Разрешаване на данъчни задължения към IRS за собственици на малък бизнес: Пълно ръководство

IRS оценява годишната данъчна разлика на 696 милиарда долара — разликата между това, което данъкоплатците дължат, и това, което действително плащат. Малките предприятия, по-специално едноличните търговци и самонаетите лица, представляват значителна част от тази сума, като само едноличните търговци недокладват приблизително 80 милиарда долара годишно. Ако вашият бизнес е изостанал с данъците, далеч не сте сами и съществуват легитимни пътища напред, които не включват игнориране на проблема с надеждата той да изчезне.

Това ръководство ще ви преведе през всяка основна опция за уреждане на данъчни задължения към IRS, налична за собствениците на малък бизнес, как да прецените коя отговаря на вашата ситуация и стъпките, които трябва да предприемете веднага.

Защо малките предприятия изостават с данъците

Данъчните задължения рядко възникват, защото някой е решил да не плаща. По-често те са резултат от каскада от често срещани реалности в малкия бизнес:

• Дефицити в паричния поток: Приходите идват на вълни, но данъчните задължения пристигат по фиксиран график. Едно слабо тримесечие може да доведе до пропуснати прогнозни данъчни плащания.
• Объркване относно прогнозните данъци: За разлика от служителите на трудов договор (W-2), собствениците на фирми трябва сами да изчисляват и плащат тримесечни прогнозни данъци. Подцените ли доходите си, ще дължите повече от очакваното по време на подаване на декларацията.
• Лошо управление на данъците върху заплатите: Ако имате служители, данъците върху заплатите (социално осигуряване, Medicare, удържан федерален данък върху доходите) трябва да бъдат депозирани по строг график. Пропускането на тези депозити задейства някои от най-суровите санкции на IRS.
• Изоставане в счетоводството: Когато счетоводните ви книги изостават с месеци, не можете точно да прецените колко дължите. Много собственици на фирми подават декларации със закъснение или плащат по-малко просто защото не знаят реалните си цифри.
• Животът се случва: Спешни медицински случаи, природни бедствия, семейни кризи и икономически спадове могат да провалят дори най-дисциплинираното данъчно планиране.

Критично важно е да разберете, че изоставането не ви прави престъпник. То ви прави кандидат за уреждане на данъчни задължения — набор от официални програми на IRS, предназначени да помогнат на данъкоплатците да се върнат в релси.

Разбиране на глобите и лихвите на IRS

Преди да се потопите в опциите за уреждане, е полезно да разберете срещу какво се изправяте. Колкото по-дълго чакате, толкова по-скъп става вашият данъчен дълг.

Глоба за неподаване на декларация

Ако не подадете декларацията си навреме, IRS таксува 5% от неплатения данък за всеки месец (или част от месеца), през който декларацията закъснява, до максимум 25%. Ако декларацията ви закъснее с повече от 60 дни, минималната глоба е по-малката сума между 525 долара или 100% от дължимия данък.

Глоба за неплащане

Дори ако подадете декларацията навреме, но не можете да платите, глобата е 0,5% от неплатения баланс на месец, до 25%. Тази стойност се увеличава на 1% на месец, ако не платите в рамките на 10 дни след като IRS издаде известие за намерение за запор.

Глоби за данъци върху заплатите

Тези глоби са най-тежки. Неспазването на срока за депозиране на данъци върху заплатите задейства глоби, вариращи от 2% (закъснение от един до пет дни) до 15% (повече от 10 дни след първото известие за поискване от IRS). Глобата за възстановяване на доверителния фонд (Trust Fund Recovery Penalty) може да ви държи лично отговорни за 100% от неплатените данъци върху заплатите — дори ако вашият бизнес е LLC или корпорация.

Лихви

В допълнение към глобите, IRS начислява лихви както върху неплатения данък, така и върху натрупаните глоби. Лихвата се начислява ежедневно и е обвързана с федералния краткосрочен лихвен процент плюс 3%.

