如果你已年满50岁，去年W-2工资收入超过15万美元，并且一直习惯于每年12月悄悄将额外的税前资金存入你的401(k)账户，那么2026年将剥夺这一选择。从今年开始，年长高收入劳动者赖以弥补退休储蓄缺口的"追缴"供款，必须存入罗斯账户——不再享受税收减免，没有选择余地，一旦你的计划合规窗口关闭，也无宽限期。
这并非一项提案或待决法案的讨论要点。它是《SECURE 2.0法案》下的最终规则，将改变企业主、关键员工及其所使用的薪资系统自2026年1月1日起的运作方式。
实际变化是什么
SECURE 2.0法案第603条要求，401(k)、403(b)及政府性457(b)计划中高收入参与者的追缴供款必须指定为罗斯供款——这意味着这些供款使用税后资金，增长部分免税，而不会像传统税前供款那样减少你的应税收入。
该规则仅适用于你供款中的追缴部分，而非全部延期缴款。2026年的规定如下：
- 标准员工延期缴款限额为24,500美元。你仍可自由选择将此额度在税前和罗斯之间分配。
- 50岁及以上参与者的标准追缴限额为8,000美元。
- 在当年年满60、61、62或63岁的参与者的增强追缴限额为11,250美元。
如果你受此强制令约束，则追缴金额——8,000美元或11,250美元——必须存入罗斯账户。低于24,500美元基准限额的部分不受影响，你仍可自行选择。
谁被纳入强制令范围
触发条件在纸面上很直接：你必须在供款年份的12月31日前年满50岁，且你来自同一雇主的上一年度FICA工资必须超过15万美元（该门槛将随指数调整，未来几年会略有上升）。
有两个细节常让人困惑：
按每位雇主分别计算，而非基于家庭或总收入。 FICA工资指W-2表格中报告的收入——方框3（社保工资，有年度上限）或方框5（医疗保险工资，无上限，通常对高收入者更相关）。如果你年中换过工作，或你的企业去年未向任何单一雇主支付超过15万美元的工资，那么即使你的总收入远高于六位数，你也可能不受此强制令约束。
该规则仅适用于W-2工资，而非K-1收入。 这是对小企业主最重要的细节。如果你是合伙企业的合伙人、按合伙企业纳税的LLC成员，或通过其他方式收到K-1表格而非W-2表格，则罗斯追缴强制令不适用于你——SECURE 2.0法案的"年龄与工资"测试是针对FICA工资制定的，而K-1收入并非FICA工资。但如果你以S-corp形式经营企业，并给自己支付超过门槛的W-2工资，那么你对自己个人401(k)或公司计划所做的追缴供款，与任何其他员工一样受相同规则约束。
仅限罗斯的陷阱：无罗斯选项，则完全禁止追缴
这一点常让计划发起人措手不及：如果你的401(k)计划未提供罗斯延期选项，受影响的参与者将无法以任何形式进行追缴供款——既不能税前，也不能罗斯，完全不能。该计划必须要么增加罗斯功能，要么在参与者达到门槛后，有效将其供款上限限制在基准延期限额内。
对于通过第三方管理机构（TPA）运营个人401(k)或公司计划的小企业，现在而非等到12月来检查此问题更为明智。并非所有传统401(k)文件都包含罗斯条款，而增加此条款需要修订计划——大多数计划需要在2026年12月31日前完成修订以反映新要求，无论该计划是按日历年还是财政年度运行。美国国税局表示，2026年本身对最终法规的善意合规即可接受，但该宽限期将于2027年1月1日开始的计划年度结束时终止。
为何此事比表面看起来更重要
表面上看，"你的追缴供款将存入罗斯账户而非税前账户"听起来像是一个微小的机械性变更。但实际上，对于追缴条款本意要帮助的那部分人群而言，这是一个重大的税收时机转变。
一位55岁的企业主，过去习惯将8,000美元从本年度应税收入中扣除，如今则需要预先为这8,000美元缴纳普通所得税。按32%的联邦边际税率计算，这相当于当年多缴约2,560美元税款——这笔钱以前被递延，现在必须从当前现金流中支付，而不是从几十年后的账户余额中扣除。作为交换，这8,000美元及其所有未来增长在退休时完全免税提取，如果你预计未来处于相同或更高税率等级，这是一个不错的交易。但这对许多企业主而言是今年一笔未被预算的现金流冲击，特别是如果他们原本指望用这笔扣除来抵消一个盈利丰厚的年份。
如果你为工资超过15万美元门槛的员工管理薪资，还会产生运营成本：你的薪资提供商或TPA需要正确识别每位员工的上一年度工资，并自动将追缴选择导向正确的账户类型。如果出错——让受罗斯强制令约束的员工的追缴供款存入税前账户——就会造成修正难题，而计划发起人现在需要在合规失败之前发现并解决此问题。
年底前需采取的行动
- 检查你的计划文件是否包含罗斯延期功能。 如果你是个人401(k)或小型公司计划的发起人，且计划仅限税前，请与你的TPA或计划提供商商讨在合规截止日期前进行修订。
- 调取你本人及任何50岁以上员工去年的W-2表格方框5工资。 这个数字决定了2026年供款时谁受影响——而非你今年的预计收入。
- 在合规检查中将W-2所有者与K-1合伙人区分开来。 S-corp所有者员工适用此规；根据支付方式，合伙企业和LLC合伙人通常不在此列。
- 模拟现金流影响。 如果你或关键员工受影响，请预算今年为追缴金额缴纳税款，而非递延——你原本指望的扣除已不复存在。
- 与你的薪资提供商确认他们能自动标记受影响的员工，并将追缴供款分拨至罗斯来源，而非依赖人工追踪。
保持你的退休与薪资记录准确无误
此类规则取决于一个单一数字——上一年度来自一位雇主的W-2工资——因此你的薪资和薪酬记录准确性比以往更为重要。Beancount.io为你提供可直接查询和审计的纯文本会计：工资总额、雇主供款和退休计划活动均存储在版本控制文件中，而非黑盒薪资仪表板，使你能精确核实自己何时跨越了哪个门槛。 立即免费开始使用，让驱动此类决策的数字完全掌握在你手中。