Купихте карта на новак за $140 през 2021 г., похарчихте $34 за професионалното ѝ грейдиране и току-що я продадохте за $2 000. Поздравления — сега сте колекционерски предмет. Или, по-точно, IRS смята, че може да дължите най-високата ставка на данъка върху капиталовите печалби, предвидена в закона, и иска да знае дали сте колекционер, инвеститор или търговец, преди да ви каже кой данък се прилага.
Спортните карти, комиксите, монетите и другите колекционерски предмети тихо се превърнаха в пазар на вторична търговия за милиарди долари — над 250 милиона колекционери търгуват с карти по целия свят, а американските платформи виждат повече от 3 милиона обяви на ден. Повечето хора, които препродават карти на тези платформи, нямат представа, че данъчният кодекс третира хобито им напълно различно в зависимост от това защо са купили картата първоначално. Ако сгрешите класификацията, можете да се озовете или с надплатен данък от хиляди долари, или с неотчетен доход, който IRS вече има в подаден 1099-K.
Ето как всъщност работят правилата и как да поддържате записите си в ред, преди данъчният сезон да превърне кутията ви с карти в главоболие.
Ставката от 28% за колекционерски предмети (и защо е различна)
Повечето дългосрочни капиталови печалби — акции, недвижими имоти, бизнес, който продавате след няколко години — се облагат с 0%, 15% или 20% в зависимост от дохода ви. Колекционерските предмети имат собствен ред в данъчния кодекс. Съгласно IRC Section 408(m), артикулите, които IRS определя като „колекционерски предмети" — карти за игра, монети, марки, изкуство, антики и подобно имущество — се облагат с максимална дългосрочна ставка на данъка върху капиталовите печалби от 28%, когато се държат повече от година.
Това вече е по-високо от това, което повечето инвеститори плащат върху печалби от акции. Добавете година с висок доход и може да дължите и 3,8% данък върху нетния инвестиционен доход, което тласка ефективната максимална ставка над 31%.
Има един капан, който постоянно обърква хората: таванът от 28% се прилага само ако сте държали картата повече от една година. Продадете я в рамките на 12 месеца и печалбата се облага като краткосрочна — с обикновената ви данъчна ставка, която може да достигне до 37%. Бърза препродажба на карта на новак в разгара на hype може да ви струва значително повече данък от същата точно печалба, реализирана година и един ден по-късно.
Колекционер, инвеститор или търговец: защо IRS се интересува
Преди да определите ставката си — или удръжките си — трябва да определите в коя от трите категории попадате. IRS не издава формуляр за това; съдилищата и одиторите използват тест за „съвкупността от обстоятелствата", претегляйки намерението ви, колко дълго държите карти и колко често купувате и продавате.
Колекционер-любител. Купувате карти, защото ви харесват — носталгия, любим отбор, тръпката от отварянето на пакет. Не го правите, за да печелите пари, дори карта случайно да поскъпне. Всяка печалба от продажба все още се облага, но обикновено не можете да приспаднете такси за грейдиране, съхранение или други разходи срещу този доход. Съгласно постоянното спиране на разни други itemized удръжки в действащия данъчен закон, разходите за хоби просто изчезват — отчитате дохода без компенсиращо приспадане.
Инвеститор. Купувате карти с намерение да ги държите и да печелите от поскъпването, подобно на това как бихте държали акция. Инвеститорите получават тавана от 28% за колекционерски предмети върху дългосрочните печалби и могат да приспаднат определени разходи за придобиване и освобождаване (повече за това по-долу) като част от данъчната си основа. Това, което инвеститорите не получават, е възможността да приспадат текущи разходи като съхранение като текущи разходи, и дейността им не подлежи на данък за самонаето лице.
Търговец. Ако купувате и продавате с непрекъснатост, редовност и ясен мотив за печалба — управлявайки го като бизнес, а не като портфейл — IRS вероятно ще ви третира като търговец, извършващ стопанска дейност по Section 162(a). Печалбите на търговеца са обикновен доход, а не капиталови печалби, така че губите тавана от 28% и плащате пределната си ставка вместо това. В замяна търговците могат да приспаднат пълния набор от обикновени и необходими бизнес разходи (грейдиране, доставка, такси на платформите, дори домашен офис или пробег до картови изложения) и могат да отчетат загуби, които любител или случаен инвеститор не може.
