如果你在马朱罗或埃贝耶发工资，你的预扣税计算今年已经变了——如果你的工资表还在用旧的税级，你从每张薪水里扣走的钱就太多了。2026 年 3 月，马绍尔群岛议会通过了第 103 号法案，将每位工人年薪中的前 8,320 美元免征预扣税。对于收入达到或超过这一水平的人来说，到手工资一夜之间每年增加 600 多美元。从 4 月的工资周期开始，这笔钱就是你的员工合法保留的——但前提是你的预扣税率表跟上了变化。
本指南将带你了解新的税级、相较旧法有哪些变化、除所得税之外你仍然必须预扣的工资扣款，以及小雇主在 2026 年剩余时间需要遵守的合规日历。
第 103 号法案改变了什么
这项改革刻意保持简单。改革之前，低收入者面临一个怪现象：一旦跨过一个小门槛，就可能失去收入免税待遇。现在，每个人年薪中的前 8,320 美元都免征预扣税，没有断崖式门槛。在议会会期最后一天提出该法案的财政部长 David Paul 称，这是针对因燃料和电费飙升而受到挤压的家庭预算的纾困措施。
政治背后的数字：
- 每位工人每年免征 8,320 美元。 按 8% 的入门税率计算，这相当于每位员工一年拿回 665.60 美元——也就是政府宣传的"净收入增加 600 多美元"。
- 从 4 月工资周期生效。 该法案于 2026 年 3 月通过，次月生效，因此任何涵盖 4 月及之后的工资周期都应采用新的处理方式。
- 本财年剩余六个月约 3,100 万美元的税收损失，这是政府自己的估算——它预计这笔钱会通过本地消费重新流通起来。
时机并非偶然。当年 3 月，马朱罗加油站的汽油价格在两周内上涨了约 14%，柴油上涨约 25%，马绍尔能源公司警告称，从 4 月起电价将上调最多 23%。这项减税与第二季度向全体 37,000 名公民发放的普遍基本收入补助，以及向 11 个环礁和岛屿提供食品和电力补贴的"特殊需求分配"计划同步落地。你的员工正同时从多个方向获得纾困；工资这块是你能掌控的那部分。
2026 年工资税级，逐步解析
马绍尔群岛根据经修订的《1989 年所得税法》对工资和薪金征税——最近一次修订是《2025 年所得税（修正）法》，现在又有 2026 年的变化。货币是美元，所以不用担心汇率换算。以下是 2026 年该结构的具体运作方式：
8,320 美元免税区间
每位员工年薪中的前 8,320 美元免征预扣税。在月度工资中，大约每月 693 美元受到保护；在双周工资中，大约每张薪水 320 美元。在套用税率级次之前先应用免税额——这一步最有可能在你的过时工资模板中缺失。
8% 税级：8,320 美元至 10,400 美元
超过免税额且不超过年薪 10,400 美元的工资按 8% 征税。注意这个过渡细节：这一区间的收入享有 1,040 美元的部分免税额，因此只有超过免税额的剩余部分才按 8% 征税。实际上，一名恰好赚 10,400 美元的工人只需就大约 1,040 美元缴纳 8%——全年约 83 美元。如果这听起来低得令人意外，那正是重点：这项改革刻意压平了底层的税负。
12% 税级：10,400 美元以上
超过 10,400 美元的部分按 12% 征税。大多数全职员工都落在这里。一名按当前 4.50 美元/小时最低工资工作的全职员工年薪约为 9,360 美元——仍处于近乎零税的区间。但任何时薪 5 美元或加班的人，其超出部分就会进入 12% 税级。
16% 最高税率已取消
2025 年 1 月通过、对 2026 财年生效的一项更早的修正案，取消了最高收入档旧的 16% 最高税率。因此，工资的最高边际税率现在是 12%，仅此而已。如果你的工资系统里还编码着 16% 的级次，删掉它。
一个计算示例
以一名年薪 15,000 美元的员工为例：
- 前 8,320 美元：税额 0 美元。
- 接下来的 2,080 美元（至 10,400 美元）：扣除 1,040 美元部分免税额后，按约 1,040 美元缴纳 8% = 约 83 美元。
- 剩余的 4,600 美元：12% = 552 美元。
- 年度预扣税总额：约 635 美元，或每月约 53 美元。
在改革前的税级下，同一名工人要缴的税会明显更多——而最低工资工人几乎从第一美元起就要缴税。把这个示例套进你自己的工资设置里跑一遍；如果你的数字高出很多，说明你的税率表已经过时了。
你仍然必须预扣的：MISSA 和健康基金
所得税只是三项工资扣款之一。另外两项没有变化，而且往往是金额更大的项目：
MISSA 社会保障：8% + 8%
雇主和雇员都按应税工资总额的 8% 向马绍尔群岛社会保障局（MISSA）缴纳，用于资助退休、残疾和遗属福利。缴费基数上限为每季度 10,000 美元工资（每年 40,000 美元）。你从工资中扣除雇员的 8%，每季度连同你等额匹配的 8% 一起申报缴纳。
健康基金：3.5% + 3.5%
双方还各按工资的 3.5% 向马绍尔群岛健康基金缴纳，上限为每季度 5,000 美元工资（每年 20,000 美元）。与 MISSA 一样，从雇员处预扣并由你等额匹配，通过 MISSA 的征收流程按季度申报缴纳。
雇一名员工的真实成本