Изводът: Данъчна сметка от 10 000 долара лесно може да нарасне до 15 000 долара или повече в рамките на една година, ако не предприемете нищо. Бързата реакция е най-важното нещо, което можете да направите.

Опции за уреждане на данъчни задължения към IRS

IRS предлага няколко официални програми за уреждане на данъчни дългове. Ето как работи всяка от тях и за кого е най-подходяща.

1. Споразумения за разсрочено плащане (планове за плащане)

Споразумението за разсрочено плащане ви позволява да плащате данъчния си дълг на месечни вноски във времето. Това е най-често срещаната опция за уреждане и най-лесната за одобряване.

Видове споразумения за разсрочено плащане:

• Краткосрочен план за плащане: За баланси под 100 000 долара. Получавате до 180 дни за пълно изплащане. Без такса за настройка, ако плащате чрез директно плащане (Direct Pay) или електронен трансфер.
• Опростено споразумение за разсрочено плащане (Streamlined): За физически лица, дължащи 50 000 долара или по-малко (включително глоби и лихви). Не се изисква подробно финансово оповестяване. Получавате до 72 месеца за плащане.
• Споразумение за разсрочено плащане с директен дебит: За баланси до 250 000 долара. Изисква автоматични месечни плащания от вашата банкова сметка, но позволява до 84 месеца за плащане без обширна финансова документация.
• Неопростено споразумение за разсрочено плащане: За баланси над 50 000 долара или когато се нуждаете от повече от 72 месеца. Изисква формуляр 433-A (Декларация за информация за събиране) с пълно финансово оповестяване.

Как се кандидатства: Използвайте онлайн инструмента на IRS (Online Payment Agreement) за баланси под 50 000 долара или подайте формуляр 9465 за по-големи суми.

Най-добро за: Собственици на фирми, които могат да си позволят месечни вноски, но не могат да платят цялата сума наведнъж.

2. Предложение за споразумение (Offer in Compromise - OIC)

Предложението за споразумение (OIC) ви позволява да уредите данъчния си дълг за сума, по-малка от пълния размер на дължимото. IRS приема OIC, когато прецени, че предложената сума представлява максимума, който разумно може да се очаква да бъде събран.

Изисквания за допустимост:

• Трябва да сте подали всички изискуеми данъчни декларации
• Не трябва да сте в открито производство по несъстоятелност (банкрут)
• Трябва да сте направили всички изискуеми авансови плащания на данъци за текущата година
• Ако имате служители, трябва да сте направили всички изискуеми депозити за данъци върху заплатите за текущото тримесечие

Как IRS оценява вашето предложение: IRS изчислява вашия „разумен потенциал за събиране“ (RCP) въз основа на вашите доходи, разходи, собствен капитал в активи и бъдещ потенциал за доходи. Вашето предложение трябва поне да е равно на RCP.

Процент на успеваемост: Приблизително едно на всеки четири допустими заявления бива прието. IRS предлага инструмент за предварителна проверка (Pre-Qualifier Tool) на своя уебсайт, който ви позволява да оцените шансовете си преди кандидатстване.

Разходи: Има такса за кандидатстване в размер на 205 долара (от която са освободени данъкоплатците с ниски доходи), плюс първоначално плащане от 20% от сумата на предложението при еднократно плащане или първата месечна вноска, ако изберете план за периодични плащания.

Най-подходящо за: Собственици на бизнес, изпитващи истински финансови затруднения, които не могат да си позволят да платят пълната сума, дори на вноски.

3. Статус „Текущо несъбираем“ (Currently Not Collectible - CNC)

Ако изпитвате тежки финансови затруднения — което означава, че не можете да плащате данъчния си дълг и едновременно с това да покривате основните си разходи за живот — IRS може да обозначи сметката ви като „Текущо несъбираема“.