Нито един фактор сам по себе си не определя категорията ви. Големият обем месечни продажби, кратките периоди на държане, активният маркетинг и третирането на дейността като основен източник на доход ви тласкат към „търговец". Дългите периоди на държане, случайните продажби и колекция, изградена за удоволствие, ви тласкат към „колекционер" или „инвеститор". Ако не сте сигурни кое ви описва, тази несигурност сама по себе си е знак да подредите документацията си сега, преди одит да постави въпроса.
Какво влиза в данъчната ви основа
В която и категория да сте, правилното определяне на данъчната основа определя действителната ви облагаема печалба — и точно тук повечето случайни продавачи оставят пари на масата, като подценяват основата си (и съответно надплащат данък).
За инвеститори и търговци данъчната основа обикновено включва:
- Цената на покупката на картата
- Платения данък върху продажбата при покупката
- Разходите за доставка при придобиването на картата
- Такси за грейдиране и автентикация (PSA, Beckett, SGC и др.)
- Доставка до и от грейдиращата компания
- Комисиони на брокер или аукционна къща
- Разходи за реставрация, които наистина добавят стойност
Прост пример: купувате негрейдирана карта на новак за $140, плащате $15 за доставка и такси на платформата, за да я придобиете, след което я изпращате за грейдиране за $19 с $12 за двупосочна доставка. Основата ви не е $140 — тя е $186. Ако по-късно продадете грейдираната карта за $2 000, облагаемата ви печалба е $1 814, а не $1 860. За една карта това е малка разлика; при няколко десетки продажби годишно се натрупва бързо.
Таксите за грейдиране са частта, която хората пропускат най-често. За да ги приспаднете (за инвеститори, по Section 212; за търговци, като обикновен бизнес разход), трябва да покажете, че са „обикновени и необходими" и разумно свързани с генерирането на доход — което е лесно да се докаже, когато таксата е вградена в данъчната ви основа за карта, която активно се опитвате да продадете, и много по-трудно да се аргументира за колекция-хоби, която нямате намерение да ликвидирате.
Изисквания за отчитане: 1099-K не променя това, което дължите
Платформи като eBay, Whatnot и COMC са задължени да издадат Form 1099-K, щом преминете $20 000 и 200 транзакции за календарна година съгласно действащите прагове. Но този праг е тригер за отчитане, а не данъчен тригер — всеки долар печалба се облага, независимо дали 1099-K пристига в пощенската ви кутия. Продавачите, които остават под прага и никога не получават формуляр, все още дължат данък върху печалбите си; просто трябва да ги проследяват сами.
Точно такъв вид пропуск се превръща в болезнен проект за съгласуване всяка година през април: купчина 1099-K, отчитащи брутни постъпления, без запис какво всъщност сте платили за всяка карта, и без начин да докажете реалната си основа пред IRS, ако ви попитат. Решението не е сложно, просто трябва да се случи в момента на покупката, а не по време на данъчната декларация.
Проста система, която наистина издържа
Не се нуждаете от специализиран софтуер за колекционерски предмети, за да сте организирани — нуждаете се от последователен навик да записвате четири неща за всяка карта в момента, в който я купите или продадете:
- Дата на придобиване (стартира часовника на периода на държане за 12-месечния дългосрочен тест)
- Пълна данъчна основа (цена на покупка + такси + грейдиране + доставка, разбити по позиции)
- Дата на продажба и продажна цена
- Към коя категория попада (ако го управлявате като страничен бизнес, маркирайте го последователно като такъв)
Счетоводството на обикновен текст с контрол на версиите е естествено подходящо тук именно защото всяка карта е отделна малка транзакция със собствена дата на придобиване, основа и освобождаване — същата структура като всеки друг запис за инвентар или инвестиционен регистър, само с прикачени такса за грейдиране и период на държане. Beancount.io ви позволява да проследявате всяка карта като отделен лот с точната цена на придобиване, дата и евентуална продажна цена, записани в обикновен текст, така че изчисляването на реалната ви печалба — и доказването на основата ви, ако IRS някога попита — отнема минути вместо уикенд ровене из стари разписки от PayPal. Започнете безплатно и поддържайте картовия си бизнес толкова проверим, колкото и останалите си счетоводни книги.
