Възстановяване на данъчни санкции за COVID-19: Последният ви шанс преди 10 юли 2026 г.

Възможно е в момента да имате пари, държани от IRS. Ако сте платили санкции или лихви по време на пандемията от COVID-19 – дори ако сте смятали, че нямате друг избор по това време – скорошно съдебно решение, наречено Kwong срещу Съединените щати, може да ви даде право на възстановяване. Но има една уловка: трябва да действате бързо. Крайният срок за запазване на вашата претенция е 10 юли 2026 г., и той вече настъпи.

Това не става автоматично. IRS не се обажда на никого, за да предложи възстановявания. Трябва сами да подадете формуляр 843, за да поискате парите, които може да ви се дължат. Нека разгледаме какво се случи, кой отговаря на условията и как точно да подадете документите, преди времето да е изтекло.

Съдебното решение Kwong: Какво се промени​

През ноември 2025 г. Федералният съд за искове на САЩ постанови в делото Kwong срещу Съединените щати, че IRS е тълкувал неправилно федералните правила за помощ при бедствия по време на пандемията от COVID-19. Ето какво означава това:

Основният въпрос Съгласно раздел 7508A(d) от Вътрешния данъчен кодекс, когато президентът обяви бедствие, федералните срокове за подаване на данъчни декларации и плащане на данъци автоматично се отлагат за всеки, който се намира в зоната на бедствието. По време на COVID-19 пандемията беше обявена за национално бедствие от 20 януари 2020 г. до 10 юли 2023 г. (края на извънредното положение плюс 60-дневно удължаване).

IRS обаче не спря сроковете за целия период, който законът изискваше. Съдът се съгласи с данъкоплатеца по делото Kwong, че IRS е пропуснал целта – определени срокове е трябвало да бъдат отложени повече, отколкото IRS позволи.

Какво означава това за вас Ако сте платили санкции или лихви върху данъци, защото сте пропуснали краен срок между 20 януари 2020 г. и 10 юли 2023 г., може да имате право на възстановяване. Това се отнася за данъци, които сте подали със закъснение, плащания, които сте направили със закъснение, или санкции, които IRS ви е наложил за пропуснати срокове по време на пандемията.

Важно: Делото все още се обжалва IRS е обжалвал решението Kwong. Делото не е окончателно. Въпреки това, дори ако решението Kwong бъде отменено по-късно, съдилищата понякога са позволявали на данъкоплатци, които са подали предпазни искове за възстановяване при подобни обстоятелства, да получат възстановяване на други правни основания. Подаването на иск сега защитава вашата позиция – ако изчакате и съдът в крайна сметка реши във ваша полза, няма да имате иск, който да подадете.

Кой всъщност отговаря на условията​

Може да отговаряте на условията за облекчение, ако:

1. Основното ви място на стопанска дейност е било в Съединените щати по време на периода на бедствието (който обхваща всичките 50 щата за COVID-19, така че повечето американски предприятия са покрити)
2. На вас са ви били наложени санкции или лихви, свързани със срокове за подаване на декларации или плащане между 20 януари 2020 г. и 10 юли 2023 г.
3. Вие сте платили санкцията или лихвата, дори ако по-късно сте обжалвали или сте получили частично опрощаване
4. Прилага се санкция, свързана с краен срок, а не санкция за точност (обяснено по-долу)

Кои санкции се зачитат?​

Облекчението покрива само санкции, свързани с краен срок. Те включват:

• Санкции за неподаване (за пропускане на първоначалния краен срок за подаване)
• Санкции за неплащане (за плащане на данъци със закъснение)
• Лихви за недостатъчно плащане (лихви, начислени върху забавени данъчни плащания)
• Санкции за забавено подаване на други федерални декларации, които сте били длъжни да подадете (като 1099, W-2 или информационни декларации за международни транзакции)

Облекчението не покрива:

• Санкции за точност (за подценяване на данъчното задължение, дори и неумишлено)
• Санкции за измама
• Санкции за незаконна дейност

Ако имате комбинация от санкции, можете да поискате облекчение за тези, свързани с краен срок, докато другите санкции остават в сила.

