Подадохте декларацията си със закъснение, защото IRS ви каза, че можете. Сега IRS казва, че допълнителното време изтича — и ако изчакате след 10 юли 2026 г., възстановяването, което смятахте за сигурно, може да бъде загубено завинаги.
По време на COVID-19 IRS използва раздел 7508A, за да отложи дълъг списък от данъчни крайни срокове за данъкоплатците, засегнати от бедствието. Това отлагане не само отложи крайния срок за подаване на декларация; то също удължи прозореца за искане на възстановяване. Предупреждението на защитника на данъкоплатците от юли 2026 г. е категорично: действайте на или преди 10 юли 2026 г., за да защитите потенциални искания за възстановяване на суми при бедствия от COVID-19. Ако декларацията ви за 2020 или 2021 г. все още не е подадена, или сте подали, но не сте поискали това, което ви се дължи, това е последният шанс.
Това ръководство обяснява какво е крайният срок 10 юли, на кого помага, кои данъчни периоди са обхванати и какво точно да подадете, за да запазите иска си.
Какво направи раздел 7508A — и защо все още има значение през 2026 г.
Раздел 7508A позволява на IRS да отложи определени чувствителни към времето данъчни действия, когато е обявено федерално бедствие. За COVID-19 IRS издаде поредица от уведомления, които на практика казаха на данъкоплатците: ако сте били засегнати от пандемията, получавате повече време за подаване, плащане и — най-важното — за искане на възстановяване.
Обикновено трябва да поискате възстановяване в рамките на три години от датата на падежа на декларацията (или в рамките на две години от плащането на данъка, което от двете е по-късно). Това е датата на изтичане на давностния срок за възстановяване (RSED). Ако го пропуснете, IRS може да задържи парите, дори ако сте надплатили.
За данъкоплатците, обхванати от отлагането за COVID-19, RSED беше изтеглена напред. Защитникът на данъкоплатците сега казва, че отложената RSED за много засегнати данъкоплатци пада на 10 юли 2026 г. След това нормалното тригодишно правило се връща и непотърсените суми за 2020 г. стават погасени по давност.
Мислете за това на два слоя:
- Прозорецът за бедствие (2020-2021): IRS третира пандемията като бедствие, което оправдава облекчение за подаване и плащане, първоначално дължими през 2020 и 2021 г.
- Опашката на възстановяването: Тъй като искът за възстановяване е обвързан с крайния срок за подаване, отлагането на крайния срок за подаване също отлага и крайния срок за възстановяване. Тази опашка изтича през юли 2026 г.
Ако чуете „но аз подадох искане за удължаване през 2020 г., така че все още имам време“, бъдете внимателни: удължаването и отлагането поради бедствие са различни неща. Облекчението при бедствие беше по-широко и автоматично за засегнатите данъкоплатци, но крайната му точка е фиксирана. Не можете да го удължите, като подадете друг формуляр 4868 сега.
Кой се счита за „засегнат“ и отговаря на условията
Облекчението за COVID-19 беше необичайно широко. IRS не изискваше да доказвате, че сте били болни или че бизнесът ви е затворен. Ако сте били данъкоплатец, засегнат от бедствието — което включваше практически всеки, чиято способност да подава или плаща е била повлияна от COVID-19 — вие сте били обхванати.
