只要你在老挝雇了哪怕一个人——万象的一名店员、琅勃拉邦的一名厨师、一名在家办公的兼职记账员——你 7 月的工资单就是按一部与 6 月不同的税法计算出来的。现在，每名员工月薪中的前 250 万基普免税，几乎是过去 130 万基普免税额度的一倍，而且这一变化是伴随着该国所得税法的全面修订而来的，这次修订同时也重塑了你自己的企业利润如何征税。你的工资表里不会有任何东西自动发生改变。下面说说发生了什么变化、为你的员工省下了多少，以及你的账簿需要更新的那几项。
究竟变了什么
2025 年 6 月 25 日，老挝国民议会通过了新的《所得税法》（第 88/NA 号），2025 年 8 月 6 日由总统令颁布，2026 年 6 月 19 日在官方公报上公布，2026 年 7 月 1 日生效。它彻底取代了 2019 年的所得税法。对雇主和雇员来说，最引人注目的变化是个人所得税（PIT）免征额：每月就业收入不超过 250 万基普（约合 113.50 美元）的部分现在按 0% 征税，此前为 130 万基普（约合 58.80 美元）。
税率结构在其他方面保持熟悉。超过免税额度的收入按 5% 至 25% 累进征税，每一档税率只适用于落在该档内的那部分收入——加薪把员工推入更高档位时，绝不会按其全额工资适用更高税率。新法涵盖工资、薪金、奖金、津贴及其他就业收入，因此这项减免覆盖的是每月总报酬，而不只是基本工资。
时机的选择是有意为之的纾困。老挝花了数年时间对抗高通胀和剧烈波动的基普，后者让实际工资缩水，尽管名义工资在缓慢上升——员工拿着每月都在贬值的收入，却被推进了应税区间。政府一边减税，一边面对的是 2026 年上半年增长 5%、6 月年通胀率放缓至 7.4% 的经济：终于有了空间，可以在给低收入者减负的同时仍强化公共财政。
新的月度税率档位，并附上算式
老挝公民和外国个人的月度个人所得税表现在如下（所有数字单位为百万基普）：
| 月收入（百万基普） | 税率 | 整档税额 |
|---|---|---|
| 不超过 2.5 | 0% | 0 |
| 超过 2.5 – 5 | 5% | 125,000 |
| 超过 5 – 15 | 10% | 1,000,000 |
| 超过 15 – 25 | 15% | 1,500,000 |
| 超过 25 – 65 | 20% | 8,000,000 |
| 超过 65 | 25% | 超出部分的 25% |
走一遍财政部公布的例子：一名月薪 600 万基普（约合 272 美元）的员工，前 250 万基普不缴税，接下来的 250 万基普按 5% 缴（125,000 基普），剩余的 100 万基普按 10% 缴（100,000 基普）——合计 225,000 基普。在旧门槛下，同一名员工要对 370 万基普而非 250 万基普按 5% 缴税——该档为 185,000 基普，加上 10% 那一档后合计 285,000 基普。新税率表把这笔税降到 225,000 基普，每月省下 60,000 基普，全年约省下 720,000 基普：按美元算不算多，但相当于把旧免税额度的一半以上交还给了员工。
有两点更微妙的地方值得注意。第一，免征门槛不再是法规里的固定数字：它现在与法定最低工资挂钩，目前最低工资为每月 250 万基普。下次最低工资上调时，免税额度也随之提高——无需再颁布新令。第二，对于月薪不超过 300 万基普的员工，加班收入现在免征个人所得税，此前这一上限为 200 万基普。如果你经营一家店员或餐厅服务员经常加班的店铺或餐馆，在向任何人报出他们的到手工资之前，了解这个更宽的加班费免税范围是值得的。
你的企业利润也迎来了新制度
同一部法律也重写了微型企业的规则——大多数老挝小企业都归入这一类别。微型企业现在对净利润统一缴纳 5% 的企业所得税，取代了过去按业务类型以不同税率对营业额征税的旧制度。
这一句话暗藏锋芒：对净利润征税意味着你必须知道自己的净利润，而这需要真实的账簿。新法明确指出了这一点——未能保持适当会计记录或遵守报告要求的企业可能面临强制征税，即由税务局来核定你的税额，而不是由你来申报。在按营业额征税的制度下，你靠一份粗略的销售记录或许还能蒙混过关。在按利润征税的制度下，没有凭证的费用就是无法扣除的费用，而缺失的记录会招来你难以抗辩的税务核定。
