Пълното ръководство за правилно закриване на вашия бизнес

Закриването на бизнес никога не е лесно решение, но когато му дойде времето, ако го направите правилно, това може да ви спаси от правни главоболия, данъчни санкции и финансови усложнения в бъдеще. Независимо дали се закривате поради пенсиониране, преминавате към ново начинание или просто ограничавате загубите си, следването на правилния процес е от съществено значение.

Това изчерпателно ръководство ви превежда през всяка стъпка от правилното закриване на вашия бизнес, от първоначалното планиране до окончателното водене на записи.

Разбиране кога е време да затворите

Преди да се потопим в механиката на закриването, струва си да отбележим, че това решение често идва след внимателно обмисляне. Честите причини за закриване на бизнес включват:

• Пенсиониране или промени в личния живот
• Постоянни финансови загуби без ясен път към рентабилност
• Пазарни промени, които правят бизнес модела неустойчив
• Партньорски спорове, които не могат да бъдат разрешени
• По-добри възможности другаде

Каквато и да е причината ви, след като вземете решение, действайки решително и методично, ще улесните процеса.

Стъпка 1: Осигурете одобрение от собственика

Първата формална стъпка в закриването на всеки бизнес е получаването на надлежно одобрение от всички заинтересовани страни. Това не е просто учтивост – обикновено е правно изискване.

За корпорациите ще ви е необходим вот от акционерите. Прагът варира в зависимост от щата, но повечето изискват повече от обикновено мнозинство – често две трети или повече от гласуващите акции. Проверете корпоративния си устав и законодателството на щата, за да определите точното изискване.

За LLCs (Дружества с ограничена отговорност), процесът обикновено е очертан в оперативното ви споразумение. Ако споразумението ви не посочва процедури за прекратяване, ще трябва да следвате законите на вашия щат за LLCs по подразбиране. Някои щати изискват единодушно съгласие от всички членове, докато други позволяват прекратяване с гласуване с мнозинство.

Документирайте всичко. Гласуването трябва да бъде записано в протокола от заседанието и всички собственици трябва да получат писмено известие за решението. Тази документация става важна по-късно в процеса.

Стъпка 2: Създайте график за спиране

След като бъде осигурено одобрение, разработете реалистичен график за прекратяване на дейността. Този график трябва да отчита:

• Изпълнение на съществуващите задължения към клиентите
• Събиране на неплатени суми
• Продажба на инвентар и активи
• Прехвърляне или прекратяване на служители
• Уведомяване на доставчици и доставчици на услуги

Типичният процес на закриване отнема 3-6 месеца, въпреки че сложните бизнеси може да се нуждаят от повече време. Ясният график помага на всички – служители, клиенти и доставчици – да планират съответно.

Стъпка 3: Уведомете всички засегнати страни

Комуникацията е от решаващо значение по време на закриване на бизнес. Хората, които зависят от вашия бизнес, заслужават предварително уведомление и ясна информация.

Служители: Уведомете ги възможно най-скоро законно. Обяснете графика, уточнете кога ще бъде последният им работен ден и очертайте всяко окончателно заплащане, обезщетения или обезщетение, което ще получат. Това е и моментът, когато трябва да обсъдите как ще обработвате исковете за осигуряване при безработица и да предоставите необходимата документация.

Клиенти: Свържете се с активните клиенти с ясно обяснение и график. Ако имате неизпълнени поръчки или текущи проекти, разработете план или да ги завършите, или да предоставите подходяща компенсация. Направете последен опит да съберете всички неплатени вземания – след като официално се разпуснете, събирането става много по-трудно.

Доставчици: Отменете повтарящите се услуги и абонаменти. Ако имате неплатени фактури, уредете планове за плащане, за да уредите тези дългове преди разпускането.

Наемодатели: Прегледайте договора си за наем и предоставете надлежно уведомление. Договорете предсрочно прекратяване, ако е възможно, или планирайте разходите за изпълнение на задълженията си по наема.

Стъпка 4: Подайте официални документи за разпускане

Това е мястото, където закриването става официално в очите на закона. Всеки щат изисква да подадете официална документация за разпускане при държавния секретар или еквивалентна агенция.