Крайният срок 10 юли 2026 г.: Защо е важен​

Крайният срок се прилага различно в зависимост от вашата данъчна ситуация:

• Ако вашият краен срок е бил между 20 януари 2020 г. и 10 юли 2023 г.: Имате време до 10 юли 2026 г. да подадете предпазен иск
• IRS не издава възстановявания автоматично – трябва сами да подадете формуляр 843
• Пропускането на крайния срок означава трайна загуба на вашия иск, дори ако Kwong бъде потвърдено и станете допустими години по-късно

Това е твърд краен срок. IRS не го удължава, освен при много ограничени обстоятелства (природно бедствие, сериозно заболяване или ако самата IRS е допуснала грешка в публикуваните си насоки). Не предполагайте, че няколко дни закъснение няма да ви навредят – ще ви навреди.

Как да подадете формуляр 843: Стъпка по стъпка​

Подаването на искане за възстановяване изисква формуляр 843, Искане за възстановяване и искане за опрощаване. Ето каква е процедурата:

Стъпка 1: Съберете данъчните си документи​

Ще ви трябват:

• Копие от оригиналната данъчна декларация(и), която е засегната
• Всички известия или оценки на IRS, показващи наложената санкция или лихва
• Доказателства, че сте платили сумата (банкови извлечения, потвърждения за плащане)
• Дати на пропуснатите срокове и дати, на които в крайна сметка сте подали или платили

Стъпка 2: Определете общата сума на иска си​

Съберете всички санкции и лихви, свързани с пропуснати срокове от ерата на COVID:

• Всяка санкция за неподаване
• Всяка санкция за неплащане
• Всички свързани лихви, натрупани през периода на суспендиране

Стъпка 3: Попълнете формуляр 843​

Формуляр 843 изисква:

• Вашия данъчен идентификационен номер (SSN за еднолични търговци, EIN за фирмени субекти)
• Засегнатите данъчни години
• Конкретните суми на санкциите и лихвите, които се претендират
• Кратко обяснение защо имате право на облекчение

Критично указание: Напишете ясно в горната част на формуляра: "Предпазен иск съгласно Kwong срещу Съединените щати" или подобен текст. Това казва на IRS защо подавате и помага да се гарантира, че искът ви се обработва правилно.

Стъпка 4: Подайте иска си​

Вариант A: Онлайн (ново от юли 2026 г.) Сега IRS позволява електронно подаване чрез IRS.gov, ако имате онлайн акаунт в IRS, но само за искове, включващи напълно платени лихви и санкции. Проверете IRS.gov дали можете да подадете онлайн.

Вариант B: По пощата (най-сигурният вариант) Изпратете формуляр 843 на:

Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404

Винаги използвайте препоръчана поща с обратна разписка, за да имате доказателство, че IRS е получил иска ви. Запазете копия за вашите записи.

Стъпка 5: Проследете и изчакайте​

След подаване:

• IRS може да поиска допълнителни документи; отговорете своевременно
• Времето за обработка варира; исковете могат да отнемат от 6 до 18 месеца за разрешаване
• Ако бъде отказан, можете да заведете дело във федерален съд, но това е скъпо и бавно

Пример от реалния свят: Как работи това​

Да кажем, че управлявате малък консултантски бизнес като S-корпорация. Пропуснали сте крайния срок за тримесечното си плащане на прогнозен данък през април 2020 г. (по време на хаоса от локдауна) и не сте разбрали до юни. Направили сте плащането тогава, но IRS е наложил санкция за неплащане от $500 плюс $120 лихва.

Съгласно Kwong, този априлски срок е трябвало да бъде отложен. Сега можете да подадете формуляр 843:

• Иск: $500 санкция + $120 лихва = общо $620
• Основание: Априлският срок за 2020 г. попада под отлагането по раздел 7508A(d) съгласно Kwong
• Вие получихте вашите $620 обратно

Ако сте имали три пропуснати срока и множество санкции, бихте претендирали за всички тях в един единствен формуляр 843. IRS ги групира за обработка.

