данък и регистрацията.
Прогресивни ставки + ОСУ или поименни удръжки: Прогресивни ставки от 0% до 35% върху нетния доход, като прилагате или 40% стандартна удръжка (ОСУ) върху брутния доход, или поименни удръжки с документи, плюс 3% процентен данък (ако не сте по ДДС), освен ако не сте освободени. Регистрацията по ДДС е задължителна при ₱3 000 000 и променя анализа.
Избор с числа
Ниски удръжки: Дизайнер с брутен приход от ₱2 400 000 и реални разходи от ₱200 000 има цена на база брутен доход от 8% × ₱2 400 000 = ₱192 000. Прогресивни ставки върху нетния доход с ОСУ: 40% × ₱2 400 000 = ₱960 000 удръжка по ОСУ, облагаем доход от ₱1 440 000 при прогресивни ставки ≈ ₱208 000 + процентен данък. Плоската ставка печели.
Високи удръжки: Продавач с брутен приход от ₱2 400 000 и разходи от ₱1 200 000 има плосък данък от ₱192 000, но прогресивните ставки върху нетния доход от ₱1 200 000 (или ₱480 000 с поименни удръжки) водят до по-ниско задължение. Поименните удръжки печелят.
Правете сравнението всяка януари с реалния марж от предходната година, а не с предположение.
Счетоводство, което поддържа и двата избора
- Проследявайте брутен срещу нетен доход: Брутният приход по всяка фактура, всеки документ за разход. Изборът на плоска ставка пак изисква водене на книги, въпреки че удръжките не намаляват данъчната основа.
- Следете прага за ДДС: Брутен приход, приближаващ ₱3 000 000, задейства регистрация по ДДС и премахва опцията за 8%. Задайте предупреждение при ₱2 600 000.
- Тримесечни декларации: И двата режима изискват тримесечен данък върху дохода (1701Q) и годишен (1701). Изборът на плоска ставка се прави в първата тримесечна декларация и е неотменим за годината.
Поддържайте финансите си организирани от самото начало
Плоският данък от 8% възнаграждава самостоятелно заетото лице, което може да докаже точно брутния си доход и знае реалния си марж преди края на първото тримесечие.
Beancount.io предоставя брутния доход, ОСУ и поименните удръжки като отчети от един регистър — с версии, готов за BIR и сравним, преди да изберете. Започнете безплатно и превърнете избора в изчисление, а не в навик.