Какво прави CNC:

• IRS спира всички активни действия по събиране (запори, принудителни удръжки)
• Глобите и лихвите продължават да се начисляват
• IRS периодично преразглежда финансовото ви състояние
• 10-годишният давностен срок за събиране продължава да тече

Как да го поискате: Обадете се на IRS или работете с данъчен консултант. Ще трябва да предоставите подробна финансова информация (формуляр 433-A или 433-F), показваща, че доходите ви минус основните разходи за живот не оставят нищо за плащане на дълга.

Най-подходящо за: Собственици на бизнес, които наистина не могат да платят нищо в момента, но очакват ситуацията им да се подобри.

4. Опрощаване на санкции (Penalty Abatement)

Ако за първи път ви се налага санкция или ако сте имали основателна причина за неспазване на правилата, IRS може да намали или премахне санкциите ви.

Видове опрощаване на санкции:

• Опрощаване на санкция за първи път (FTA): Предлага се, ако сте били изрядни през последните три години (подали сте всички декларации навреме, платили сте всички данъци и не сте имали санкции). IRS ще опрости санкциите ви за неподаване на декларация и неплащане за един данъчен период.
• Опрощаване поради основателна причина: Ако обстоятелства извън вашия контрол (природно бедствие, сериозно заболяване, смърт в семейството, пожар или подобно събитие) са ви попречили да изпълните данъчните си задължения, IRS може да опрости санкциите. Нуждаете се от документация в подкрепа на вашето искане.

Най-подходящо за: Собственици на бизнес с чиста история на съответствие, които са имали еднократен пропуск, или такива, които са преживели квалифициращо събитие на затруднение.

5. Програма на IRS „Ново начало“ (IRS Fresh Start Program)

Програмата „Ново начало“ не е единична програма, а съвкупност от инициативи, които правят съществуващите опции за разрешаване по-достъпни:

• Разширени споразумения за разсрочено плащане: По-високи прагове за опростени споразумения (до 50 000 долара без разкриване на финансова информация)
• Ревизирана формула за OIC: IRS вече не брои бъдещите доходи за пълния законов период, което прави повече данъкоплатци допустими за споразумение
• Праг за данъчен залог: IRS обикновено няма да налага федерален данъчен залог, ако дължите 10 000 долара или по-малко
• Оттегляне на залог: Ако сключите споразумение за разсрочено плащане с директен дебит, можете да поискате оттегляне на съществуващ данъчен залог

Най-подходящо за: Всеки собственик на малък бизнес с данъчен дълг, който иска да проучи най-благоприятните налични условия.

Стъпка по стъпка: Как да уредите данъчния си дълг

Стъпка 1: Приведете счетоводството си в ред

Не можете да разрешите проблем, който не можете да количествено определите. Преди да се свържете с IRS или данъчен консултант, актуализирайте финансовите си записи. Това означава:

• Равнение на всички банкови извлечения и извлечения от кредитни карти
• Категоризиране на всички приходи и разходи
• Идентифициране на точната сума, която дължите, и за кои данъчни периоди

Ако закъснявате с месеци или години със счетоводството, само тази стъпка може да изглежда непосилна. Но тя не подлежи на договаряне — всяка опция за разрешаване изисква точна финансова информация.

Стъпка 2: Подайте всички липсващи декларации

IRS няма да преговаря с вас, ако имате неподадени декларации. Подайте всичко, което е просрочено, дори ако не можете да платите дължимото салдо. Подаването без плащане винаги е по-добре от неподаването изобщо, тъй като санкцията за неподаване на декларация (5% на месец) е десет пъти по-висока от санкцията за неплащане (0,5% на месец).

Стъпка 3: Бъдете изрядни по отношение на текущите задължения

Ако търсите споразумение за разсрочено плащане или OIC, IRS изисква да бъдете „изрядни и в съответствие“. Това означава:

• Извършване на всички текущи авансови плащания на данъци навреме
• Депозиране на всички данъци върху заплатите по график
• Подаване на всички текущи декларации в техните срокове

Спирането на изпълнението на тези изисквания след влизане в споразумение за разрешаване на дълга може да анулира цялата договореност.