这部法律还重新定价了你的企业可能涉及的几类其他收入：为农业目的转让农用地按总收入的 1%；股份出售、财产转让、土地使用权，以及年收入超过 1 亿基普（约合 4,528 美元）的农业、手工业、贸易和服务业务收入按 2%；超过 1,000 万基普的彩票奖金、超过 500 万基普的礼品或奖励、知识产权收入、符合条件的体育和娱乐收入，以及建筑或维修服务按 5%；股息、利润分配及其他股东收益按 10%，保持不变。
下一次发薪前需要更新的工资事项
老挝把工资合规责任完全压给雇主：你每月从每份薪水中代扣个人所得税，在下个月 15 日前连同社保缴款一并申报缴纳，并提交每名员工全年工资总额和代扣总额的年度报告。税率变化没有改变这套机制——但其中每一个数字都变了。请逐项完成这份清单：
1. 从 7 月起重新计算每名员工的代扣税额
不要只是从上个月的数额里减掉差额。从 2026 年 7 月 1 日或之后的第一个发薪期起，用新税率表重新计算每份薪水，因为各档位的边界与各个工资水平的交互方式不同。2026 年早些时候支付的收入可能仍适用 2019 年规则，因此年中入职者、补发工资以及 7 月前赚取的奖金，需要核对的是收入所属期间，而不只是发放日期。
2. 单独修正加班费那一行
对于月薪 300 万基普或以下的员工，加班费现在全额免税。如果你的工资模板是按惯例计算加班税——所有人用同一公式——就把那一行拆开：低于上限的员工加班费免税，超过上限的按正常边际税率。弄错了就会对你的最低收入员工多扣税，而这恰恰是这次改革所要照顾的群体。
3. 在工资单上体现这一变化
经历过多年通胀的员工会注意到到手工资变多了；让他们看到这来自税收那一行，而不是你给的。一张逐项列出税前工资、250 万基普免税额度、应税余额和代扣税额的工资单，能把一项抽象的改变化为看得见的好处——也让每名员工在税务局将来查问时拥有所需的书面凭据。
4. 把代扣税和净工资放在不同的总账科目里
这是让整个体系可审计的记账习惯。每次发薪都会产生三件事——工资费用、你代员工欠政府的税款，以及员工实际收到的净现金——它们应归入三个地方。一名员工月薪 600 万基普的 7 月工资记录如下：
2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAK当缴款在 8 月 15 日截止前到账后，代扣负债归零，你的资产负债表就证明了——无需任何额外对账——每一基普代扣税款都到了税务局。如果你用 Beancount 记录工资，文档中的复式记账结构可以自然地扩展到雇主社保那一块，那是真正的额外费用，而不是代扣。
5. 现在就着手整理利润税的书面记录
随着微型企业转向按净利润的 5% 缴税，每一笔可扣除的费用都需要凭证和账目记录。纪律很简单：没有记录，就没有扣除，而且还可能招来强制核定。每月归档供应商发票，现金采购当天就登记，在月末前而不是年末前对账账户，以免到那时褪色的收据已经无法辨认。
三个要避免的错误
把新门槛套用到 7 月前的收入上。 该法于 2026 年 7 月 1 日生效。7 月发放的 6 月工资、第二季度奖金以及任何往期欠款都属于旧制度。按收入赚取的时点确定其所属期间，然后再选税率表。
把免税额度当成税额的扣除项，而不是收入的扣除项。 250 万基普按 0% 征税——它完全从计算中剔除。一名月薪 400 万基普的员工应缴 150 万基普的 5%（75,000 基普），而不是 400 万基普的 5% 再减去点什么。这是工资表最常见的错误，而且会对所有人多扣税。
忘记外籍员工使用同一张税率表。 月度个人所得税税率同样适用于老挝公民和外国个人。如果你雇有外籍经理或技术人员，他们的代扣税也在同一天转入新档位——并不存在一套可以原封不动的外籍工人单独税率表。
下一次发薪的关键结论
打开你的工资表，把 130 万基普的免征额替换为 250 万基普，用六个档位重新计算每一份薪水，单独拆出新近免税的加班费，并确认 7 月的代扣税在 8 月 15 日前已缴到税务局。然后转向你自己的账簿：在按净利润 5% 征税的制度下，你这个月归档的收据就是明年你能保住的扣除项。这次改革把真金白银交给了你的员工，也把一项实实在在的记账义务交给了你——今天就更新表格，这笔交易的两端才会都对你有利。