За корпорациите ще подадете удостоверение за разпускане (или подобен документ). За LLCs, може да се нарече удостоверение за прекратяване или статии за разпускане – името варира в зависимост от щата.

Формата обикновено изисква:

• Вашето търговско име и идентификационен номер на предприятието
• Датата, на която е одобрено разпускането
• Изявление, че всички дългове и задължения са платени или адекватно обезпечени
• Подробности за това как ще бъдат разпределени останалите активи

Обикновено има такса за подаване, варираща от $20 до няколкостотин долара в зависимост от вашия щат. Времето за обработка варира, но планирайте 2-4 седмици в повечето щати.

Важно: Не подавайте това твърде рано. След като подадете заявление за разпускане, обикновено не можете да извършвате никаква нова дейност. Първо прекратете дейността, след това подайте заявление.

Стъпка 5: Обработете данъчните задължения

Данъчното съответствие е един от най-критичните – и сложни – аспекти на закриването на бизнес. Ако сгрешите това, може да се сблъскате с одити или глоби години по-късно.

Окончателни данъчни декларации

Ще трябва да подадете една последна федерална данъчна декларация за вашия бизнес. Специфичната форма зависи от вашия тип организация:

• C Корпорации: Формуляр 1120
• S Корпорации: Формуляр 1120-S
• Партньорства и LLCs с много членове: Формуляр 1065
• LLCs с един член: Приложение C към вашата лична декларация

В тези декларации поставете отметка в полето, указващо, че това е вашата окончателна декларация. За S корпорации и партньорства също ще трябва да маркирате окончателното Приложение K-1 за всеки собственик.

Специални данъчни форми

Формуляр 966 (Разпускане или ликвидация на корпорация) трябва да бъде подаден в рамките на 30 дни след приемането на плана за разпускане. Това уведомява IRS (Службата за вътрешни приходи) за намерението ви да затворите.

Ако продавате бизнес активи като част от закриването, ще ви трябва формуляр 4797 (Продажба на бизнес имот), за да отчетете всички печалби или загуби.

Данъци върху заплатите

Подайте окончателната си данъчна декларация за заплати, като използвате или формуляр 941 (тримесечен), или формуляр 944 (годишен), в зависимост от това кой сте използвали. Ще ви трябва и формуляр 940, за да отчетете федералните данъци за безработица.

Държавни и местни данъци

Не забравяйте за държавните данъци върху доходите, данъците върху продажбите, данъците върху имотите и всички специфични за индустрията данъци. Всеки от тях изисква своя собствена окончателна декларация и плащане.

Стъпка 6: Затворете бизнес акаунта си в IRS

След като подадете всички окончателни декларации, официално затворете бизнес акаунта си в IRS. Изпратете писмо, което включва:

• Пълно юридическо търговско име
• Идентификационен номер на работодателя (EIN)
• Бизнес адрес
• Причина за закриване на акаунта

Изпратете това писмо на:

Internal Revenue Service MS 6055 Kansas City, MO 64108

Или:

Internal Revenue Service MS 6273 Ogden, UT 84201

Стъпка 7: Отменете лицензи, разрешителни и регистрации

Прегледайте всеки лиценз и разрешително, които вашият бизнес притежава, и отменете всеки един правилно. Това включва:

• Общ бизнес лиценз
• Професионални лицензи
• Специфични за индустрията разрешителни
• Разрешителни за данък върху продажбите
• Разрешителни от здравния отдел
• Разрешителни за зониране
• Регистрации на измислени имена (DBA)

Отмяната на тези не позволява да ви бъдат таксувани такси за подновяване за бизнес, който вече не съществува. Освен това изчиства вашия запис, което е важно, ако планирате да започнете друг бизнес по-късно.

Стъпка 8: Затворете финансовите сметки

Систематично затворете всички бизнес финансови сметки:

Банкови сметки: След като всички чекове бъдат изчистени и всички дългове бъдат платени, затворете бизнес разплащателни и спестовни сметки. Получете окончателно извлечение за вашите записи.

Кредитни карти: Изплатете салда и затворете бизнес кредитни карти. Получете писмено потвърждение, че сметките са затворени с нулево салдо.