На практика IRS третираше следните като засегнати за националното отлагане:
- Физически лица, включително еднолични търговци и еднолични дружества с ограничена отговорност (LLC), подаващи Приложение C
- Малки предприятия, подаващи формуляри 1120, 1120-S или 1065, чиито собственици или ключови записи са били засегнати
- Данъкоплатци, чиито данъчни специалисти, записи или място на стопанска дейност са били в район, където бедствието е нарушило нормалните операции — което през 2020-2021 г. беше навсякъде
Не е необходимо да сте кандидатствали за облекчение. Отлагането беше автоматично. Но трябва да можете да докажете, че сте били засегнат данъкоплатец, ако IRS постави под въпрос своевременността на иска ви. Съхранявайте кратко изявление в досието си: „Данъкоплатецът и лицето, подготвящо декларацията, бяха засегнати от бедствието COVID-19, операциите бяха нарушени от март 2020 г. до 2021 г., облекчение по раздел 7508A.“
Ако вече сте подали декларациите си за 2020 и 2021 г. и сте получили възстановявания, вероятно не сте засегнати — възстановяването вече е поискано. Групата в риск е:
- Собственици, които никога не са подали декларации за 2020 или 2021 г., защото бизнесът е бил в режим на оцеляване и са предполагали, че IRS няма да налага санкции за закъсняло подаване
- Бизнеси, които са подали, но не са поискали всички възстановими данъчни кредити (кредит за задържане на служители, кредити за отпуск по болест или надвнесени суми)
- Данъкоплатци, които са направили авансови плащания през 2020-2021 г., които никога не са били приложени към декларация
Кои декларации и периоди са обхванати
Датата 10 юли 2026 г. най-пряко засяга данъчните декларации за 2020 г. и свързаните с тях искания за възстановяване. Ето защо:
- Индивидуалните декларации за 2020 г. първоначално трябваше да бъдат подадени до 15 април 2021 г., отложени за 17 май 2021 г. за всички данъкоплатци, след това допълнително отложени за засегнатите данъкоплатци съгласно облекчението при бедствие. Тригодишният прозорец за възстановяване от отложената дата сега изтича около 10 юли 2026 г.
- Бизнес декларациите за 2020 г. със сходни отлагания следват същата логика, въпреки че точната първоначална дата на падежа зависи от вида на дружеството (15 март за S корпорации и партньорства, 15 април за C корпорации).
- Декларациите за 2021 г. имат по-късна RSED (обикновено юли 2026 г. би било твърде рано за 2021 г.), така че те са по-малко спешни, но ако сте допуснали грешки на ниво 2020 г. през 2021 г., използвайте същия защитен подход сега.
Най-безопасният подход е да третирате всяка неподадена декларация за 2020 г. и всяко непотърсено възстановяване за 2020 г. като изтичащи на 10 юли 2026 г. и да подадете защитен иск за 2021 г. също, ако не сте сигурни.
Какво се случва, ако пропуснете 10 юли
След като отложената RSED изтече, IRS е длъжно да отхвърли закъснял иск за възстановяване, дори ако парите очевидно са ваши. Все още можете да подадете декларацията — IRS ще я обработи — но възстановяването ще бъде отказано и надплащането ще бъде конфискувано в полза на Министерството на финансите на САЩ. Ще получите уведомление, че искът не е подаден своевременно и не можете да обжалвате самия краен срок, а само дали действително сте били засегнат данъкоплатец.
Няма опция за освобождаване поради тежки обстоятелства. RSED е законово установена. Отлагането поради бедствие беше самото освобождаване и то приключва.
Какво точно да подадете преди 10 юли
Имате два пътя и можете да предприемете и двата:
1. Подайте оригиналната декларация (ако не е подадена)
Ако декларацията ви за 2020 г. (формуляр 1040 с Приложение C, 1120, 1120-S или 1065) никога не е била подавана, подайте я сега — на хартия или електронно, ако софтуерът ви позволява електронно подаване за 2020 г. Изпратете хартиените декларации с препоръчана поща с обратна разписка, за да имате доказателство за навременно подаване. Пощенското клеймо е от значение.
Включете всичко, което влияе върху възстановяването:
- Всички приходи и разходи, дори ако имате непълни записи — реконструирайте от банкови извлечения, 1099 формуляри и отчети за продажби
- Възстановими данъчни кредити, които може да сте пропуснали: кредит за възстановяване (стимули), кредити за отпуск по болест и семеен отпуск за самонаети (формуляр 7202), както и всички удържани суми или авансови плащания
- Изявление, позоваващо се на облекчението при бедствие от COVID-19 по раздел 7508A и защитната дата 10 юли 2026 г.
Не чакайте да имате перфектни счетоводни книги. Подайте най-добрата възможна пълна декларация, след което я поправете, ако намерите допълнителни доказателства. Навременно подадената оригинална декларация запазва правото на възстановяване; по-късно подадена „перфектна“ декларация, която е закъсняла, не го прави.