Стъпка 4: Оценете възможностите си

Въз основа на вашето финансово състояние определете кой път за разрешаване на проблема е най-разумен:

Ситуация	Най-добър вариант
Можете да платите изцяло в рамките на 180 дни	Краткосрочен план за плащане
Можете да си позволите месечни вноски	Споразумение за плащане на вноски
Не можете да платите пълната сума, дори във времето	Предложение за споразумение (Offer in Compromise)
Не можете да платите нищо в момента	Статус „Текущо несъбираем“ (Currently Not Collectible)
Глоба за първи път или доказуемо затруднение	Опрощаване на глоби

Стъпка 5: Помислете за професионална помощ

Въпреки че можете да преминете през много от тези опции сами, помислете за работа с данъчен специалист, ако:

• Дължите повече от $25,000
• Имате неподадени декларации за няколко години
• Ситуацията ви включва задължения за данъци върху заплатите (payroll tax)
• Обмисляте Предложение за споразумение (Offer in Compromise)
• IRS вече е издала известие за намерен за запор или изземване (levy)

Лицензираните професионалисти, които могат да ви представляват пред IRS, включват записани агенти (Enrolled Agents - EA), дипломирани експерт-счетоводители (CPA) и данъчни адвокати.

Стъпка 6: Документирайте всичко

Пазете копия от цялата кореспонденция с IRS, записи за всички извършени плащания и потвърдителни номера за всяко споразумение. Ако по-късно възникне спор, документацията е най-силната ви защита.

Чести грешки, които да избягвате

Игнориране на известията от IRS: Всяко известие, което игнорирате, ескалира ситуацията. IRS следва предвидим процес на събиране: известия, след това залози (liens), след това запори (levies). Ранният отговор ви дава най-много опции.

Плащане за измами за „данъчно облекчение“: Бъдете внимателни с компании, които обещават да уредят дълга ви за „жълти стотинки“, независимо от вашата ситуация. Легитимното разрешаване на данъчни проблеми зависи от вашите конкретни финансови обстоятелства, а не от маркетингови слогани.

Неспазване на правилата след разрешаване: Сключването на план за плащане и последващото пропускане на плащане на прогнозен данък може да анулира споразумението ви и да рестартира целия процес на събиране.

Смесване на лични и бизнес финанси: Когато IRS преглежда вашите финанси за OIC или споразумение на вноски, смесените сметки затрудняват всичко. Дръжте бизнес и личните си финанси строго разделени.

Чакане на „подходящия момент“ за справяне с проблема: Часовникът на глобите и лихвите тиктака всеки ден. Чакането няма полза. Най-добрият ден за справяне с данъчния дълг беше вчера. Вторият най-добър е днес.

Колко дълго продължава данъчният дълг?

IRS обикновено има 10 години от датата на определяне (assessment), за да събере данъчен дълг. Това се нарича Крайна дата на давностния срок за събиране (CSED). След изтичането на CSED, IRS вече не може законно да събира дълга.

Някои действия обаче могат да удължат или спрат протичането на CSED:

• Подаване на OIC (спира часовника, докато предложението е висящо, плюс 30 дни)
• Заявка за изслушване по процеса на събиране (Collection Due Process)
• Подаване на молба за несъстоятелност (банкрут)
• Живот извън Съединените щати за шест последователни месеца или повече

Не разчитайте просто на изтичането на времето. IRS е много ефективна в събирането през 10-годишния прозорец, а натрупаните през това време глоби и лихви могат да бъдат значителни.

Опростете финансовото си управление

Следенето на вашите финанси е най-добрата защита срещу данъчни задължения. Когато счетоводството ви е актуално, винаги знаете какво дължите — и можете да заделите правилната сума, преди IRS да ви потърси. Beancount.io предлага текстово базирано счетоводство (plain-text accounting), което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни, улеснявайки проследяването на приходите, разходите и данъчните задължения в реално време. Започнете безплатно и поемете контрола върху бизнес финансите си, преди малките пропуски да се превърнат в големи данъчни проблеми.