Кредитни линии: Уредете всички неплатени салда и затворете сметките.

Търговски сметки: Ако приемате кредитни карти, затворете акаунта си за обработка на търговци.

Онлайн платежни сметки: Затворете PayPal, Stripe, Square или други акаунти за обработка на плащания.

Стъпка 9: Ликвидирайте активи

Превръщането на останалите ви бизнес активи в пари – или разпределянето им на собствениците – често е най-отнемащата време част от закриването на бизнес.

Инвентар: Направете големи отстъпки, за да преместите инвентара бързо, или помислете за продажба на едро на ликвидатори. Даряването на непродаден инвентар на благотворителна организация може да осигури данъчно облекчение.

Оборудване и мебели: Продавайте чрез специфични за индустрията пазари, аукционни къщи или общи платформи като Craigslist и Facebook Marketplace. Професионалните ликвидатори могат да се справят с това вместо вас, въпреки че ще вземат комисионна.

Недвижими имоти: Ако притежавате имот, работете с агент по търговски недвижими имоти, за да го продадете. Този процес обикновено отнема няколко месеца.

Интелектуална собственост: Патентите, търговските марки, авторските права и търговските тайни могат да бъдат ценни. Помислете за продажба на конкуренти или компании в съседни индустрии.

Вземания: Направете последен опит да съберете неплатени фактури. За суми, които не можете да съберете, помислете за продажбата им на факторингова компания, която ще ви плати предварително (с отстъпка) и ще се справи със събирането сама.

Когато продавате активи, не забравяйте, че ще платите данъци върху всяка печалба. Печалбата се изчислява въз основа на данъчната база на актива (първоначална цена минус натрупана амортизация), а не на първоначалната покупна цена.

Стъпка 10: Уредете всички дългове и задължения

Преди да разпределите каквито и да е оставащи активи на собствениците, трябва да изплатите всички бизнес дългове. Това включва:

• Неплатени фактури към доставчици
• Салда по заеми
• Салда по кредитни карти
• Данъчни задължения
• Заплати, дължими на служителите
• Задължения по наем

Ако вашият бизнес няма достатъчно активи, за да плати всички дългове, редът на плащане обикновено се диктува от закона. Първо се плащат обезпечени кредитори (тези с обезпечение), следвани от приоритетни кредитори (като IRS), след това общи необезпечени кредитори.

В някои случаи може да се наложи да договорите планове за плащане или споразумения с кредиторите. Бъдете откровени за ситуацията – много кредитори предпочитат да получат нещо, отколкото нищо.

Стъпка 11: Разпределете оставащите активи

След като всички дългове бъдат платени, разпределете оставащите активи на собствениците според техния процент на собственост и вашия оперативен договор или корпоративен устав.

За корпорациите акционерите получават разпределения въз основа на притежаваните от тях акции. За LLCs разпределенията следват оперативния договор, който може да не е строго пропорционален на собствеността, ако съществуват различни класове членство.

Данъчни последици от разпределенията

Как се облагат с данък разпределенията на активи, зависи от вашата бизнес структура:

Прехвърлящи образувания (S Corps, Партньорства, LLCs): Всеки собственик получава Приложение K-1, показващо неговия дял от окончателния доход или загуба на бизнеса, включително печалби или загуби от продажби на активи. Собствениците отчитат това в личните си данъчни декларации.

C Корпорации: Корпорацията плаща данъци върху печалбите от продажби на активи. Когато разпределят останалите пари в брой на акционерите, те могат да имат облагаеми печалби или приспадащи се загуби въз основа на разликата между това, което получават, и първоначалната си инвестиция (база) в компанията.

Стъпка 12: Поддържайте записи

Дори след като вашият бизнес официално затвори, вие не сте съвсем готови. IRS и държавните агенции могат да поискат документи години след разпускането.

Колко дълго да съхранявате записи:

• Данъчни декларации и подкрепящи документи: Най-малко 7 години
• Записи за данъци върху заплатите: 4 години
• Записи за покупка и продажба на активи: 7 години след продажбата или изхвърлянето на актива
• Протоколи и решения от корпоративни заседания: Безсрочно
• Документи за създаване на бизнес: Безсрочно

Съхранявайте както физически, така и цифрови копия на сигурно място. Услугите за облачно съхранение предоставят достъпен начин да запазите цифровите резервни копия достъпни отвсякъде.

