401(k) 没收账户：未归属匹配资金的 12 个月截止期限
当员工在雇主匹配供款完全归属之前离职时，未归属的资金会进入计划的没收账户。美国国税局的拟议规则将给予发起人在计划年度结束后 12 个月内使用这些资金的时间——用于计划开支、抵扣未来的雇主供款，或重新分配给参与者——而多年未动的暂记余额已经是标准的审计发现事项。
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SECURE 2.0 长期兼职员工 401(k) 规则: 在 2026 年 12 月 31 日之前需要修正的内容
在 2024 年和 2025 年均工作 500+ 小时的员工，必须在 2026 年被允许向日历年 401(k) 计划递延缴款，书面计划修正案须在 2026 年 12 月 31 日之前完成。谁符合条件、为什么归属年限按 500 小时而非 1,000 小时计算，以及为小雇主准备的七步检查清单。
SECURE 2.0 Auto-Portability and the December 31, 2026 401(k) Plan Amendment Deadline: What Small Business Sponsors Must Do Now
SECURE 2.0 Section 120 lets a departing employee's $1,000–$7,000 401(k) balance follow them into their next employer's plan through the Portability Services Network, and IRS Notice 2024-2 requires most calendar-year plans to adopt a consolidated SECURE 2.0 amendment by December 31, 2026. This guide covers how auto-portability interacts with force-out rules, what the amendment must memorialize, whether small employers should opt in, and the payroll, census and expense records to reconcile before year-end.
你的企业不是退休计划：为什么34%的老板什么都不存，以及2026年如何解决
34%的美国小企业主没有退休计划，且典型企业主超过80%的净资产被锁定在企业内部。本指南对比了2026年限额下的SEP IRA、Solo 401(k)和SIMPLE IRA（$72,000、$24,500延缴额、$17,000），解释了每年最高$5,000、为期三年的SECURE 2.0税收抵免，并提供了一个本季度开始储蓄的五步计划。
佛蒙特储蓄计划与纽约安心选择：2026年小雇主自动IRA规则
佛蒙特储蓄计划于2026年7月1日覆盖拥有五名及以上员工的企业，纽约安心选择于2026年7月15日完成三波推广。各计划的要求、罚款（佛蒙特州每位员工从20美元升至75美元，纽约州每位员工每年250美元），以及如何将扣款作为薪资负债而非费用入账。
修复你自己的401(k)错误：小企业IRS自我纠正指南
EPCRS为小企业401(k)计划发起人提供了三种修复计划错误的方式—对于重大错误，在第三个计划年度内可免费自我纠正，无需申报，也无需联系IRS；或者自愿提交申请获得IRS批准；或者在审计时通过协商达成结案协议—针对延迟缴存、遗漏合格员工、计划贷款失败和遗漏RMD等常见问题都有标准修复方案。
DB(k)计划：为何401(k)与养老金的合体方案失败，以及小企业主改用何种替代方案
《税法》第414(x)条下的DB(k)计划允许小企业主将401(k)与养老金合二为一，但几乎无人采纳。本文剖析其失败原因——国税局收取双倍申请费、行政管理负担未减、业主缴款能力受限——并说明如何通过现金余额计划加401(k)利润分享的DB/DC组合方案，使年长业主的可扣除缴款额突破48万美元。
2026年自雇业主Solo 401(k)完全指南：如何真正用尽额度
2026年，Solo 401(k)允许自雇业主通过24,500美元的员工递延和25%薪酬的雇主缴款，最多储蓄72,000美元（60-63岁超级补缴可达83,250美元）。本指南涵盖双账户计算、针对W-2工资超过145,000美元的新强制性Roth补缴规则、首年与持续年限的截止日期差异，以及250,000美元的5500-EZ表格申报触发条件。
长期兼职员工规则：为何你的 401(k) 资格追踪系统亟需立即更新
根据 SECURE 2.0 法案，任何在两个连续 12 个月内工作满 500 小时且年满 21 岁的员工，必须被允许向你的 401(k) 计划进行延期缴纳——即使你的计划要求 1000 小时。本文介绍了 IRS 最终 LTPT 法规的要求、适用对象，以及小企业避免遗漏延期缴款纠正所需的滚动式两年工时追踪系统。
SECURE 2.0初创企业401(k)税收抵免：如何为启动退休计划申请高达15,000美元
SECURE 2.0为小企业雇主提供三项可叠加的联邦税收抵免，用于启动退休计划——启动成本抵免每年最高5,000美元，连续三年；雇主缴款抵免每名合格员工最高1,000美元；自动加入抵免每年固定500美元。所有抵免均通过IRS 8881表格申报。本文介绍合格条件、五年递减规则，以及这些抵免与2026年各州自动IRA强制令的对比。
马萨诸塞州 Secure Choice:强制退休储蓄法案对小企业意味着什么
马萨诸塞州众议院于 2026 年 7 月 8 日以 148 比 2 的投票结果通过了 Secure Choice 储蓄计划,规定拥有 25 名及以上员工的雇主必须为员工自动注册 Roth IRA——默认缴费比例为 6%,每名员工罚款 250 美元,同时小企业可通过符合条件的退休计划豁免完全选择退出。
SECURE 2.0纸质福利声明规则:DOL的临时宽限政策对401(k)计划发起人意味着什么
SECURE 2.0要求401(k)等固定缴款计划从2025年12月31日之后开始的计划年度起,每年至少邮寄一份纸质福利声明。2026年第一季度的声明在5月15日左右到期,而DOL的实施细则仍处于拟议阶段——2026-02号现场协助公告为善意合规的计划发起人暂停了执法,以下是小企业目前仍需要做的事。