Често срещани грешки, които да избягвате​

1. Изобщо да не подадете иск: Възстановяванията не са автоматични. Без иск = без възстановяване, дори ако Kwong бъде потвърдено
2. Пропускане на крайния срок 10 юли: Това е твърдо. Подайте до 9 юли, ако не сте сигурни
3. Претендиране за санкции, които не отговарят на условията: Санкциите за точност, измама или неданъчни срокове няма да работят – фокусирайте се само върху неподаване, неплащане и лихви за недостатъчно плащане
4. Подаване без документация: IRS ще поиска доказателство, че сте платили. Подгответе банкови извлечения и потвърждения за плащане
5. Бъркане на това с доброволната практика на IRS за разкриване: Исковете за възстановяване по Kwong са различни от доброволните разкривания. Не се опитвайте да ги комбинирате

Какво се случва, ако IRS отхвърли иска ви​

IRS може да отхвърли формуляр 843, ако:

• Решението Kwong бъде отменено при обжалване (въпреки че тогава ще сте в същата позиция като всички останали, подали предпазни искове)
• Санкцията всъщност не е свързана с пропуснат краен срок
• Сте подали след 10 юли 2026 г.

Ако бъде отхвърлен, можете:

• Да заведете дело във федерален съд (скъпо; изисква адвокат)
• Да обжалвате в рамките на IRS (понякога е възможно, но бавно)
• Да приемете отказа (повечето малки предприятия правят това)

Предвид факта, че обжалването продължава и резултатът е несигурен, много собственици на малък бизнес залагат на сигурно, като подават предпазен иск сега. Струва малко да се подаде и запазва правата ви.

Защо това е важно за вашето счетоводство​

Ако получите възстановяване, ще го получите като чек или кредит по сметката ви в IRS. Отчитането му правилно е важно:

• Запишете получаването на възстановяването: В данъчните си записи отбележете, че възстановяването е получено съгласно Kwong
• Не отчитайте двойно удръжките: Санкцията, която първоначално сте приспаднали (ако сте го направили), не се променя; възстановяването е отделно събитие за доход
• Консултирайте се с вашия CPA за данъчното третиране: В зависимост от това кога е била наложена първоначалната санкция, самото възстановяване може да има данъчни последици (обикновено незначителни, но проверете)

Поддържането на ясни записи на платени санкции, техните дати и всички последващи възстановявания ви помага да докажете случая си при одит и гарантира, че книгите ви остават защитени от одит.

Опростете финансовото си управление​

Докато се ориентирате в исковете за облекчение след пандемия и сортирате натрупаните през годините санкции, поддържането на ясни финансови записи е от съществено значение. Собствениците на малък бизнес, които са водили организирана отчетност по време на пандемията – със санкции и плащания, ясно проследени – откриват, че е много по-лесно да подават искове по Kwong с увереност.

Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност относно всяка санкция, лихва и плащане, които вашият бизнес е направил. За разлика от счетоводния софтуер с „черна кутия“, който крие санкции в обобщения, Beancount ви позволява да одитирате цялата си история с прости текстови заявки. Тази яснота е безценна при подаване на документи за възстановяване по правила като Kwong, където документацията и доказателствата са от значение. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст, за да проследяват точно какво са платили.

Долната линия​

Решението Kwong може да ви даде право на пет- или шестцифрено възстановяване – или може да не ви даде право на нищо, ако IRS успешно обжалва. Но няма да разберете, без да подадете формуляр 843. Крайният срок е 10 юли 2026 г. Подайте предпазния си иск сега, запазете документацията си и бъдете готови да потърсите възстановяването, ако делото бъде разрешено във ваша полза. Пропускането на този краен срок означава пропускане на шанса да си върнете пари, които правителството може да ви дължи.