对于一名月薪 1,500 美元的工人——完全在两项季度上限之内——雇主一侧的额外支出达到全额 11.5%，仅 MISSA 和健康基金缴款每月就约 173 美元，还没算任何工伤保险费。收入更高的人会触及上限：按每月 3,500 美元（每季度 10,500 美元）计算，你要为前 10,000 美元缴纳 8%，再加上前 5,000 美元的 3.5%，即每季度 975 美元。当你报项目成本或定价时，要把这些缴款计入你的劳动力费率，而不只是工资总额。新雇主总是定价过低，因为他们只预算了薪水，却忘了匹配缴款。
你的 2026 年雇主合规日历
今年剩余时间有四个日期和截止期限值得关注：
1. 现在就更新预扣，必要时补正过去几个月
如果你在 4 月至今的工资周期中使用了旧税率表，你的员工被多扣了税。算出每位工人的差额，并在今年剩余工资周期中通过减少预扣来调整。为每位员工记录更正情况——一份简单的明细表，显示旧预扣额、正确预扣额以及每个周期应用的抵扣额，这样万一以后出现问题，你也有据可依。
2. 季度 MISSA 申报保持不变
MISSA 和健康基金缴款按季度申报和缴纳。税改没有改变这些截止日期或上限，所以保持你现有的季度节奏即可。每季度将你向 MISSA 申报的工资基数与预扣记录上的工资基数进行核对；除有明确记录的差异外，两者应当一致。
3. 最低工资于 2026 年 10 月 1 日升至 5.00 美元
根据《2024 年最低工资（修正）法》，最低工资已从 3.00 美元提高到 2025 年 10 月的 4.50 美元，并将在 2026 年 10 月 1 日升至每小时 5.00 美元，然后在 2027 年 10 月升至 5.25 美元。一名全职最低工资工人在新标准下年薪约为 10,400 美元——正好处于 8% 税级的顶端。如果你按最低标准雇用小时工，现在就为这次加薪以及免税额以上新适用的少量预扣税做好预算。
4. 第二阶段税改于 2026 年 10 月到来
这次所得税削减是在 IMF 技术援助下设计的两阶段改革的第一阶段。定于 2026 年 10 月启动的第二阶段将引入增值税和企业利润税，以取代现行的企业总收入税（按营业额约 3%，按季度缴纳）和地方销售税（一般为 2% 至 4%）。在生效日之前，预计海关、国库、税务和税收司会要求增值税登记和新的申报义务。如果你在当地销售商品或服务，现在就开始梳理哪些销售会落入增值税范围，以及你的发票能否单独列示。
小雇主常犯的错误
全年都在用旧税率表。 代价最高的错误也是最乏味的：没人更新那张表格。修正只需十分钟——更新 8,320 美元免税额，确认 8%/12% 税级，删除任何 16% 级次——而不这么做的代价是多扣的工资，你还得把它冲回去。
预扣了所得税却忘了匹配缴款。 所得税预扣之所以受关注，是因为它出现在工资单上，但 MISSA 和健康基金带有雇主一侧的匹配缴款和季度申报义务。给季度末设好日历提醒；逾期申报和逾期缴税一样会产生罚款和利息。
把奖金和津贴当作免税。 奖金、加班津贴、小费、补贴以及以现金或实物支付的津贴都属于工资。它们和正常薪金一样计入同一预扣基数，并在季度上限内计入 MISSA 和健康基金。马绍尔群岛没有法定第 13 个月工资，但如果你发放自愿的年终奖金，要对全额预扣。
错误分类承包商和外籍人士。 非居民工人需要根据《2018 年劳工（非居民工人）法》取得许可，非居民在马绍尔群岛提供服务所得的收入通常要缴纳 10% 的预扣税——这与工资税级是不同的制度。美国、密克罗尼西亚和帕劳公民可以依据《自由联合协定》免许可工作，但他们仍需 MISSA 登记、健康基金参保以及正常的工资预扣。而美国承包商人员有其自己的 5% 税率。在拿不准一名工人属于哪一类时，在第一张薪水发放之前向税收和税务局长确认，而不是在第一份审计通知之后才确认。
专注工资却忽视了总收入税。 如果你在马绍尔群岛从事商业或专业活动，你很可能需要缴纳企业总收入税——历史上约为总收入的 3%，按季度缴纳——无论是否盈利。它完全在工资税体系之外。把它放在单独一条合规轨道上，这样工资工作永远不会把它挤掉，并留意它在第二阶段被企业利润税取代。
让你的工资记录随时可供审计
像这样的每一次改革都会引来税务局的同一个问题：证明你在过渡期间正确预扣了税。能轻松回答的雇主，是那些记录早已把每项扣款分门别类的人。每一个工资周期，都要把工资总额、预扣的所得税、雇员 MISSA 和健康基金扣款，以及你的匹配缴款作为独立的明细项目记录下来，并能够与银行对账单和季度申报核对一致。纯文本账本让这一切变得极易审计——每个工资周期都是一笔带日期的交易，分录平衡，而更正春季多扣的税是一笔清晰可见的冲销分录，而不是一个被悄悄编辑过的电子表格单元格。
如果你在太平洋地区经营，同样的纪律放之四海而皆准：马绍尔群岛使用美元和以工资为基础的制度，你现有的会计科目表无需新增货币或特殊账户类型就能吸纳。
简化你的工资记账
当你为新的 8,320 美元免税额更新预扣、并为 10 月的最低工资上调做规划时，保持干净的工资记录能让一场改革从手忙脚乱变成一件无足轻重的小事。Beancount.io 提供纯文本会计，让你对工资和税务数据拥有完全的透明度和控制力——每一笔扣款都可追溯，每一次更正都可审查。免费开始使用，看看为什么开发者和财务专业人士正在转向纯文本会计。