2. Подайте защитен иск (ако сте подали, но възстановяването е несигурно)
Ако вече сте подали декларацията за 2020 г., но смятате, че може да сте поискали по-малко от дължимото, или искате да запазите възможността да поискате, докато събирате документация, подайте защитен иск с формуляр 1040-X (или 1120-X / 1065-X).
Напишете в горната част: „ЗАЩИТЕН ИСК — ОБЛЕКЧЕНИЕ ПРИ БЕДСТВИЕ COVID-19 ПО РАЗДЕЛ 7508A — 10 ЮЛИ 2026 Г.“
В обяснението посочете: „Данъкоплатецът е засегнат данъкоплатец по смисъла на облекчението при бедствие от COVID-19 по раздел 7508A. Този защитен иск се подава, за да се запазят правата за възстановяване за данъчния период 2020 г. до приключване на документацията. Претендирана сума: $X (или „неуточнена, минимум 1 щатски долар, placeholder за запазване на юрисдикцията“).“
IRS ще задържи защитния иск и след това ще ви поиска да го допълните с доказателства. Трябва да предоставите действителната сума и документацията, но датата на подаване спира часовника.
За малките предприятия, които са надплатили авансови данъци през 2020-2021 г., но никога не са подали декларация, за да ги поискат, защитният иск е същият — подайте декларацията или формуляр 1040-X сега, дори ако все още не можете да докажете точните авансови плащания. IRS разполага с данни за плащанията; можете да ги съгласувате по-късно.
Бърза реконструкция на записите
Ако записите ви за 2020 г. са в безпорядък — а за много малки предприятия това е така — направете следното по ред:
- Изтеглете транскрипти: Поискайте транскрипт на доходите и заплатите (Wage and Income Transcript) и транскрипт на сметката (Account Transcript) за 2020 г. от онлайн портала на IRS или с формуляр 4506-T. Това показва какви 1099 формуляри, W-2 и плащания има IRS в архивите си.
- Възстановете приходите: Изтеглете извлечения от банкови сметки и платежни процесори за 2020 г. (Stripe, Square, PayPal, Shopify). Обобщете депозитите, извадете преводи, които не са приходи, и ги съпоставите с 1099-K и 1099-MISC.
- Възстановете разходите: Използвайте същите банкови извлечения, експортирани данни от кредитни карти и 1099 формуляри от доставчици. Категоризирайте на високо ниво; не ви трябва перфектен сметкоплан, за да подадете.
- Документирайте въздействието на COVID: Един параграф в досието ви, отбелязващ затваряния, загубени клиенти или прекъсване на работа от разстояние през 2020-2021 г., удовлетворява изискването за разказ за засегнат данъкоплатец.
Съхранявайте реконструкцията и пощенското клеймо заедно. Ако IRS постави под въпрос своевременността, този пакет е вашият отговор.
След 10 юли: Почистване и предотвратяване на следващото изтичане
След като защитната декларация е подадена:
- Отбележете в календара RSED за 2021 г. и RSED за 2022 г. Прозорецът за индивидуални възстановявания за 2021 г. обикновено изтича на 15 април 2025 г. съгласно нормалните правила, но облекчението при бедствие може да го е променило — проверете полето за RSED в транскрипта си.
- Ако ви се дължи възстановяване за 2020 г. и също дължите за друга година, IRS ще прихване сумите. Това е нормално; пак искате възстановяването да бъде приложено, а не конфискувано.
- Актуализирайте счетоводството си, така че 2024 и 2025 г. да не създадат същия проблем. Подавайте навреме, дори ако имате нужда от удължаване, и искайте възстановявания в годината, в която възникват.
Поддържайте финансите си организирани от самото начало
Отлагането за COVID-19 беше щедро, но щедростта с твърд краен срок си остава краен срок. Бизнесите, които ще загубят възстановявания през юли 2026 г., няма да са тези, които дължат най-малко — те ще са тези, чиито счетоводни книги направиха подаването твърде трудно за извършване бързо.
Beancount.io поддържа вашата счетоводна книга в обикновен текст, с версионен контрол и възпроизводимост — така че при следващото бедствие, одит или възможност за кредит да можете да изтеглите транскрипт, да реконструирате година и да подадете с доказателства за часове, а не за седмици. Започнете безплатно и се уверете, че следващият краен срок е този, който спазите по-рано, а не този, който догонвате.