Създайте обобщен документ, който обяснява какво се е случило с бизнеса, кога е затворен, как са разпределени активите и къде да намерите ключови записи. Бъдещата ви личност (или вашите наследници) ще ви благодарят, ако възникнат въпроси години по-късно.

Специални съображения по вид бизнес

Еднолични търговци

Едноличните търговци са най-простите за закриване – няма юридическо лице, отделно от вас като собственик. Спрете да работите, платете дълговете си, подайте окончателно Приложение C към личната си данъчна декларация и отменете разрешителните. Това е.

Партньорства

Партньорствата изискват внимателно внимание към партньорското споразумение, което обикновено очертава процедурите за разпускане. Всички партньори трябва да се споразумеят как да разпределят активите и да се справят с оставащите задължения.

S Корпорации

Не забравяйте, че статусът на S корпорация е просто данъчен избор, а не отделен тип организация. Вашата основна структура е корпорация или LLC. Следвайте процеса на разпускане за този тип организация и се уверете, че окончателните K-1 точно отразяват частта на всеки акционер от дохода и разпределенията.

Професионални корпорации

Ако сте лицензирани професионалисти (лекари, адвокати, счетоводители), може да имате допълнителни изисквания от вашия лицензионен съвет. Уведомете съвета за закриването си и се уверете, че всички професионални задължения са правилно прехвърлени или прекратени.

Чести грешки, които трябва да избягвате

Подаване на заявление за разпускане твърде рано: Изчакайте, докато приключите с работата, преди да подадете заявление. След като бъдете разпуснати, обикновено не можете да извършвате бизнес.

Игнориране на дълга: Надявайки се, че кредиторите ще ви забравят, рядко работи. Обърнете се към дълговете директно.

Лошо водене на записи: IRS може да одитира затворени бизнеси. Водете задълбочени записи.

Забравяне за повтарящи се такси: Отменете всички абонаменти и автоматични плащания. Кредитна карта във файл може да продължи да ви таксува за услуги, които не използвате.

Не се консултирайте с професионалисти: Сложните ситуации се възползват от правни и счетоводни съвети. Разходите обикновено си струват, за да избегнете скъпи грешки.

Разпределяне на активи преди плащане на дългове: В някои случаи това може да направи собствениците лично отговорни за бизнес дълговете.

Кога да потърсите професионална помощ

Въпреки че можете да се справите сами с просто закриване на бизнес, помислете за наемане на професионалисти, ако:

• Вашият бизнес има значителни активи или сложни холдинги
• Има спорове между собствениците
• Имате значителен дълг, който не можете да платите
• Данъчните ситуации са сложни
• Не сте сигурни относно въпросите на отговорността
• Вашият бизнес е замесен в съдебен процес

Счетоводител може да гарантира, че ще изпълните всички данъчни задължения и ще увеличите максимално всички приспадания от разходите за закриване. Бизнес адвокат може да прегледа документи, да се увери, че следвате правилните процедури, и да ви предпази от лична отговорност.

Живот след закриването

Закриването на бизнес е краят на една глава, но рядко краят на вашата история. Много успешни предприемачи са закрили бизнеси – понякога многократно – преди да намерят подходящия.

Дайте си време да обработите закриването. Нормално е да чувствате загуба, облекчение или смесица от емоции. Използвайте наученото, за да информирате следващия си ход, независимо дали стартирате друго начинание, започвате работа или се движите в съвсем различна посока.

Дисциплината и задълбочеността, които прилагате, за да затворите правилно бизнеса си, ще ви послужат добре в каквото и да дойде след това. Следвайки тези стъпки, вие гарантирате чисто прекъсване, което ви защитава правно и финансово, което ви позволява да продължите напред без разхлабени краища, които ви държат назад.

---

Тази статия предоставя общи насоки за закриване на бизнес. Изискванията за закриване на бизнес варират в зависимост от щата, индустрията и специфичните обстоятелства. Помислете за консултация с правни и данъчни специалисти, за да осигурите спазване на всички приложими закони и разпоредби.